资讯文章（9614）
“反向代开”在灵工领域推广，用工企业及个人需关注哪些涉税风险？
发布日期：2025-12-19摘要：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。 编者按：二十届三中全会提出，研...
电商“刷单”，要交税吗？
发布日期：2025-12-20摘要：增值税作为以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，其纳税义务产生的前提是存在真实的交易行为和货物流转。在“刷单”这一虚构的交易中，因无货物流转，故不产生增值税的纳税基础。 《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行后，今年10月各大平台将平台内商家第...
最高法再次明确以逃税目的虚开不构成虚开增值税专用发票罪
发布日期：2025-12-23摘要：受票方如果是为了“虚抵进项税额”，进而实现不缴、少缴税款，即为逃税目的虚开的，因行为人主观上是基于逃税的故意，客观上也是造成了国家应征税款没有征到，即应征税款流失，而不是造成国家既有财产损失，因此，应不同于基于骗取国家税款的故意而虚开增值税专用发票的行为，该行为在...
年终关账前，须关注“暂估入账”涉税风险
发布日期：2025-12-23摘要：暂估入账是企业在经济业务实质已发生、但尚未取得合规发票等结算凭证时，为满足会计核算的权责发生制要求，对相关成本费用进行的合理估计与暂定性记录。其核心目的在于，确保企业财务报表能够真实、完整地反映特定会计期间的经营成果与财务状况，使收入与为产生该收入而发生的成本费用...
跨境电商：设立香港公司面临的反避税风险及合规方案解析
发布日期：2025-12-23摘要：中国地方税务机关对“内地-香港”模式的态度存在差异，尚未形成全国统一的明确政策。这意味着，虽然某些地区可能默认企业在香港缴税后，境内利润较低，但这种做法仍然充满不确定性。 随着国内跨境电商的蓬勃发展，越来越多的跨境卖家选择通过在香港设立公司来实现“省税”目...
跨境电商出口企业相关税收政策完善思考
发布日期：2025-12-23摘要：针对跨境电商出口企业在海外市场推广中广告与业务宣传支出较高的实际情况，建议参照化妆品制造、医药制造和饮料制造等行业的现行做法，对企业该类支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予在税前据实扣除。 跨境电商作为数字经济时代的新业态，已成为我国外贸发展的...
将虚开增值税专用发票罪解释为“从国库骗取税款”，虚开增值税专用发票罪案件就会大幅减少吗？
发布日期：2025-12-29摘要：从逻辑上讲，将虚开增值税专用发票罪解释为“从国库骗取税款”，将使得虚开增值税专用发票罪案件基本消失，而不仅仅是大幅减少。但是，对于有些司法人员来说，定罪的逻辑讲不通的时候，无逻辑的定罪思维就可以大显身手。 最高法院的个别法官将虚开增值税专用发票罪解释为“从...
上游虚开定性影响下游抵扣的司法观点解析
发布日期：2025-12-30摘要：税务圈和法律圈都在热议一个“同案不同判”的怪现象：同样是上游企业被税务机关认定虚开发票，下游企业拿着这些发票去法院起诉，有的法院说“你没资格告”，直接驳回；有的法院却说“你可以告”，还指令立案受理。 思维导图已梳理全文核心脉络，正文将逐点展开详细解读，请大...
完善增值税法律体系的重要基石
发布日期：2025-12-30摘要：增值税影响千家万户，对于企业而言，每一笔交易支付的时候均需要有对应的合法凭证，无论是货物、服务、无形资产还是不动产，只要是应税范围就需要开具发票，这不但保障了税收来源，也规范了企业财务管理的合法合规。 2024年12月25日，《中华人民共和国增值税法》(以...
500万分水岭，利息抵扣落空？增值税实施条例里藏着的三个“大雷”
发布日期：2025-12-30摘要：税务局以后查增值税，不再仅仅看你有没有票、货、款对上，还会像查所得税一样，问你：你这么折腾，除了少交税，还有什么商业上的道理？ 答不上来，那就是“予以调整”。 就在刚才，也就是2025年倒数第二个工作日的下午，那个让所有财税人等得心焦的“另一只靴子”——《...
增值税法总则五大变化及实操要点解析
发布日期：2025-12-31摘要：境内应税交易的界定新增“金融商品”与“境内消费”的明确规则。原规定中，货物起运地或所在地在境内、不动产及自然资源所在地在境内的要求保持不变;变化在于销售金融商品时，若金融商品在境内发行或销售方为境内单位和个人，即属于境内应税交易。 增值税法及实施条例第一章...
新增值税法正式施行，纳税人需关注12个重大变化
发布日期：2026-01-03摘要：增值税法对视同应税交易做了大幅度精简，与原增值税规定相比：对于货物，自产或委托加工货物用于集体福利或个人消费、无偿转让的情形属于视同应税交易。原货物视同销售的多个场景，如委托代销货物、销售代销货物、异地移送货物、货物用于投资或股东分配等，虽未明确列举但仍应作视同应...
“虚开增值税专用发票等涉税犯罪问题”研讨会顺利举办
发布日期：2026-01-04摘要：“虚开增值税专用发票等涉税犯罪”研讨会共三项议题，分别为“虚开增值税专用发票罪基础理论”“虚开增值税专用发票罪与相关犯罪的界限”以及“特殊类型虚开行为的认定”。三项议题分别由华东师范大学法学院钱叶六教授和中国刑法学研究会理事任素贤主持。 2025年12月2...
“两高有关虚开的分歧”究竟在哪里？
发布日期：2026-01-04摘要：依法慎重处理企业涉税案件。注意把握一般涉税违法行为与以骗取国家税款为目的的涉税犯罪的界限，对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为，不以虚开增值税专用发票罪定性处理，依法作出不起诉决定的，移送税务机关...
解读增值税法实施条例十大亮点
发布日期：2026-01-04摘要：增值税法第六条对应的四种情形和非经营活动的进项税额正常抵扣，其他的基本不得抵扣。比如，保险赔款是典型的非经营活动，对应的进项税额正常抵扣；而股权转让就属于不得抵扣非应税交易，做股权转让的纳税人，你们向事务所支付的为股权转让发生的咨询费和评估费的进项税额就不能抵扣了...
税务问答（169）
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4.接受个人提供的、单次不超过20000元的服务如何税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司聘请专家（未办理税务登记或临时税务登记）为我公司培训，支付授课费用 15000元，未超过20000元，请问是否属于未达增值税起征点的情况，我公司是否可以凭收 款收据税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
2.个体工商户开具的收据能否作为扣除凭证？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为建安企业，因工程需要偶尔会去街边的五金店购买一些用具，每次金额都 不超过500元，对方会给我公司提供收款收据，但是不提供发票，请问这种是否属于小额零 星业务？我公司是否可以凭收款收据税前扣除？ 我公司支付给境外一家公司4.2万欧元，...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
298.租赁房屋免租期需要视同销售吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司对外出租一处房产，合同中约定前两个月是免租期，我公司不收取租金。请 问这两个月免租期我公司需要视同销售缴纳增值税吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
291.开具专票后是否36个月内无法享受免税政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为农产品销售公司，一直开免税发票。偶尔一次开具了一张3%的增值税 专用发票，请问我公司在36个月内开票是不是都不允许开具免税发票了？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
289.母公司统一支付会议费后,可以向子公司开具发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
集团母公司统一支付会议费后，发票统一开给母公司，应由各子公司承担的会议 费，除使用分割单这种方式外，为使各子公司能够抵扣进项税额，请问能否让母公司再给子 公司开具会议费的增值税专用发票呢？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
288.未入账的发票可以开具红字发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司去年对外开具发票（项目尾款），对方由于交接失误没有入账，今年要求我们 红冲上述发票并换开成今年的发票，请问我公司可以冲红重开吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
287.自然人通过中介出租房屋如何开具发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
自然人房东通过中介出租房屋，出租方可以委托第三方中介到税务局代开发票吗？ 可以由中介公司开具发票吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
286.可以开具经营范围外的业务的发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是粮食经贸企业，从合作方处购入酱油礼盒，我公司想对外销售一部分，我 公司经营范围内没有这项业务，我公司可以开具发票吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
284.简易计税办法是否可以对外开具增值税专用发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建筑公司，为一般纳税人，经营的项目均为甲供材，选择适用了简易 计税办法，请问我公司取得的简易计税收入，是否可以对外开具增值税专用发票？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
282.已证实虚开的增值税专用发票，增值税如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为一般纳税人，去年购进了一批钢材，取得了增值税专用发票，已经入账并 抵扣增值税进项税额。近日，税务机关通知我公司这些发票是已证实虚开的增值税专用发 票，请问增值税方面我公司应该如何处理？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
274.收到政府拆迁补偿款是否需要开具不征税发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
收到了政府拆迁补偿款是否需要向政府开具不征税发票？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
273.自然人代开发票适用税率是多少？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
自然人到税务机关代开1200万元的利息收入发票，适用增值税征收率是1%还 是 6%?...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
267.平销返利如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
假设M公司负责从总供应商处拿货，平价卖给下游A公司、B公司、C公司，总供 应商开票给M公司，M公司开票给A公司、B公司、C公司。M公司每年达到拿货量，总供 应商返点给M公司。请问M公司拿到返点之后应如何处理？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
266.替客户代垫运费能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是生产出口企业，有货物运往海外，与海外客户约定海运费由客户承担，我 公司代垫，运输公司是国内企业。国内运输公司给我公司开具增值税专用发票： 借：其他应付款/进项税额 贷：银行存款 客户支付我方运费后： 借：银行存款 贷：其他应付款 我...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
262.取得品名为大品类的发票能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
供应商给我公司开具的增值税发票，没有按实际采购明细开具，而是开的大品类发 票，现在沟通不下来，涉及金额较大，请问这类发票对我公司增值税抵扣有影响吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15