资讯文章（6888）
大宗商品交易：收取延期付款利息应计入销售额缴税
发布日期：2025-12-12摘要：笔者提醒，企业在会计处理时，应结合业务实质仔细甄别费用性质，按费用类别分别计入主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、其他应付款等会计科目，或用于冲减财务费用、销售费用等，避免产生税务风险。 根据中国物流与采购联合会12月5日发布的数据，11月份中国大宗商...
完善增值税抵扣链条与提升增值税一般纳税人占比分析
发布日期：2025-12-12摘要：增值税制度实现税制中性与横向公平的核心前提，在于其抵扣链条的完整性。而该完整性实际上植根于两个相互关联的方面：一是其计税依据是对商品或服务在各流通环节新增价值的精准课税；二是必须具备实行税款抵扣制所形成的独特的征管机制。 一、引言 增值税的中性特征是其...
从税务角度看公司法——债权出资
发布日期：2025-12-15摘要：债权出资作为一项重要的资本工具，在新《公司法》的加持下，其应用场景必将更加广泛。然而，“商事便利”的另一面是“税务复杂”。企业绝不能因法律允许而忽视其背后复杂的税务影响，尤其要精准区分不同的交易模式。 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。 在上一期《公司商...
国税公告2025年第15号下出口税务风险与跨境电商9810合规路径
发布日期：2025-12-15摘要：国家税务总局公告2025年第15号，作为国家规范平台经济税收征管的重要法律法规，不仅通过数据透明化落实税收应收尽收原则，更有助于及时发现平台“内卷式”竞争、虚假“刷单”骗取流量等不当经营行为，是跨境电商从野蛮生长迈向规范提质的必然趋势。该政策落地实施以来，税务部门...
民事执行中税收优先权的行使
发布日期：2025-12-17摘要：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 在我国强制执行实践中，税务问题作为一种具有高度技术性和制度性的议题，长期游离...
集团公司几个常见税务风险事项处理
发布日期：2025-12-19摘要：开具会议费发票时选择的开票税目较为随意，有餐饮服务、住宿服务、会展服务等，税率虽均为6%，但开票税目与业务实质不符，存在发票合规风险。 年终岁尾，部分集团企业开始系统梳理全年税务问题。近期，笔者在服务集团企业时发现，集团企业普遍业务结构复杂，涉税事项较多，...
“反向代开”在灵工领域推广，用工企业及个人需关注哪些涉税风险？
发布日期：2025-12-19摘要：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。 编者按：二十届三中全会提出，研...
海南自贸港顺利封关：德勤解析政策制度要点
发布日期：2025-12-19摘要：海南自贸港封关运作是我国扩大开放的标志性举措，政策红利集中于贸易自由化、税收优惠及监管创新，利好旅游业、现代服务业、高新技术产业及加工制造业。在海南自贸港封关运作背景下，口岸基础设施升级与信息化平台建设日臻完善，海关智慧监管平台有效衔接企业、海关、口岸等多方主体，...
电商“刷单”，要交税吗？
发布日期：2025-12-20摘要：增值税作为以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，其纳税义务产生的前提是存在真实的交易行为和货物流转。在“刷单”这一虚构的交易中，因无货物流转，故不产生增值税的纳税基础。 《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行后，今年10月各大平台将平台内商家第...
最高法再次明确以逃税目的虚开不构成虚开增值税专用发票罪
发布日期：2025-12-23摘要：受票方如果是为了“虚抵进项税额”，进而实现不缴、少缴税款，即为逃税目的虚开的，因行为人主观上是基于逃税的故意，客观上也是造成了国家应征税款没有征到，即应征税款流失，而不是造成国家既有财产损失，因此，应不同于基于骗取国家税款的故意而虚开增值税专用发票的行为，该行为在...
跨境电商：设立香港公司面临的反避税风险及合规方案解析
发布日期：2025-12-23摘要：中国地方税务机关对“内地-香港”模式的态度存在差异，尚未形成全国统一的明确政策。这意味着，虽然某些地区可能默认企业在香港缴税后，境内利润较低，但这种做法仍然充满不确定性。 随着国内跨境电商的蓬勃发展，越来越多的跨境卖家选择通过在香港设立公司来实现“省税”目...
跨境电商出口企业相关税收政策完善思考
发布日期：2025-12-23摘要：针对跨境电商出口企业在海外市场推广中广告与业务宣传支出较高的实际情况，建议参照化妆品制造、医药制造和饮料制造等行业的现行做法，对企业该类支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予在税前据实扣除。 跨境电商作为数字经济时代的新业态，已成为我国外贸发展的...
将虚开增值税专用发票罪解释为“从国库骗取税款”，虚开增值税专用发票罪案件就会大幅减少吗？
发布日期：2025-12-29摘要：从逻辑上讲，将虚开增值税专用发票罪解释为“从国库骗取税款”，将使得虚开增值税专用发票罪案件基本消失，而不仅仅是大幅减少。但是，对于有些司法人员来说，定罪的逻辑讲不通的时候，无逻辑的定罪思维就可以大显身手。 最高法院的个别法官将虚开增值税专用发票罪解释为“从...
碳交易税务处理与会计处理差异问题研析
发布日期：2025-12-29摘要：企业碳排放配额交易在增值税处理上被认定为“销售无形资产”，而在会计处理上分别通过存货、其他流动资产、无形资产等科目核算。从税务监管角度，税务机关一方面要识别差异的原因，另一方面还要防止因会计处理与税务处理差异过大可能导致的税源流失。 我国现阶段的碳交易以碳...
上游虚开定性影响下游抵扣的司法观点解析
发布日期：2025-12-30摘要：税务圈和法律圈都在热议一个“同案不同判”的怪现象：同样是上游企业被税务机关认定虚开发票，下游企业拿着这些发票去法院起诉，有的法院说“你没资格告”，直接驳回；有的法院却说“你可以告”，还指令立案受理。 思维导图已梳理全文核心脉络，正文将逐点展开详细解读，请大...
税务问答（281）
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232.委托研发可以享受软件行业增值税即征即退政策吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
委托研发并取得著作权，销售软件产品可以享受增值税即征即退政策吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
231.客户丢失发票我方能否红冲？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司向客户开具增值税专用发票，对方丢失了发票，要求我公司红冲那张发票并 重新开具，我公司可以这样操作吗？如果不能红冲的话，客户如何操作是合规的呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
230.先开发票后采购是否属于虚开发票？ 先向其开具发票后，我公司才去进行采购，故进项发票的取得时间在销项发票开具时间之 后，请问我公司向客户先开具发票的行为是否属于虚开发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
229.未收款未发货就开发票是否属于虚开？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家制造企业，对外销售产品，客户比较强势，要求我单位先将发票开具 属于虚开发票？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
228.残疾人增值税即征即退税收优惠对应的收入比例如何划分？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
关于雇佣残疾人增值税即征即退政策，财税[2016］52号文件规定“本通知第一条 规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增 现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
224.招用退役军人何时开始享受税收优惠政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司招聘了一位退伍军人，与其签订的劳动合同的日期是1月10日，社会保险 费是从2月起开始为其缴纳。请问我公司享受招用退伍军人的税收优惠政策的起始月份是 1月还是2月？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
221.能否同时享受安置残疾人增值税限额即征即退政策和招用自主就业 退役士兵限额抵减税费的税收优惠政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司招用了退役的残疾军人，符合了相关税收优惠的条件，请问我公司能否同时 享受安置残疾人增值税限额即征即退政策和招用自主就业退役士兵限额抵减税费的优惠 政策？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
220.招用自主就业退役士兵年度终了未扣减完的余额如何处理？ 享受9000元优惠，分摊至每月750元，到12月末累计享受5个月共3750元，余下的5 250元在2023年应如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
219.物业公司转售从房地产开发公司购入的水，能简易计税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》 （国家税务总局公告2016年第54号）的规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收 取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法 ...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
218.物业管理公司收取自来水费如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家物业管理公司，为增值税一般纳税人，请问可以用向业主收取的水费 减支付给自来水公司的水费，用二者的差额缴纳增值税吗？能否全额开具专用发票吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
217.劳务派遣业务中的手续费、工资如何开具发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家劳务派遣公司，为一般纳税人，对外提供服务选择差额计税，对于我 公司收取的手续费部分，客户要求我公司向其开具增值税专用发票，请问我公司是否可以 就手续费部分向其开具5%的增值税专用发票？代付工资、社会保险费等部分应如何开具 发票？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
215.增值税专用发票是否还有认证抵扣期限？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是制造业一般纳税人，在2023年认证抵扣了2020年的增值税专用发票，请 问是否允许？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
214.燃油补贴是否需要缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
燃油补贴是只要公交公司每台车达到一定的运营里程，国家就给补助，请问这属于 与销售挂钩吗？需要缴纳增值税吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
213.“代收转付”的财政补贴是否缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是做土壤改良项目的（把盐碱地改良成能种粮食的土地）。我公司收到了政 府涉农补贴。我公司打算把这部分补贴的90%根据行业惯例转付给改良单位（我们的乙 方）。请问我公司能否按照实际留下的补贴金额确认企业所得税、增值税收入？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
212.稳岗补贴是否缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司取得了稳岗补贴，请问我公司需要就其缴纳增值税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15