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3.小规模纳税人稽查查补销售额应如何补税？
我公司为增值税小规模纳税人，2024年接受税务稽查，查补2022年存在账外收入 600万元，被要求更正2022年增值税申报表补税并加收滞纳金，假如我公司在2024年9月 进行了上述税款申报。请问查补销售额是否应计入2024年9月所属期的年应税销售额以 判断是否超过标准、登记为增值税一般纳税人吗？查补的600万元收入应适用一般计税办 法还是简易计税办法？
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最佳答案
查补销售额应计入2024年9月所属期的年应税销售额以判断是否超过标准、登记 为增值税一般纳税人。 查补的600万元销售额，是税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销 售额，故你公司应按小规模纳税人简易计税方法计算应纳税额。
政策依据
《国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》（税总函 〔20157311号） 黑龙江省国家税务局： 你局《关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的请示》（黑国税发〔2014〕85号）收悉。 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）、《国家税务总局 关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法）若干条款处理意见的通知》（国税函 〔2010〕139号）有关规定，批复如下： 稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，以界定增 值税小规模纳税人年应税销售额。 纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一般纳税人资 格认定的，主管税务机关应制作《税务事项通知书》予以告知。纳税人在《税务事项通知 书》规定时限内仍未向主管税务机关报送一般纳税人认定有关资料的，其《税务事项通知 书》规定时限届满之后的销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。税 务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，应按小规模纳税人简易计 税方法，依3%征收率计算应纳税额。 你局对所属企业实施税务检查，发生的具体涉税事项，应按上述原则处理。其中，涉 及滞纳金和罚款的计算等问题，仍按照相关规定执行。 一、增值税