2026年10号公告未取消房企老商铺简易计税，关键是“营改增前商铺需统一选择简易计税，营改增后商铺只能一般计税”，无需过度焦虑。
自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊企业可延至8年或者10年。实务中，部分企业未准确理解相关政策，误算可弥补亏损额、可弥补亏损年度等造成错误申报，产生税务风险。
小型微利企业资格判定与企业增值税纳税人类型(一般纳税人/小规模纳税人)、企业所得税征收方式(查账征收/核定征收)均无关联，核心判定依据为“从事国家非限制和禁止行业+年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标达标”。
税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。
2026年1月1日施行的《增值税法》，依旧实行13%、9%、6%的三档增值税率，保持政策的连贯一致。同时，还针对特定业务简易计税、税款预缴确立了征收率、预征率制度。
《增值税法》规定的征收率只有3%。《增值税法》第十一条规定，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。但实际上，增值税的征收率除了3%外，还有5%。另外税法还规定了一些特殊情况，按照3%或5%的征收率，减按2%、1.5%，或是减按1%征收率、0.5%征收率的场景。
私募基金日常业务中的各类型收入，如：股息红利、超额收益以及母基金从子基金分回的分配款等，诸如上述各类收入的存在，我们同样需要按照前述判断标准进行收入类型的判断，并最终达到进项税额的准确、合规处理。
《增值税法》第二十八条规定，增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。
纳税地点一般由税收实体法，也就是各税种的法律法规规定，对于同一个纳税人，不同的税种、不同的情形，纳税地点是可能存在差异的。纳税人缴纳增值税，按照申报、扣缴、预缴等申报义务类型的不同，可分为申报税款纳税地点、扣缴税款纳税地点和预缴税款纳税地点。
出口服务的企业如果要享受技术先进型服务企业所得税优惠，那就一定要按离岸服务外包进行合同备案、发票开具、会计和增值税合规工作，以确保有充足的证据证明相关收入符合比例条件。如果偷懒按照对应的增值税税目进行增值税处理，所得税方面就被动了。由此我们得出结论，《增值税实施条例》第九条中列出离岸服务外包，除了扩大了零税率范围，还有力地配合了所得税优惠管理，是锦上添花而不是画蛇添足。
跨境股权架构的设计，本质在于在复杂的国际税务与监管环境中寻求可预期性和合规性。依托稳健的判例法体系、成熟的金融服务基础设施以及广泛的双边税收协定网络，香港能够为企业在资产隔离、税务优化与资金调度上提供法律和制度上的支持。
2025年12月31日（含当日）前发生的适用增值税退（免）税或者免税政策的出口业务，仍按原政策规定执行，不适用36个月未申报视同向境内销售征税的规定。
经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。
2026年1月1日起，《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)对增值税起征点政策作出重要优化，此次优化调整了起征点计税规则、覆盖范围、适用主体及按次纳税标准。