资讯文章（5027）
“投流税”或许没那么可怕！
发布日期：2025-07-30摘要：根据《企业所得税法》的规定，一般行业投流费用超过年度营业收入15%（化妆品、医药等特殊行业为30%）以上时，超额部分需结转以后年度扣除，电商业内将此称为“投流税”。 电商税的大地震还没过去，投流税又来了，不少电商老板因此感到恐慌。有电商财税专家告...
教育费附加财税政策汇总
发布日期：2025-07-31摘要：财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号 财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告[附件废止]发改社会[2023]699号 财政部等八个部门关于印发《职业教育产教融合赋能提升行动实施方案[2023—20...
在企业所得税、个人所得税等税收政策激励下 科创板引导创投主体投硬科技
发布日期：2025-08-01摘要：对采取股权投资方式直接投资于非上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年(24个月)的，公司制创投企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，公司制创投企业的法人合伙人，可享受同等比例抵扣优惠，抵扣从合伙创投企业分得的所得。 数据显示，90%科创板上市公司在...
企业所得税扣除凭证管理：厘清规则，防范风险
发布日期：2025-08-05摘要：企业所得税扣除凭证的管理，本质是对业务真实性与合规性的把控。企业需打破“唯发票论”的误区，根据业务类型、交易对象等差异，精准选择扣除凭证，并完善资料留存制度。唯有如此，才能在降低税务风险的同时，确保合法权益，实现财税管理的规范化与高效化。 在企业财税管理中...
招用兼职，劳务费如何处理？
发布日期：2025-08-08摘要：在“补贴大战”下，店家招用的兼职者，多为临时招用，一般不与兼职者签订劳动合同。这种情况下，兼职者应按照劳务报酬所得计税，店家依法进行代扣代缴个人所得税。 近期，笔者发现，常去消费的某知名奶茶连锁店(以下称K店)中，出现了几名操作略显生疏、有些陌生的店员。询...
上海证券交易所发布5个典型会计案例研究
发布日期：2025-08-08摘要：非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。非经常性损益通常包括“因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响”等项目。...
增值税法实施条例征求意见稿出炉：6大变化要点，企业务必关注
发布日期：2025-08-12摘要：贷款服务涉及金融行业整体税负平衡，短期内放开抵扣的可能性较低。企业此前基于 “利息可抵扣” 设计的筹划方案(如通过关联方借款调节税负)需及时调整，避免违规。 《中华人民共和国增值税法实施条例(征求意见稿)》的发布引发了各行各业的高度关注。作为与企业日常经营...
给《增值税法实施条例征求意见稿》提的几点意见
发布日期：2025-08-12摘要：增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；(二)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关。 《增值税法实施条例征求...
洞察新规，智驭变革——《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》要点解读
发布日期：2025-08-13摘要：《增值税法实施条例征求意见稿》包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则等六章五十七条内容，对《增值税法》相关规定进一步细化和明确，对授权国务院规定的事项作出具体规定，进一步增强了增值税税制的确定性和可操作性，为增值税法顺利实施提供保障。 摘要 ...
新员工入职季，企业涉税问题这样处理
发布日期：2025-08-18摘要：应届生需满足“在今年毕业前自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人”条件，在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。 新员工入职季，注意啦! ...
我国REITs若干税收问题研究
发布日期：2025-08-20摘要：财政部和国家税务总局发布3号公告对原始权益人发行REITs环节的企业所得税提出了“双重递延”政策，允许原始权益人将资产增值产生的企业所得税递延到实际权益对外转移时再行缴纳，实现了1年至5年乃至更长的递延效果，有效提升了企业发行REITs的积极性。 不动产投...
国家税务总局上海市税务局车辆购置税企业所得税税前扣除有关问题的备忘录
发布日期：2025-08-22摘要：根据企业所得税法及实施条例，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产通过计提折旧的方式，在固定资产的使用寿命内分期在税前扣除。 国家税务总局上海市税务局车辆购置税企业所得税税前扣除有关问题的...
发包人要求承包人开具价外费用增值税专用发票问题探讨
发布日期：2025-08-22摘要：建设工程领域，当实际施工人介入，发包人、承包人之间的权利义务关系变得更加错综复杂，由此引发的争议屡见不鲜。本文深入探讨在实际施工人介入情形下，发包人直接起诉承包人要求开具价外费用增值税专用发票所涉及的法律问题，旨在为实务中的类似情况提供全面且专业的法律分析与诉讼策...
实物补偿能否抵减增值税销售额？抽丝剥茧，解决房企“拆一还一”税务难题
发布日期：2025-08-22摘要：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补...
居住满90天就能享受15%的个税优惠？一文洞悉海南自贸港最新税收红利政策
发布日期：2025-08-26摘要：全岛封关运作以后，进口“零关税”商品将实行负面清单管理，由进口征税商品目录取代上述三张清单，“零关税”商品范围将由目前的1900个税目扩大至约6600个税目，约占全部商品税目的74%，这比封关前提高了近53个百分点。 前 言 在国家对外开放的战略蓝图中...
税务问答（193）
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293.企业所得税预缴方式需要在税务局备案吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业所得税预缴选择是按照月度或者季度的实际利润额预缴，还是按照上一纳税 年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，需要先在税务局备案吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
289.租入固定资产的大修费用如何税前扣除
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司租赁了一台机车并对其大修，请问大修费用能一次性列入成本吗，还是必须 在租赁期内分担？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
288.企业闭店未摊销完的装修费可以一次性扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司关闭店铺，之前的装修费还没有摊销完，请问，要是在本月一次性费用化，次 年所得税汇算清缴时需要纳税调增吗，还是可以税前列支无须调增？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
284.房屋转入在建工程,影响士地的摊销吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
房屋由于修转入在建工程，影响土地的摊销吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
283.资产评估增值需要缴纳企业所得税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
A国有独资企业于1980年成立，成立时国家划拨拔了一块1000平方米的土地，金额 100万元，该企业2020年改制为股份制企业，该土地评估价值为1000万元，企业在账面把 该项资产改为1000万元，增值部分计入资本公积，增值的部分需要缴纳企...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
282.农产品发票计算抵扣的进项税额需要缴纳企业所得税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
农产品贸易公司取得个体户开的3%的农产品发票，计算抵扣9%的进项税额时， 多计算抵扣6%需要缴纳企业所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
280.企业取得的上市公司股票股息红利何时能享受免税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
上市公司分配股息红利时，企业持有上市公司股票未满12个月取得的股息红利不 能享受免税，但持有满12个月后，之前的股息红利能否享受免税？ 企业自建房产，主管税务机关核定的房产原值作为缴纳房产税的金额，比正常账面的 入账价值低，请问，企业所得税...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
279.自建大楼应该在何时转固定资产呢？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司大楼是3月验收通过的，4月办的产权证，请问，我公司应该哪个月转固定 资产?...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
277.收到运输公司赔偿款需要缴纳企业所得税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司委托运输公司拉货，本该拉给A结果拉给B，运输公司赔偿我公司 40000元要缴纳企业所得税吗？ 我公司前两年有个供应商交货后失联，对其货款没有付清，对方也没有开票，这种 情况，我公司准备2024年应付款调增营业外收入。请问，这部分成本我...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
275.工会经费该取得什么凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
关于工会经费，原执行按应发工资总额2%计提缴纳，其中60%部分通过工会组织 返至企业工会账户，现企业每月按2%计提工会经费，按照辽地税办法［2017】46号文件执 行，每个月实缴0.8%部分，余1.2%部分由企业账户直接划款至企业工会账户是...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
274.房产的折旧能否按照土地摊销年限计算？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
关于折旧与摊销年限，我公司土地是根据土地性质的年限来摊销的。房屋规定最 低折旧年限是20年，如果按20年计算我公司资产折旧就太多了，能否根据土地的年限来折 旧呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
273.企业所得税年报资产总额是如何计算的？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业所得税年报中的资产总额是怎么计算的？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
272.石 研发费用加计扣除和小型微利企业优惠，是否可以同时享受？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司符合小型微利企业的相关条件，同时我公司为研发新产品，产生了研发费 二、企业所得税 用，请问我公司可以同时享受研发费用加计扣除和小型微利企业的税收优惠吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
270.销售已税前一次性扣除的固定资产是否需要缴纳企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司2023年买的车250万元，企业所得税汇算清缴时已全额扣除，2024年打算 将车卖掉，仅缴纳增值税及附加税就可以了吧？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
268.老旧房产可以按照10年折旧吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司本年度购买一处房产（原值超过500万元）用于办公，我公司想按照10年折 二、企业所得税 旧，理由是该处房产虽然是一手房源，但是确实是在营改增之前完工的，房产比较老旧。请 问这个理由可以吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15