资讯文章（5027）
金融业企业所得税实务汇编
发布日期：2021-03-31摘要：金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号)，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照关注类贷款，计提比例为2%、次级类贷款，计提比例为25%、可疑类贷款，计提比例为50%、损失类贷款，计提比例为100%，计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳...
网传社保滞纳金不得税前扣除？三大法理追问+企业实操指引
发布日期：2026-05-30摘要：依据《企业所得税法》第十条的规定，不得在税前扣除的支出中明确列举了“税收滞纳金”，但并未包含社保滞纳金。根据“法无禁止即可扣除”的税法适用原则，既然税法只明确禁止了税收滞纳金的扣除，那么其他性质的滞纳金应当被理解为允许在税前扣除。 近期，一则关于社保滞纳金...
创投合伙企业投资及股权转让涉税实务
发布日期：2026-06-04摘要：合伙企业本身不是企业所得税纳税主体（税收透明体），但这里的"透明"是对合伙人所得税而言——合伙企业是个人所得的计算载体和扣缴义务人，当年实现的全部生产经营所得和其他所得——无论是否实际分配——按分配比例分摊到各合伙人，由合伙人根据自身身份（自然人/法人/其他组织）...
小型微利企业所得税优惠政策解读（2022年1月1日至2027年12月31日）
发布日期：2023-08-08摘要：企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。如果小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时可一并计算减免税额享受小型微利企业所得税优惠政策。 一、判...
企业所得税法规汇总
发布日期：2025-10-17摘要：财政部 税务总局 民政部公告2020年第31号 关于2019年度和2018年度第二批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告,财政部 税务总局公告2020年第29号 关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告,财政部 税务总局公告2...
增值税法规汇总
发布日期：2026-02-02摘要：财政部、税务总局公告2019年第73号 财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告 国家税务总局公告2019年第20号国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告 财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2019年第55号财政 20...
合理商业目的的税务判定标准与法律适用——规范分析
发布日期：2026-07-15摘要：“合理商业目的”在我国税法体系中，是通过反向界定——“不具有合理商业目的”——来确立其制度功能的。《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条率先引入这一概念，规定“企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整”。 ...
哪些情形下企业会用“白条”入账？
发布日期：2026-07-17摘要：小额零星经营业务的判断标准，是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税起征点1000元。交易对方经营业务的销售额如果未超过起征点，企业可使用收款凭证入账，但凭证必须载明销售人姓名、身份证号、项目、金额等信息，缺一不可。 在企业日常经营中，“白条入账”的...
企业重组所得税处理新规的8个关键场景
发布日期：2026-07-19摘要：2026年第13号公告对企业合并、分立特殊性税务处理作出优化。本文用8个可视化案例，图解股东一致同意规则、持股比例计算、一般性处理10年摊销、关键股东限制、锁定期等核心征管要点。 2026年7月8日，国家税务总局发布《关于企业重组业务所得税处理有关征管问题...
2026年13号企业合并（分立）所得税征管新规的14点看法综述
发布日期：2026-07-25摘要：基于“一致税务处理原则(统一按一般性或特殊性税务处理)”，股权收购、合并(分立)中，股权转让方、被合并(分立)企业股东，应统一按特殊性税务处理，不应出现部份股东按一般性税务处理，部份股东按特殊性税务处理的情况，正是基于此要求，每个股东获得股权支付比例均不应低于85...
企业兼并重组主要税收优惠政策指引（2025年10月）
发布日期：2025-10-09摘要：按照企业兼并重组的不同类型，分门别类地明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容，并附有具体税收政策文件和征管文件汇编。 适用范围： 指引涵盖了股权(资产)划转、非货币性资产投资、技术入股的企业所得税政策，资产重组中的增值税政策，改制...
企业所得税预缴申报风险提示（2025年10月1日起）
发布日期：2025-10-01摘要：本次企业所得税预缴申报表修订的一大重点事项，是深度衔接年度纳税申报表“数据溯源、明细穿透”的底层逻辑，匹配最新企业财务报表格式以形成更为精准的申报稽核体系。 2025年7月14日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总...
[80]财税226号 财政部关于中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则[全文废止]
发布日期：1980-12-14摘要：本细则依据《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》（以下简称税法）第十七条的规定制定。税法第一条所说的生产、经营所得，是指从事工、矿、交通运输、农、林、牧、渔、饲养、商业、旅游、饮食、服务以及其它行业的生产、经营所得。 财政部关于中华人民共和国中外合资经营企...
[82]财税63号 中华人民共和国外国企业所得税法施行细则[全文废止]
发布日期：1982-02-21摘要：税法第一条所说的设立机构，是指外国企业在中国境内设有从事生产、经营的机构、场所或营业代理人。前款所说的机构、场所，主要包括管理机构、分支机构、代表机构和工厂、开采自然资源的场所以及承包建筑、安装、装配、勘探等工程的场所。 中华人民共和国外国企业所得税法施行细则...
[82]财税66号 财政部关于对外籍轮船运输收入征收所得税的通知[全文废止]
发布日期：1982-02-26摘要：外国籍轮船在中国港口运载客货收入的纳税申报、减税免税以及应缴纳的工商统一税、工商统一税的地方附加、拖欠工商统一税税款的滞纳金、违章的处理等，仍应按照我部一九七四年六月二十一日《关于对外国籍轮船运输收入的征税规定》执行。 财政部关于对外籍轮船运输收入征收所得税的...
税务问答（193）
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271.减免税金、加计抵减增值税是否计入其他收益？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业对于当期直接减免的税金应当根据《增值税会计处理规定》（财会［2016】22号 印发)的相关规定进行会计处理，借记应交税金一应交增值税（减免税款）”科目，贷记 “其他收益”科目。请问小规模纳税人减免税金以及一般纳税人的加计抵减增值税，这两...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
262.取得品名为大品类的发票能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
供应商给我公司开具的增值税发票，没有按实际采购明细开具，而是开的大品类发 票，现在沟通不下来，涉及金额较大，请问这类发票对我公司增值税抵扣有影响吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
220.招用自主就业退役士兵年度终了未扣减完的余额如何处理？ 享受9000元优惠，分摊至每月750元，到12月末累计享受5个月共3750元，余下的5 250元在2023年应如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
213.“代收转付”的财政补贴是否缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是做土壤改良项目的（把盐碱地改良成能种粮食的土地）。我公司收到了政 府涉农补贴。我公司打算把这部分补贴的90%根据行业惯例转付给改良单位（我们的乙 方）。请问我公司能否按照实际留下的补贴金额确认企业所得税、增值税收入？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
201.市政配套费能否从增值税销售额中扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
按照国家税务总局公告2016第18号文件的规定，应该是按照取得的全部价款和 价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算 公式如下： 按照上述公式计算销售额，请问我公司缴纳的市政配套费是否视为允许扣除的土地...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
187.异地湿租挖机是否预缴增值税和企业所得税？ 租赁服务。请问我公司是不是要
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司湿租挖机给异地公司，属于建筑服务 去异地预缴增值税和企业所得税呢？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
128.非货币性资产投资是否视同销售？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
个人以非货币性资产（土地使用权和土地上的建筑物）投资，涉及增值税吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
125.自产食品用于研发试吃、赠送客户、实验研究是否视同销售？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是食品加工企业，研发部门领用原材料，生产出产品后，会组织研发部门人 员试吃，也会组织客户试吃，还有包装好的小样送客户品尝，另外我公司会将生产出来的产 品做破坏性试验，请问这几种情况需要视同销售吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
123.公司和个人借款往来是否视同销售？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
公司和个人资金往来很频繁，公司欠个人（非股东）200万元一直没有归还；另有其 他个人（非股东）欠公司70多万元，以上欠款都一年多没有归还，也没有约定利息，请问是否 有涉税风险？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
95.“不过退款”如何缴纳增值税？企业所得税和个人所得税如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是做公务员考试培训的，我公司跟学员协议，没有考过全额退款，请问我公 司收的预收款需要缴纳增值税吗？还是可以等确定不会退款之后再缴纳？企业所得税可 以税前扣除吗？需要代扣代缴学员的个人所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
94.质量扣款如何进行账务处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司开票50万元，由于产品质量不合格，对方扣款5万元，写封扣款函就直接扣 款了，也不开发票给我们，请问这样操作合理吗？...
1 回答 · 8 浏览 · 2026-08-15 -
3.所收款项全额上缴财政。 （四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购实方收取的代 购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 92．质量扣款需要缴纳增值税吗？企业所得税可以税前扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是建筑施工企业，如果我公司的其他应收款中的质量保证金无法收回了，是 因为质量存在瑕疵，这部分款项被甲方客户给没收了。请问这部分其他应收款还需要缴纳 增值税吗？企业所得税可以税前扣除吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
89.赔偿款需要开具发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
运输公司承运我公司的货物，由于他们自己的原因把货物弄丢了，对方免了我公司 的运输款，还向我公司另外支付了一部分赔偿款，请问我公司收到的赔偿款，需要开票吗？ 损失货物的进项税额可以抵扣吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15