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税务问答（281）

• 116.研发部门领用库存商品是否需要视同销售？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司的研发部门领用库存商品用于研发，请问是否需要视同销售缴纳增值税？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 113.储值卡如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  请问美容院的储值卡收入，增值税纳税义务发生时间是收款时还是消费时？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 112.提前收取的供暖费如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  供暖企业在11月前收到的11月至来年4月供暖的费用，请问是否在收取供暖费 时全额确认收入？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 111.已交付但未审计结束的项目如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司与城投公司签订“城市照明工程项目灯具检测合同”，所有工作已经于 2023年12月交付完毕，已提供正式检测报告。合同约定“全部工程验收合格、乙方提供正 式检测报告、最终检测费用经甲方及上级主管部门审查确认后，甲方一次性支付”。目前结 算...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 110.已使用但未结算的建筑工程如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司承接的工程项目实际已完工，此时甲方审核的工程量差不多是合同额的 90%，接着甲方进行一审、二审，基本上一年后甚至两三年后才能给我公司办理跋工结算定 案单，我公司再开最后的发票。然而实际上在我公司完工之日，甲方就投入使用了。请问 我公司...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 109.未收回的借款利息，增值税纳税义务发生时间如何确定？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司对外借出一笔款（对公司），借款日期在2023年1月1日，合同约定2023年 12月31日一次性还本付息。但2023年12月1日对方由于资金紧张，预计不能按期还 款，所以找我公司签了补充协议，把这笔借款的还款及付息时间延期到2024年6...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 108.只约定“按工程进度付款”是否属于“书面合同未确定付款日期”？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司签订的工程施工合同关于付款只约定“按工程进度付款”，再无其他约定，请 问这种情况下，增值税纳税义务发生时间是否属于“书面合同未确定付款日期的，为服务、 无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天”？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 107.预收款销售货物如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司有一笔设备销售业务，合同约定总金额150万元，2024年1月预收了客户 90万元货款，3月发货按客户要求先开了50万元发票，剩余发票待设备验收后再开具。客 户人员变动、设备参数不达标导致一直未能验收，目前这家公司面临倒闭，后续款项他们...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 106.预收款方式销售自来水如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司在小区销售直饮的净化水，采用预存款方式销售，请问是否收销售款项的 当天就要确认增值税纳税义务发生时间？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 105.建筑施工分期付款如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是一家建筑工程公司，给一家公司盖办公楼，付款方式为：工程完工验收后 付款80%。现在工程完工了，但没验收，请问我公司增值税纳税义务时间如何确认？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 104.销售不动产如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司从其他工业企业购买了一处厂房，总价款3000万元，采取分期付款形式，每 一、增值税 年付1000万元，最后在2026年11月付清。我公司实际从下个月就开始使用厂房，但对方 和我公司商定在2026年钱款付清后再做产权变更登记。请问在增值...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 103.建安企业收到农民工专户预储金如何进行增值税处理？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是建安企业，甲方在项目开工后，按合同要求在我公司开立的农民工工资账 户汇入预储金，请问我公司收到的预储金，应该按收到工程款处理、确认增值税纳税义务发 生，还是属于预收工程款呢？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15
• 102.线上收款如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司经营一家网络教育店铺，通过平台线上收款后在线下门店授课，请问我公司 应于何时申报缴纳增值税，是在平台转账到公司账户时还是平台收款时？...

  1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15
• 101.预收物业费如何确认增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司为物业管理公司，我公司预收的物业费可以平均到每个季度里申报吗？假 设1月预收全年物业费360万元，可以按李度分开申报缴纳增值税吗？...

  1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15
• 100.如何确认运输服务增值税纳税义务发生时间？ 2025企业高频疑难税务问题（900例）

  我公司是一家运输公司，和一家商贸企业签订了一年的运输合同运输砂石，合同约 定运费结算时间为2024年12月31日，请问我公司纳税义务发生时间可以是2024年12月 31日吗？还是以每次完成运输业务时为纳税义务发生时间？...

  1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15