财务报表
204.房地产开发企业业务招待费计算限额的基数如何确定
房地产开发企业在完工与未完工状态之间，开发多个项目，一个完工，另外一个未 完工。请问计算业务招待费限额的收入总额是结转主营业务收入，还是完工状态的收入总 额加上未完工状态的预收账款发生额？...
196.汇总纳税的总、分公司，财务报表应选择汇总申报还是分别申报？
我公司设有总、分公司，企业所得税采取汇总纳税形式，请问财务报表应该汇总申 报还是分别申报？ 我公司总公司设在上海，有且只有一家分支机构在沈阳，分公司没有独立核算，也 没有任何业务。请问沈阳的分支机构是...
175.“企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的 比例”中“近三个会计年度”是指哪三年？
我公司想要认定高新技术企业，想在2024年5月提交申请。高新技术企业认定的 条件之一是“企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例”...
154.7 高新技术企业“总收入”如何核算？
我公司是高新技术企业，今年转让全资子公司，股权转让收入7500万元，长期股权 投资账面余额5000万元，我公司在计算高新产品占比时，此项业务计入总收入的金额应为 “7500万元”还是“2500万元”？...
152.未独立核算的研发费可以凭研发辅助账加计扣除吗？
我公司是科技型中小企业，没有独立研发机构，采用边生产边研发的模式，没有独 立核算研发费，人员和设备是共用的，做了研发辅助账，请问我公司可以凭研发辅助账进行 研发费用的加计扣除吗？...
142.一次性扣除的固定资产，会计上能否正常折旧？
我公司购进的单位价值500万元以下的固定资产，在企业所得税上选择了一次性 计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，请问会计上是否可以正常折旧？...
123.用于购进固定资产的政府补助应如何确认收入？
我公司取得了一项财政补贴，属于技改补贴（政府规定只能用于固定资产再投资）， 我公司决定在以后年度购进固定资产时，冲减固定资产原值，同时确认营业外收入。在收 到补贴当年会计上不确认收入，企业所得税汇算清...
122.政府补助企业所得税与会计差异如何处理？
我公司2023年有一个项目收到专款专用的政府补助100万元，我公司收到时作为 递延收益处理，该项目同时还需要自筹资金，这个项目2023年总共发生了80万元费用，项 目尚未结束，我公司认为用专项政府补助...
114.开发商给业主发放物业费代金券，物业公司应该如何处理？
开发商给业主发了一部分物业费代金券，物业公司在开发商处收不到这个代金券 的钱了，请问物业公司收到的代金券应该如何处理？...
106.违章建筑被拆除产生的损失可否税前扣除？如何申报？
我公司有一处违章建筑被拆除了，增值税方面相应的进项税额已经转出，请问产生 的损失在企业所得税税前可以扣除吗？如果可以作为资产损失扣除，需要单独做专项申 报吗？...
78.退回的股权转让款，应如何处理？
我公司于2022年2月签订协议，向关联方转让我公司持有的股权，当年已收到股 权转让款，由于特殊原因未能办理工商变更。但已于2022年汇算清缴确认申报了股权转让 所得。2023年年末由于明确无法办理工商...
66.增值税与企业所得税的收入差异如何处理？
我公司是汽车零配件加工企业，某客户对钢材有特殊要求，委托我公司代采购。合 同形式大致是收取代理服务费或者直接明确是代采购业务。增值税方面，供应商给我公司 全额开具发票，如1000万元，我公司全额进行进...
63.因质量问题退货是否需要更正以前年度企业所得税报表？
我公司是一家制造企业，在2023年确认的收入，在2024年因质量问题购买方要求 退货，金额较大，为上百万元，请问我公司是否需要更正2023年的企业所得税汇算清缴 报表？...
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 62. 已工未结算审计的工程，如何确认企业所得税收入实现？
我公司是一家建安企业，目前我公司承接的工程已经跋工验收，但没有进行结算审 计，请问我公司是否需要按合同金额100%确认企业所得税收入实现？如果以后年度结算 审计出现审减的情况，应如何处理？...
61.提前开具发票业务，可以确认企业所得税收入吗？
母公司向子公司采购一套设备，子公司现在还在筹建阶段，还不具备生产能力，实 际交货时间预计在一年以后。母公司与子公司签订合同约定分期收款并要求子公司先开 具增值税发票。由于已经开具了发票，子公司在开票当...
39.公允价值模式计量的投资性房地产能否计提折旧进行税前扣除？
我公司有一处投资性房地产，会计核算上采取公允价值模式计量，在进行企业所得 税申报时，能否按实际开发成本计提折旧进行税前扣除？...
25.承租房产装修后转让，转让“装修资产”应开具什么凭证？
我公司2023年租赁房产装修了一家快捷酒店，现在关于“转让装修”资产，受让方 与出租人重签租赁协议，请问我公司转让装修资产向受让方开具什么凭证呢？...