资讯文章（6888）
从源头解决挂靠经营的虚开发票问题
发布日期：2025-08-27摘要：建安行业挂靠经营，挂靠方不是对外的经营主体，虽然挂靠方自行垫资采购原材料和劳务服务，却被要求提供以被挂靠方(第三方)名义开具的采购发票。被挂靠方作为发票的实际使用方和税收风险的实际承担方，自身无实际采购行为。 挂靠经营在建安行业比较普遍。挂靠经营方式下，挂...
QFLP的境外有限合伙人应该适用25%的税率？
发布日期：2025-08-28摘要：境外有限合伙人在实践中有各种的情况，肯定存在依法不应当按25%纳税，而是可以享受协定待遇，按取得的所得分类分别进行税务处理的情况。 最近几天，菜花接到不少电话和企业的询问，说国家税务总局已经制定了内部规则要求对QFLP的境外有限合伙人一律适用25...
医美业迈入全税时代！6%增值税落地，医美机构怎么应对？
发布日期：2025-08-29摘要：2026年1月1日开始，医美业正式进入全税时代。但是否意味着以医美为代表的消费医疗被正式承认为单独的医疗产业类别，尚不明确，但似乎朝那个方向又前进了一步；是否意味着所有消费型医疗都将进入全税时代?尚不可知。 2026年1月1日开始，医美业正式进入全税时代 ...
阶段性大规模留抵退税政策面临变化：7号公告从“普遍普惠”到“精准滴灌”精准聚焦国家发展战略
发布日期：2025-08-29摘要：7号公告结合国家最新产业政策，对原来享受全额留抵退税的行业从13个缩减为4个，并对其他行业的纳税人采用分段计算留抵退税金额，将税收优惠政策从过去的“全面撒网”改变为现在的“精准制导”。 2025年8月22日，财政部和国家税务总局发布《关于完善增值税期末留抵...
增值税期末留抵退税征管事项进一步明确
发布日期：2025-08-29摘要：符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”增值税一般纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。 近期，为落实党的二十届三中全会提出“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”改革任务部署要求，财政部、税务...
“5号公告+810号文”双剑齐发：网络货运平台如何借创新破局突围？
发布日期：2025-08-30摘要：网络货运的初衷是通过整合各类资源、优化流程，推动实现物流行业降本增效。但在实际运行过程中，网络货运行业出现一些与初衷相悖的现象，自身发展也面临一系列严峻挑战。 近日，财政部、税务总局联合发布《关于明确快递服务等增值税政策的公告》(2025年第5号)(以下简...
《增值税法》核心变化与影响
发布日期：2025-08-31摘要：《增值税法》将现行的“混合销售”范围扩大，将仅适用一项销售行为又涉及服务有涉及货物的服务与货物的竞合扩大至一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的税率的竞合，并提出从“主要业务”来适用税率。 2024年12月25日经全国人民代表大会常务委员会审议通过的《中华...
增值税留抵退税征管事项进一步明确后与即征即退和先征后返政策如何衔接？
发布日期：2025-09-01摘要：纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回当月起发生的增值税应税交易按照规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。 近期，财政部、税务总局发...
直面CRS加持下的全球征税---国内高净值人群海外资产的避坑实务指南
发布日期：2025-09-05摘要：CRS，即全球税务信息交换，目前已经覆盖100多个国家，中国香港、新加坡、瑞士这些曾经的“资产避风港”全在交换之列。金税四期上线后，系统可以实时监控银行流水、社保、跨境转账。换句话说，你的海外资产，在税局眼里基本等于“透明”了。 【摘要】经济全球化背景下，...
企业如何申请税局“预判裁定”：税收事先裁定操作实务
发布日期：2025-09-08摘要：企业的经济活动往往更为复杂，涉及的资金规模较大、交易模式更为多样，业务架构也往往比较复杂，而个人日常经济行为相对简单，现有的税收政策基本可以覆盖常见的交易和收入类型，对纳税义务的规定也比较明确。 目 录 一、税收事先裁定的适用范围 (一)符合何种情...
税会差异业务处理
发布日期：2025-09-11摘要：会计核算遵循会计准则，目的是向投资者、债权人等提供真实、完整的财务信息，反映企业的财务状况和经营成果。税务处理遵循税法规定，目的是确保国家税收收入的及时、足额征收，体现国家的税收政策导向。 税会差异的本质是会计准则与税法规定在业务核算上的规则冲突，其产生和...
“两高”有关“虚开”争议分歧与实践把握
发布日期：2025-09-20摘要：对于“空壳公司”与受票方有共谋，且明知受票方具有骗取税款目的的，则与受票方以照虚开增值税专用发票罪的共犯定罪处罚；对于“空壳公司”与受票方虽有共谋，但受票方为逃税而要求开具增值税专用发票的，由于“空壳公司”虚开出售行为同时也符合刑法第207条规定的非法出售增值税专...
股权（票）转让涉税处理【更新至2025年9月20日】
发布日期：2025-09-20摘要：股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整...
律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引：附件1 涉税法律法规
发布日期：2025-09-22摘要：本指引由上海律协财税与海关专业委员会起草，并非强制性或规范性规定，仅供律师在实际业务中参考，以发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险。 附件1： 涉税法律法规 1、《中华人民共和国税收征收管理法》...
律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引：第三章 涉税事项尽职调查的主要阶段
发布日期：2025-09-22摘要：涉税事项尽职调查，可以由委托人单独委托并与律师事务所签署专项委托合同；也可以是包含在委托人与律师事务所签署的法律尽职调查综合性服务合同中的委托事项之一。 第三章 涉税事项尽职调查的主要阶段 一、委托及准备阶段 第九条 涉税事项尽职调查，可以由委托人...
税务问答（281）
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17.加油卡不征税发票能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
油费充值开具的不征税发票是否可以在企业所得税税前扣除？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
15.客户罚款应凭何种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司由于延期供货，被客户罚款4000元，请问这个“4000元”属于价外费用吗？ 我公司是否应该取得对方开具的发票进行税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
13.企业之间互相提供服务如何开票和税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司与劳务派遣公司合作，由劳务派遣公司派遣员工到我公司上班，但是，派遣 员工的房屋租赁费由劳务派遣公司承担，即劳务派遣公司把钱付给我们，我公司统一支付 给房屋出租方。房屋出租方开具租赁费发票给我公司，我公司可以直接在劳务派遣费里把 这些租...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
11.退出竞标不予退回的保证金能否凭收据进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司支付的投标保证金，由于我方原因，退出竞标，对方不予退回，也不给我方开 二、企业所得税 具发票，仅开具收据，请问我方可以将该笔支出在企业所得税税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
6.支付违约金应该取得什么凭证进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司承租一处房产，房东为自然人，租期2年，每月租金10万元，约定任意一方 如果违约需要向对方支付违约金20万元。我公司在半年之后退租，房东收取了20万元的 违约金，请问我公司支付违约金应该取得什么凭证用于税前扣除？ 我公司涉及一项经济纠纷...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
5.支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为货运公司，在运输过程中由于我方责任给委托方造成货损，根据合同需要 向对方支付赔偿金，请问我公司支付赔偿金应该取得什么凭证用于税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
4.接受个人提供的、单次不超过20000元的服务如何税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司聘请专家（未办理税务登记或临时税务登记）为我公司培训，支付授课费用 15000元，未超过20000元，请问是否属于未达增值税起征点的情况，我公司是否可以凭收 款收据税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
2.个体工商户开具的收据能否作为扣除凭证？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为建安企业，因工程需要偶尔会去街边的五金店购买一些用具，每次金额都 不超过500元，对方会给我公司提供收款收据，但是不提供发票，请问这种是否属于小额零 星业务？我公司是否可以凭收款收据税前扣除？ 我公司支付给境外一家公司4.2万欧元，...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
300.“公司十农户”模式的适用条件？ 疫苗给农户，养殖期间上述禽苗、饲料等所有权归属于农户，如果用不完对方可以自行处 理。养殖到一定标准后，我公司进行回收，请问我公司是否适用增值税免税政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
299.以挂靠方式经营的公司由谁缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司承接一项工程，由于我公司没有相关的资质，想挂靠在另外一家公司，请问 应该由谁缴纳增值税?...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
298.租赁房屋免租期需要视同销售吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司对外出租一处房产，合同中约定前两个月是免租期，我公司不收取租金。请 问这两个月免租期我公司需要视同销售缴纳增值税吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
297.如何确定视同销售的产品价格？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
咨询免费赠予视同销售的价格优先顺序。我公司之前没销售过同类产品，请问是 必须采取公司平均利润率还是可以直接采用10%的税率？因为我公司平均利润率较高，想 直接采用10%的税率，但是不知道是否有优先顺序。...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
295.4S店收取的代办费如何缴税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
4S店销售车时同时收取车款和落户代办费，请问这部分代办费要按照价外费用依 一、增值税 据13%的税率计税吗？如果代办费单独收取是否就可以按6%缴税呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
294.异地提供餐饮服务是否需要预缴增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
跨省的餐饮管理业务，只需要开具跨区域事项报告报验即可吗？跨省异地食堂承 包业务的税款是缴纳到公司机构所在地吗？是否能预缴到项目所在地？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
293.租赁期满所有权转移是否一定属于融资租赁？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司和直饮机公司签订了一份合同，合同约定直饮水机服务期限为6年，期满无 偿移交给我公司使用，直饮水机按照3000元台/年费用全包。请问这种情况属于融资租 赁还是属于经营租赁呢？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15