增值税
43.财务人员取得税务局返还的个人所得税手续费是否需要缴纳个人所 得税？
关于“返个人所得税手续费”问题。 （1）企业申请后收到该笔款项，应按6%经纪代理服务缴纳增值税并且计入营业外收 入。如果企业直接将该笔金额奖励给财务人员，请问是否需要缴纳增值税？该财务人员是 否应将该...
265.企业享受三免三减半时能否同时享受小型微利企业的所得税优惠 政策
一家污水处理企业申报2020年企业所得税时，适用污水处理企业所得税三免三减 半政策，经调整后25行应纳所得税额为203249.96元（收入1383万元，利润总额696.5万 元，资产总额3055万元）...
264.账载摊销租赁融资费每月递减,企业所得税申报需要调整吗？
我公司按《企业会计准则第21号一—租赁》（财会【2018】35号）做了会计账务处 理，账载使用权资产每月平均摊销折旧，账载摊销租赁融资费每月递减，请问，企业所得税 申报需要调整吗？...
240.预付卡发票需要有“收到预付卡结算款”字样才能税前扣除吗？
我公司购买购物卡取得的预付卡发票，是销售方直接开给我公司的，请问备注栏中 还需要有“收到预付卡结算款”字样才能税前扣除吗？...
196.汇总纳税的总、分公司，财务报表应选择汇总申报还是分别申报？
我公司设有总、分公司，企业所得税采取汇总纳税形式，请问财务报表应该汇总申 报还是分别申报？ 我公司总公司设在上海，有且只有一家分支机构在沈阳，分公司没有独立核算，也 没有任何业务。请问沈阳的分支机构是...
134.购买环保专用设备可以同时享受应纳税额抵免政策和一次性扣除政 策吗？
我公司2023年11月购进一套环保设备30万元，该环保设备符合《环境保护专用 设备企业所得税优惠目录》的要求，设备已经投入使用，我公司可以同时享受购买环保专用 设备的投资额按10%从企业当年的应纳税额...
113.库存报损需要备案吗？
我公司截至2019年已向超市开具了2000万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于 米的质量问题发生了退货。我公司截至2023年仍挂超市往来账1000万元。其中有 800万元退货，由于超市经营不善、推诱责...
72.提供咨询服务应于何时确认企业所得税收入？
我公司与科技厅签订“技术咨询服务合同”，合同约定服务期限为2023年12月 28日至2024年3月31日。约定付款方式：（1）合同签署后15个工作日内，乙方向甲方提 交合同总价30%（22万元）的等额...
66.增值税与企业所得税的收入差异如何处理？
我公司是汽车零配件加工企业，某客户对钢材有特殊要求，委托我公司代采购。合 同形式大致是收取代理服务费或者直接明确是代采购业务。增值税方面，供应商给我公司 全额开具发票，如1000万元，我公司全额进行进...
61.提前开具发票业务，可以确认企业所得税收入吗？
母公司向子公司采购一套设备，子公司现在还在筹建阶段，还不具备生产能力，实 际交货时间预计在一年以后。母公司与子公司签订合同约定分期收款并要求子公司先开 具增值税发票。由于已经开具了发票，子公司在开票当...
40.实习生工资税前扣除是否需要开具增值税发票？
我公司招用了几名大学生实习生，与大学签订了三方协议，请问我公司想要税前扣 除向实习生支付的工资，是否需要取得对方代开的增值税发票？...
37.取得以前年度未扣除的费用发票,应如何处理？
我公司在2023年有一项支出，会计上已经作为费用处理。但2024年10月对方才 向我方开具发票，金额36万元，请问增值税可以抵扣吗？企业所得税如果已经在2023年汇 算清缴进行纳税调增了，是不是需要更...
34.房地产开发企业支付的挡光费应凭何种发票税前扣除？
房地产开发企业支付的挡光费，后附身份证、房产证、银行转账记录、社区证明，能 否在税前扣除？ 我公司2020年7月向A公司预付1笔煤炭采购货款520万元，并于2020年下半 年收到货物，并转手销售，但A...
32.独立董事费用税前扣除需要劳务费发票吗？
我公司雇佣了独立董事，请问必须取得劳务费发票才能在企业所得税税前扣除吗？ 我公司有一笔暂估应付账款7万元，对应的是固定资产，对方没给开发票，钱不要 了，发票也不开了，但我方已经把固定资产卖给其他企业了...
30.侵犯著作权而支付的赔偿金，应凭何种资料税前扣除？
我公司曾公开使用李某为我公司设计的标识（厂徽），但未曾向其支付过报酬。现 李某提起诉讼，要求我公司立即停止侵害其著作权的行为，并赔偿其经济损失。经法院调 解后，双方达成如下协议：我公司可以继续使用该标...