资讯文章（6888）

税务问答（281）

• 8.天 开采铁矿的资源税计税依据是什么？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是从事铁矿开采业务的增值税一般纳税人。2024年8月将自采的铁原矿销 售，取得销售收入100万元（含运杂费10万元），请问，我公司8月资源税计税依据是什么？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 3.一般纳税人月收入小于10万元能减免附加税费吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是增值税一般纳税人，某月的收入仅有8.9万元，我公司正常申报缴纳增值 税，请问我公司能减免附加税费吗？ 增值税即征即退的企业，附加税计税基础是最终实缴税额还是当月应纳税额？ 我单位是一家建筑施工企业，为增值税一般纳税人。注册在A市市区...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 60.广告合同是否需要缴纳印花税？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  广告合同包含广告设计合同、广告制作合同、广告发布合同、广告代理合同。与暂 税，《中华人民共和国民法典》中也没有“广告合同”的表述。广告制作合同可能属于承揽合 同中的“定作合同”，其他的广告设计合同、广告发布合同、广告代理合同、广告代言合同没...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 46.新设立的增值税小规模纳税人可以享受印花税减半优惠吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是新设立的增值税小规模纳税人，本月签订1.45亿元的装修合同，此前公 司未开展任何业务，请问，我公司签订的合同可以享受印花税减半优惠吗？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 29.免征增值税的合同,可以签订成价税分离并缴纳印花税吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  企业签订免征增值税业务的合同，可以签订成价税分离并按价税分离后的金额来 缴纳印花税吗？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 19.合同约定了价税合计金额和税率，可以按照不含税价格申报印花 税吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司与供应商签订钢材买卖合同，合同约定了价税合计金额和13%的税率，请 问，印花税可以按照不含税价格申报吗？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 91.个人一次性缴纳的医保,可以扣除吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  员工退休但医保未缴够30年，个人以灵活就业形式缴纳了未来15年的医保费用， 请问，在计算个人所得税时能作为扣除项目吗？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 43.财务人员取得税务局返还的个人所得税手续费是否需要缴纳个人所 得税？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  关于“返个人所得税手续费”问题。 （1）企业申请后收到该笔款项，应按6%经纪代理服务缴纳增值税并且计入营业外收 入。如果企业直接将该笔金额奖励给财务人员，请问是否需要缴纳增值税？该财务人员是 否应将该笔金额合并到工资薪金中，缴纳个人所得税？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 282.农产品发票计算抵扣的进项税额需要缴纳企业所得税吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  农产品贸易公司取得个体户开的3%的农产品发票，计算抵扣9%的进项税额时， 多计算抵扣6%需要缴纳企业所得税吗？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 264.账载摊销租赁融资费每月递减,企业所得税申报需要调整吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司按《企业会计准则第21号一—租赁》（财会【2018】35号）做了会计账务处 理，账载使用权资产每月平均摊销折旧，账载摊销租赁融资费每月递减，请问，企业所得税 申报需要调整吗？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 243.企业补缴以前年度税金可否在补缴当年扣除？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  企业补缴以前年度税金，包括自查漏缴的，可否在补缴当年扣除？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 240.预付卡发票需要有“收到预付卡结算款”字样才能税前扣除吗？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司购买购物卡取得的预付卡发票，是销售方直接开给我公司的，请问备注栏中 还需要有“收到预付卡结算款”字样才能税前扣除吗？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 200.预缴的士地增值税是否可以税前扣除？ 税，那么请问在企业所得税汇算清缴时，已经预缴的土地增值税是否可以作为税金及附加 扣除? 2025企业高频疑难税务问题（900例）

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  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 196.汇总纳税的总、分公司，财务报表应选择汇总申报还是分别申报？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司设有总、分公司，企业所得税采取汇总纳税形式，请问财务报表应该汇总申 报还是分别申报？ 我公司总公司设在上海，有且只有一家分支机构在沈阳，分公司没有独立核算，也 没有任何业务。请问沈阳的分支机构是否也要就地分摊企业所得税？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 181.软件行业即征即退的增值税，是否缴纳企业所得税？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  软件行业超过3%即征即退的增值税，用纳入收入总额缴纳企业所得税吗？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15