资讯文章（5027）
贝因美的税务困惑，根源在平台
发布日期：2026-06-16摘要：宁波贝因美通过平台向消费者销售货物过程中收到两部分货款，一部分由消费者支付，另一部分由平台支付，而宁波贝因美对后一部分货款没有当成货款来缴纳13%增值税，而是按“现代服务-营销服务费”缴纳了6%的增值税。税务机关认为13%和6%之间的税率差导致少缴税款，构成偷税，...
资金池的利息收入在税务处理中有哪些需要注意的问题？
发布日期：2026-06-16摘要：集团资金池分结算中心(自有资金归集)、财务公司资金池、银行委托贷款资金池、统借统还资金池四类，利息收入涉及增值税、企业所得税、印花税、关联转让定价、凭证留存五大类风险点。 资金池的利息收入在税务处理中有哪些需要注意的问题? 解答： 集团资金池分结算...
异议股东退出通道的扩张与限缩：新公司法第89条的制度逻辑与实务检视
发布日期：2026-06-18摘要：在PE/VC投资实务中，部分早期投资协议未设置对赌回购条款，投资机构在持股多年、公司既未实现IPO亦未进行利润分配的困局下，可援引的法定退出通道之一即为新《公司法》第89条第1款第1项，该款规定："公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规...
毫无胜算的受益所有人争议，打到了最高法院
发布日期：2026-06-23摘要：“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。关于受益所有人判断标准，国家税务总局公告2018年第9号在其核心条款即第二、三、四条进行了详细规定。实际操作中，税务机关会按照第四条、第二条、第三条的顺序进行判断。 2025年12月...
股权涉税（企业重组税收法律）主要税收法规汇总
发布日期：2026-06-23摘要：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。 一、企业所得税政策...
审计署通报中国银行“私募”扮“公募”被认定违规或属实，但被定性逃税则未必……
发布日期：2026-06-25摘要：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所...
互联网平台企业需要什么样的税务总监？
发布日期：2026-06-26摘要：和传统行业相比，互联网平台企业具备交易体量大、数据流转快、跨区域经营等特点，涉税场景较为复杂。特别是《互联网平台企业涉税信息报送规定》(国务院令第810号)实施后，对互联网平台企业的税务合规提出了更高要求。作为互联网平台企业，迫切需要懂数据、通业务、善统筹的税务总...
商场充值返利涉及的个人所得税问题如何解决呢？
发布日期：2026-06-28摘要：结合税务稽查实际执行口径，若赠送礼品的个税由商场承担(即用户无需支付税款、直接取得税后所得)，无需做含税金额换算，直接按礼品的市场购置价 / 售价计算应扣缴的个税即可；但需注意：企业承担的该部分个人所得税税款，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税税前扣除...
离岸信托征税·法律边界、现实困境与应对策略——CRS 2.0背景下高净值客户的税务风险审视与行动指引
发布日期：2026-06-29摘要：信托分配属于受益人所得，信托收益本身并不在个人所得税法明确列示的所得项里，但有可能归类到偶然所得，或者穿透后依据信托财产实质归入认定为利息、股息、红利所得、租赁所得等，理论和实务界对是否应税以及所得的分类仍有争议，但受益人本身分到了财产，在纳税的接受度上相对比较高...
执行《小企业会计准则》下，固定资产处置财税处理及汇算清缴填报详解
发布日期：2026-07-06摘要：《小企业会计准则》第三十四条：处置固定资产，处置收入扣除其账面价值、相关税费和清理费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。 【场景】 公司为一般纳税人，执行《小企业会计准则》。2022年12月购入运输车辆，不含税原值300,000元，会...
企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的融资费用应如何在所得税前扣除？
发布日期：2026-07-08摘要：关于企业融资费用支出税前扣除问题 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本;不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额...
扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策专栏
发布日期：2024-12-31摘要：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 政策依据 沪财发[2023]9号 上海市财政局 ...
节能减排税收政策税收优惠政策汇总
发布日期：2024-12-31摘要：购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的。 政策依据 财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号 关于继...
促进动漫产业发展税收优惠政策专栏
发布日期：2024-12-31摘要：自主开发、生产的动漫产品，是指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的符合第五条规定的动漫产品(不含动漫衍生产品);仅对国外动漫创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无自主知识产权，也无核心竞争力的除外。 政策依据 文旅产业发[2021]...
促进残疾人就业税收优惠政策专栏
发布日期：2024-12-31摘要：为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 政策依据 《...
税务问答（193）
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26.60日内未补开发票，60天后补开，能否扣除相关费用？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
税务机关在对我公司的税务稽查中，发现我公司2023年度销售费用中列支的一项 运输费没有取得发票，我公司已经完成2023年度企业所得税汇算清缴，对该项费用并没有 纳税调增。税务机关向我公司下达了《税务事项通知书》，要求我公司在60日内补开发票...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
22.电梯检验费可以凭非税收入专用票据税前扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司请特种设备检验研究院过来做电梯定期检验，对方开具的发票是非税收入 专用票据，请问可以税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
19.钅 销货方破产，购货方依据判决付款给销货方的债权人，购货方应凭何 种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
a从b处采购货物，尚未支付货款，b申请破产，c依据法院判决行使代位求偿权， a依据判决书将货款支付给c。b已经无法开具发票，请问a应该如何进行税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
16.租赁背景下支付的暖气费应凭何种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司签订的租房合同，房东为自然人，合同约定承租方承担水、电、暖等费用。但 是现在暖气费发票不是开给我公司的，请问我公司用这张发票可以税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
14.销售方未开票而注销，购买方凭何种资料税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司2023年度从一家公司承租其名下的房产，在管理费用中列支了房屋租金， 但是对方始终没有向我公司开具发票。在汇算清缴期结束前，我公司联系出租方的时候发 现对方公司已经注销，我公司保留了承租房产的时候双方签订的租赁合同，我公司以电汇 方式...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
13.企业之间互相提供服务如何开票和税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司与劳务派遣公司合作，由劳务派遣公司派遣员工到我公司上班，但是，派遣 员工的房屋租赁费由劳务派遣公司承担，即劳务派遣公司把钱付给我们，我公司统一支付 给房屋出租方。房屋出租方开具租赁费发票给我公司，我公司可以直接在劳务派遣费里把 这些租...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
11.退出竞标不予退回的保证金能否凭收据进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司支付的投标保证金，由于我方原因，退出竞标，对方不予退回，也不给我方开 二、企业所得税 具发票，仅开具收据，请问我方可以将该笔支出在企业所得税税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
10.共同采购货物能否用分割单进行税前扣除?
2025企业高频疑难税务问题（900例）
A公司、B公司、C三家公司签订一个共建食堂协议，平时食堂的食材由C公司负 责统一采购并取得抬头为C公司的发票或收据，C公司采购食材后，月末由C公司制作食 材费用分割单（一式三份），C公司分别向A公司、B公司收取食材费用，A公司、B公司凭食 ...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
8.以房东户名缴纳的电费应凭何种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司承租了一处房产，由于电力公司处户名无法更改，我公司以出租方户名缴纳 电费，电力公司将发票开给出租方，请问我公司应凭何种凭证进行税前扣除？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
6.支付违约金应该取得什么凭证进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司承租一处房产，房东为自然人，租期2年，每月租金10万元，约定任意一方 如果违约需要向对方支付违约金20万元。我公司在半年之后退租，房东收取了20万元的 违约金，请问我公司支付违约金应该取得什么凭证用于税前扣除？ 我公司涉及一项经济纠纷...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
5.支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为货运公司，在运输过程中由于我方责任给委托方造成货损，根据合同需要 向对方支付赔偿金，请问我公司支付赔偿金应该取得什么凭证用于税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
4.接受个人提供的、单次不超过20000元的服务如何税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司聘请专家（未办理税务登记或临时税务登记）为我公司培训，支付授课费用 15000元，未超过20000元，请问是否属于未达增值税起征点的情况，我公司是否可以凭收 款收据税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
2.个体工商户开具的收据能否作为扣除凭证？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为建安企业，因工程需要偶尔会去街边的五金店购买一些用具，每次金额都 不超过500元，对方会给我公司提供收款收据，但是不提供发票，请问这种是否属于小额零 星业务？我公司是否可以凭收款收据税前扣除？ 我公司支付给境外一家公司4.2万欧元，...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
1.食堂买菜可以使用小额零星收款凭证吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司设有食堂，每日从农贸市场上个人商贩处购进蔬菜，每日花费不超过500 元，可以凭借收据在企业所得税税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
276.多层合同下纳税义务如何确定？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
根据国家税务总局公告2020年第9号文件的规定，A企业（制药企业）向B企业 （污水处理企业）支付污水处理费，A企业与B企业签订委托加工合同；B企业向C企业（污 水处理企业）支付污水处理费，C企业把处理后的污水（再生水）免费排向D企业，D企业...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15