企业所得税
216.向 向境外分配股利代扣企业所得税时应使用什么汇率？
我公司5月作出向境外母公司分配股利的决议，按照5月的汇率折合了需要分配 股利的金额。我公司支付股利是7月，请问我公司应使用7月的汇率计算代扣代缴企业所 得税还是用5月的汇率呢？...
215.向境外分配股利何时代扣代缴企业所得税？
我公司有境外股东，如果向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利 中，但尚未实际分配，请问我公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税？...
214.向境外支付的展位费是否需要代扣代缴企业所得税？
我公司支付一笔费用给德国企业（预付款11372.83欧元），这是参加2025年2月 德国会展的展位费，请问这样的情况我公司要代扣代缴企业所得税吗？...
213.购买境外服务是否需要代扣代缴企业所得税？
我公司有一个财务系统出现了故障，聘请国外公司（非居民企业）远程对我公司的 系统进行调试，请问我公司支付的调试费用需要代扣代缴企业所得税吗？...
210.向兼职员工支付的销售提成,如何税前扣除？
甲员工劳动合同关系在A公司，同时兼职做B公司的销售业务（没有劳动合同）， 取得B公司的销售提成。那么请问B公司支付这笔费用，如何税前扣除？...
206.没有缴纳住房公积金的残疾职工工资,能否加计扣除？
我公司招用一名残疾职工，按月足额为其缴纳了社会保险费，但是没有缴纳住房公 积金，请问我公司发放给残疾职工的工资能否享受残疾职工工资加计扣除政策？...
204.房地产开发企业业务招待费计算限额的基数如何确定
房地产开发企业在完工与未完工状态之间，开发多个项目，一个完工，另外一个未 完工。请问计算业务招待费限额的收入总额是结转主营业务收入，还是完工状态的收入总 额加上未完工状态的预收账款发生额？...
203.销售车位分期收款，如何确认企业所得税收入？
我公司是房地产开发公司。近期开展了车位（有产权）分期收款销售业务，合同明 确约定了每年的收款日期和金额，第一年交款时车位就交付业主使用了。请问企业所得税 收入可以按合同约定的收款日期分期确认吗？...
202.房地产开发公司可否将佣金作为预提费用税前扣除？
房地产开发公司和销售代理公司签订的代销协议约定客户交完房屋全款后半年内 未申请退房即为代销完成，可结算佣金。请问房地产开发公司可以在12月31日前把次年 5月31日之前要跟对方结算的佣金作为预提费用在...
201.房地产开发企业应于何时确认企业所得税收入？
我公司是房地产开发企业，合同约定2023年5月31日上房。实际上2023年6～ 12月陆续上房，交钥匙就开票。2024年也在上房。请问企业所得税确认收入的时间一定 是2023年5月吗？可以在12月确认...
198.异地成立分公司，分公司可以不汇总缴纳企业所得税吗？
注册地址在北京的建筑公司在青岛成立分公司，这个分公司在青岛可以不汇总缴 纳企业所得税吗？ 关于跨地区经营的总、分公司由总公司汇总缴纳所得税，现在我公司都是用分公司 开票，总公司没有收入，总公司怎么计算...
196.汇总纳税的总、分公司，财务报表应选择汇总申报还是分别申报？
我公司设有总、分公司，企业所得税采取汇总纳税形式，请问财务报表应该汇总申 报还是分别申报？ 我公司总公司设在上海，有且只有一家分支机构在沈阳，分公司没有独立核算，也 没有任何业务。请问沈阳的分支机构是...
195.预缴企业所得税能否享受小型微利企业税收优惠政策？
我公司在进行企业所得税预缴申报的时候，无法判断全年的应纳税所得额是否会 超过300万元，请问我公司在预缴企业所得税的时候，能否享受小型微利企业税收优惠 政策？...
194.判断小型微利企业时，总、分公司数据需要合并吗？
我公司是一家建筑企业，总、分公司设立在同一省不同地区，分公司独立核算。请 问我公司在判断是否符合小型微利企业标准时，是否需要将分公司的数据并入总公司一同 计算？...