免费
已解决
256.投资专利权应于何时确认企业所得税收入？
我公司投资专利权给其他公司，请问相关的企业所得税是要分期5年缴纳，还是要 在转让股权时一并缴纳企业所得税？
全部回答 （1个回答）
最佳答案
可以分期确认收入或者递延纳税。 （1）根据财税〔2014〕116号文件的规定，你公司以专利权对外出资，属于非货币性资产 对外投资，确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度 的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税， （2）根据财税〔2016〕101号文件第三条的规定，对技术成果投资入股实施选择性税收 优惠政策。企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部 为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税 优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当 期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后 的差额计算缴纳所得税。
政策依据
《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》 （财税〔20147116号） 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所 得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企 业所得税。 二、企业所得税 财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税 〔2016101号） 三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策 （一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部 为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳 税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可 暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的 差额计算缴纳所得税。 （二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股 时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。 （三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计 专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他 技术成果。 （四）技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该 企业股票（权）的行为。