企业所得税
97.向非关联企业借款，利息支出是否准予税前扣除？
我公司为非金融企业，向另一非金融企业（非关联企业）借款600万元，约定年利率 为6%，已经实际支付并且取得了增值税普通发票。请问利息支出在计算企业所得税时是 否准予扣除？...
96.．尚未支付的关联企业借款利息能否税前扣除？
我公司向关联企业借款500万元，约定年利率为5%，年末由于现金流不足，没能向 关联企业归还本金及利息，对方已经向我公司开具了利息费用的发票，请问我公司计提的 利息费用能否在企业所得税税前扣除？...
91.项目经理支付的临时工工资,如何代扣代缴个人所得税？
在工程项目施工现场，已由项目经理现场直接支付了临时工工资，项目经理凭收款 人的收条回公司报账。请问这种情况下，公司还需要再进行个人所得税申报吗？会有什么 风险吗？ 残疾职工工资加计扣除，指的是税前工资...
86.已计提但未发放的工资能否税前列支？
我公司2023年2月成立，职工100人，到2023年12月全年计提工人工资400万 元，但没实际发放，个人所得税自2023年2月职工信息没采集，也没申报，请问我公司需要 把职工信息从2023年2月采集...
83.季度预缴时可否享受残疾职工工资加计扣除政策？
残疾职工工资加计扣除政策，是否可以在季度预缴时享受？ 劳务公司与甲方签订劳务合同，合同中未明确工人工资由甲方代发。实际支付工 资时，劳务公司和甲方共同确认工资后，由甲方代为发放。此外甲方支付劳务公司扣...
81.．股东（残疾人）担任总经理,取得奖金可以加计扣除吗？
我公司是一家房地产开发公司，是一人有限公司，股东担任法人代表，同时也是总 经理（二级残疾人，但不影响其管理能力）。房地产项目开发初期，公司规定聘用总经理的 薪酬为每月一万元，且设置奖励机制：在约定期限...
80.转让股权如何缴纳企业所得税？
我公司投资的子公司现在所有者权益为实收资本2000万元，盈余公积100万元， 未分配利润900万元，未分配利润以分红的形式分回母公司，不需要缴纳企业所得税，同时 我公司以账面价值2100万元的价格转让...
78.退回的股权转让款，应如何处理？
我公司于2022年2月签订协议，向关联方转让我公司持有的股权，当年已收到股 权转让款，由于特殊原因未能办理工商变更。但已于2022年汇算清缴确认申报了股权转让 所得。2023年年末由于明确无法办理工商...
76.“买一赠一”如何确认收入？
我公司的促销方案是客户订购1万元的产品赠送1盒体验装产品，请问我公司应 该将1万元收入按照各产品的公允价值比例分摊确认收入？还是直接将1万元只确认为正 品的收入，体验装赠品按照成本确认为销售费用？买一...
74.积分兑换的商品需要缴纳企业所得税吗？
我公司是一家电商公司，是增值税小规模纳税人。我公司的促销手段是积分制，客 户购买商品获得积分，累积积分可以兑换在售商品，请问对于客户用积分兑换的商品，我公 司是否需要视同销售并确认企业所得税收入实现？...
72.提供咨询服务应于何时确认企业所得税收入？
我公司与科技厅签订“技术咨询服务合同”，合同约定服务期限为2023年12月 28日至2024年3月31日。约定付款方式：（1）合同签署后15个工作日内，乙方向甲方提 交合同总价30%（22万元）的等额...
71.未审结但已交工的建筑工程,应于何时确认企业所得税的收入？
我公司承接的工程项目实际已交工，此时甲方审核的工程量差不多是合同额的 90%,接着甲方进行一审、二审，基本上一年后甚至两三年后才能给我公司办理跋工结算定 案单，我公司再开最后的发票。然而实际上在我公司...