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《增值税法实施条例》发布，梳理增值税政策主要变化
发布日期：2025-12-31摘要：相比于2025年8月11日公布的《中华人民共和国增值税法实施条例(征求意见稿)》，《实施条例》变化不大，在需要转出进项的非应税交易界定、无法划分的进项税额转出汇总清算、出口退(免)税等方面进行了完善，回应了业界在征求意见阶段的呼声，并新增了自然人对单位发生的应税交...
《中华人民共和国增值税法实施条例》公布，这些变化需要注意！
发布日期：2025-12-31摘要：对比现行的增值税制度，在《增值税法》及《实施条例》施行后，税务机关的税收执法，以及纳税人的税务处理都将出现变化。为了读者更好的理解和适用新规，我们把《增值税法》与《实施条例》结合后，将两者一起为读者作出解读。 《中华人民共和国增值税法实施条例》(以下简称《...
事关小规模纳税人，这些变化你务必知道，否则事后很难补救
发布日期：2026-01-02摘要：纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。 随着《增值税法》的施行，对增值税小规模纳税人的管理也进入到了一个新阶段，元旦期间，税务总局发布《国...
新增值税法正式施行，纳税人需关注12个重大变化
发布日期：2026-01-03摘要：增值税法对视同应税交易做了大幅度精简，与原增值税规定相比：对于货物，自产或委托加工货物用于集体福利或个人消费、无偿转让的情形属于视同应税交易。原货物视同销售的多个场景，如委托代销货物、销售代销货物、异地移送货物、货物用于投资或股东分配等，虽未明确列举但仍应作视同应...
“虚开增值税专用发票等涉税犯罪问题”研讨会顺利举办
发布日期：2026-01-04摘要：“虚开增值税专用发票等涉税犯罪”研讨会共三项议题，分别为“虚开增值税专用发票罪基础理论”“虚开增值税专用发票罪与相关犯罪的界限”以及“特殊类型虚开行为的认定”。三项议题分别由华东师范大学法学院钱叶六教授和中国刑法学研究会理事任素贤主持。 2025年12月2...
中华人民共和国增值税法（学习笔记）
发布日期：2026-01-04摘要：在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。 中华人民共和国增值税法 (2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员...
“两高有关虚开的分歧”究竟在哪里？
发布日期：2026-01-04摘要：依法慎重处理企业涉税案件。注意把握一般涉税违法行为与以骗取国家税款为目的的涉税犯罪的界限，对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为，不以虚开增值税专用发票罪定性处理，依法作出不起诉决定的，移送税务机关...
混合销售：不再看主业，而是看“主要业务”
发布日期：2026-01-04摘要：增值税法修订以后，不再考虑企业属性，而是回归增值税原理，看具体的每一笔应税交易中的主要业务，增值税法实施条例给出了进一步的判定规则“主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的”、“附属业务以主要业务的发生为前提”。 一、以“两项以上应税交易”代替“兼营...
解读增值税法实施条例十大亮点
发布日期：2026-01-04摘要：增值税法第六条对应的四种情形和非经营活动的进项税额正常抵扣，其他的基本不得抵扣。比如，保险赔款是典型的非经营活动，对应的进项税额正常抵扣；而股权转让就属于不得抵扣非应税交易，做股权转让的纳税人，你们向事务所支付的为股权转让发生的咨询费和评估费的进项税额就不能抵扣了...
二十项变革！重磅解读增值税落地新政（2026）
发布日期：2026-01-04摘要：《增值税法》明确了货物、服务、无形资产和不动产的定义，结束了长期以来依赖部门文件界定征税范围的局面；《增值税法实施条例》进一步细化了四类交易的具体范围，为纳税人提供了更清晰的指引。 2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，取代了...
《增值税法实施条例》重点解读及合规指南十问十答
发布日期：2026-01-04摘要：在中华人民共和国境内发生应税交易、销售额达到起征点的单位和个人，以及进口货物的收货人，均为增值税纳税人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分核心依据是 “应税交易发生频率”“经营性质” 及 “登记制度”，自然人默认属于小规模纳税人。 国务院日前公布《中...
构成增值税纳税人的三个条件
发布日期：2026-01-05摘要：尽管《增值税法》第6条仅列举4项非应税交易，但非应税交易不限于这4项，只要按照规定，不在应税交易范围，都是非应税交易。《实施条例》第22条关于不得抵扣非应税交易的规定，实际是承认了有其他非应税交易。 《增值税法实施条例》细化了《增值税法》规定的有关问题，增...
《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》重磅出炉
发布日期：2026-01-05摘要：2026年1月1日国家税务总局正式出台《关于土地增值税征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2026年第3号)，对预征清算衔接、计税依据、扣除项目、尾盘管理等核心征管口径予以明确，自2026年1月1日起施行。 编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收...
增值税法及实施条例的核心变化探析
发布日期：2026-01-05摘要：《增值税法》明确“直接用于消费”的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得抵扣，相较于旧法规中全部“餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务进项税额均不得抵扣”，其限制范围有所收窄。购进用于企业应税交易的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额可以抵扣。 ...
增值税法及实施条例的35个重要变化
发布日期：2026-01-05摘要：境外单位和个人在境内发生应税交易，一律以购买方为扣缴义务人，不再考虑其是否在境内设经立营机构。按照国务院的规定委托境内代理人申报缴纳税款的除外：境外单位或个人向境内自然人出租境内不动产，若有境内代理人，则由境内代理人申报缴纳税款。 自2026年1月1日起，...