企业所得税
123.用于购进固定资产的政府补助应如何确认收入？
我公司取得了一项财政补贴，属于技改补贴（政府规定只能用于固定资产再投资）， 我公司决定在以后年度购进固定资产时，冲减固定资产原值，同时确认营业外收入。在收 到补贴当年会计上不确认收入，企业所得税汇算清...
122.政府补助企业所得税与会计差异如何处理？
我公司2023年有一个项目收到专款专用的政府补助100万元，我公司收到时作为 递延收益处理，该项目同时还需要自筹资金，这个项目2023年总共发生了80万元费用，项 目尚未结束，我公司认为用专项政府补助...
118.出口测试品但无收入，是否缴纳企业所得税？
我公司出口了一套120元的测试品，没有境外收入，报关报的是“货样广告品”，此 项业务我公司按视同销售缴纳了增值税，请问此项业务需要缴纳企业所得税吗？...
117.随机发放印有公司LOGO的纸扇是否需要视同销售？
我公司为了推广宣传，外购了一批印有公司LOGO的纸扇，随机发放给路人，请问 是否需要视同销售并确认企业所得税收入实现？还有这种情况下，费用是作为业务招待费 还是宣传费处理呢？...
114.开发商给业主发放物业费代金券，物业公司应该如何处理？
开发商给业主发了一部分物业费代金券，物业公司在开发商处收不到这个代金券 的钱了，请问物业公司收到的代金券应该如何处理？...
113.库存报损需要备案吗？
我公司截至2019年已向超市开具了2000万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于 米的质量问题发生了退货。我公司截至2023年仍挂超市往来账1000万元。其中有 800万元退货，由于超市经营不善、推诱责...
111.报废退回的货物，需要作专项报告吗？
我公司销售出去后客户退回的货物，到厂内需要报废，被归到资产损失中，请问需 二、企业所得税 要作专项报告吗？ 我公司有几笔十多年前的应收款一直收不回，2023年的时候在企查查上查询发现 这些公司都已经注...
110.销毁过时无法销售的服装，需要取得什么资料税前扣除？
我公司是服装生产企业，积压一些由于过时而无法销售的服装，对其进行销毁后， 请问我公司需要取得什么资料作为税前扣除的凭证？...
107.债务重组产生的损失能否税前扣除？
我公司从甲公司买了一辆二手车，花费20万元，购车时约定过户给指定人。我公 司把这辆车抵给了我公司的承运商，抵顶前期拖欠的运费是18万元，上述交易我公司损失 的2万元，请问在企业所得税税前可以扣除吗？...
106.违章建筑被拆除产生的损失可否税前扣除？如何申报？
我公司有一处违章建筑被拆除了，增值税方面相应的进项税额已经转出，请问产生 的损失在企业所得税税前可以扣除吗？如果可以作为资产损失扣除，需要单独做专项申 报吗？...
103.向劳务派遣员工发放的职工福利可否计入职工福利费？
我公司部分用工采用劳务派遣形式，其工资都通过劳务派遣公司发放。但是为了 使这部分员工有归属感，我公司发放员工福利的时候也向他们一同发放，请问我公司向劳 务派遣员工发放的职工福利可否计入我公司的职工福利...
101.通过劳务派遣公司支付的工资和社会保险费，能否作为计算职工福 利费扣除限额的基数？
我公司通过劳务派遣公司支付给劳务人员的工资和社会保险费，在企业所得税汇 算清缴时，请问是否应作为计算职工福利费扣除限额的基数？ 二、企业所得税...
100.收回投资款如何缴纳企业所得税？
我公司于2022年3月收回对全资子公司的投资，其中含子公司税务注销后货币资 金在银行产生的利息，由于这一利息收入是在子公司税务注销后取得的，子公司无法缴纳 企业所得税，请问关于这一利息收入，我公司需要...
99.如何确认金融企业同期同类贷款利率？
我公司提供给所属企业的内部借款，根据税法规定不能超过金融企业同期同类贷 款利率，并提供佐证依据，请问哪些途径可以查到金融企业公布的同期同类平均利率？...
98.向非金融企业借款,利息支出高于同期同类银行贷款利息，需要调 整吗？
向非金融企业借款，利息支出高于同期同类银行贷款利息，该利息支出计入固定资 产，以后该资产折旧税前扣除需要调整吗？...