资讯文章（9614）
私法自治与公法征管的碰撞：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突
发布日期：2025-11-07摘要：民法概括继受与税法四流一致的逻辑冲突，是私法自治精神与公法征管权力在现代化经济体系中不可避免的碰撞。这一冲突折射出不同法律部门在价值取向、功能定位等方面的差异。 【摘要】市场经济的运行始终处在公法和私法的双重调整之下。私法，尤其是民法，尊崇意思自治，鼓励交...
价外费用的税法概念、增值税缴纳及发票开具
发布日期：2025-11-12摘要：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 日常生活中，我们经常听到价外费用这个词，如客...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
债务重组少支付的进项税额是否需要转出
发布日期：2025-11-16摘要：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 案例： A公司于20...
单位之间代发工资代缴社保的涉税风险
发布日期：2025-11-18摘要：所谓“单位之间代发工资代缴社保”，如果仅停留在技术层面的“代办”“代理”，在法律关系上保持劳动关系和税费义务主体的清晰划分，并不为法律法规所禁止;反之，若以代发工资为名，实质上混淆劳动关系主体、转移个税和社保义务或虚构劳务获取税收利益，则极易在税务稽查和劳动用工纠...
核定征收后又查账，面临补税、滞纳金与处罚时纳税人应维护自身合法权利
发布日期：2025-11-19摘要：税务机关侧重于对纳税人实质经营情况和持续合规状态的审查。当发现纳税人不符合法定的核定条件、缺乏合理商业目的等，已核准的核定征收资格便面临被调整的风险。对于纳税人而言，关键在于事前对自身业务实质与税法规定有清晰的认知，避免对核定征收形成依赖。 编者按：我国税...
核定征收后，还能否认定纳税人偷税？从正反观点出发剖析企业的抗辩思路
发布日期：2025-11-20摘要：账簿的真实性与完整性是税务合规的底线。一旦陷入被迫核定的境地，企业将丧失税务处理的主动权，此时能否避免被定性为偷税，全看能否在法律与事实的夹缝中，证明自己“由于能力不足而非主观恶意”造成的账务混乱。 编者按：在当今税收征管实践中，查账征收作为税收征收管理的...
隐匿收入偷税的商家，税务机关如何处理处罚？
发布日期：2025-11-20摘要：税务机关通过对比平台查询到的交易订单及结算数据、银行流水、公司纳税申报三项数据，能够初步判定商家隐匿收入、虚假申报的基本情况，通过进一步的调查询问、店铺交易记录比对等确认隐匿销售收入具体数额，制发税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴少缴纳税款、加收滞纳金并予以...
公安机关直接对涉税案件立案侦查的，税务机关还能否作出处罚？
发布日期：2025-11-21摘要：随着税收法治化进程持续深化，税务执法人员的执法能力稳步提升，对纳税人合法权益的保护也日益全面充分，税务机关在处理此类案件时，基本能够精准理解法律核心，对公安机关直接立案的涉税违法犯罪案件，暂时对纳税人不予行政处罚，而是等待司法机关的最终结果再决定是否处罚。 ...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例一：有货虚开对受票方的认定
发布日期：2025-11-25摘要：虚抵进项税额究竟是逃税罪还是虚开犯罪，主要取决于发票取得时是否属于虚开。如果取得发票时就是花钱买的，那就是虚开犯罪；如果取得发票是符合规定的，但后续取得的发票按照税法规定不得抵扣。 2025年11月24日，最高人民法院官微发布《最高人民法院发布依法惩治危害...
骗税与逃税的界分：以典型案例解决司法争议
发布日期：2025-11-25摘要：刑法对于骗税与逃税的区分虽然没有明文规定，但在相关规定中立法机关的立场仍然清晰可见。例如刑法第二百零四条第一款规定的是骗取出口退税罪，这是典型的骗税罪。与此同时，第二款规定：“纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定...
虚开增值税专用发票罪“目的犯”属性的司法确认——以最高法典型案例“郭某、刘某逃税案”为视角
发布日期：2025-11-27摘要：对于存在真实货物交易的“有货虚开”行为，其法律定性的关键，应当回归到是否造成国家税款损失的实质判断上来。《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票罪的立法本意，是惩治凭空捏造交易以骗取国家税款的行为，而非制裁商业活动中因各种原因导致的票据流转瑕疵。将二者混为一谈，既不...
外商投资项目全周期涉税服务指引
发布日期：2025-11-28摘要：《外商投资项目全周期涉税服务指引》作为“税路通”服务品牌的全新产品之一，旨在聚焦外商投资项目这一特定服务对象，内容包含五个章节：第一章节简要介绍外商投资项目的基本情况；第二至第四章节重点提炼与项目落地密切相关的税收政策、税收服务和涉税风险提示，并细分为投资、建设、...
微短剧行业灵活就业人员：取得收入后，应按规定及时缴纳税款
发布日期：2025-11-28摘要：在微短剧发展过程中，相关主体还有项目分成收入，这部分收入因参与主体类型不同，税务处理也有所不同。取得项目分成收入的主体，签约前就要确定主体类型，明确合作模式，严格按照收入性质，区分按照劳务报酬所得或经营所得计税。 《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例五：从虚开到非法出售增值税专用发票的转变
发布日期：2025-11-29摘要：最高院的这批典型案例，可能不仅没有起到指导基层法院办案的效果，反而使得裁判的标准更加混乱。涉税刑事案件裁判的规则必须立足于税法的现有规定，而不是“涵养税源”之类的空洞口号，或者专家学者们在书斋中自创的抽象概念。 2025年11月24日，最高人民法院官微发布...
税务问答（169）
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67.红字冲回发票，应冲减哪年的成本费用？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
2023年的货物成本发票，于2024年红字冲回，是不是应修改2023年的企业所得税 年报，不能在2024年冲减费用？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
66.增值税与企业所得税的收入差异如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是汽车零配件加工企业，某客户对钢材有特殊要求，委托我公司代采购。合 同形式大致是收取代理服务费或者直接明确是代采购业务。增值税方面，供应商给我公司 全额开具发票，如1000万元，我公司全额进行进项税额抵扣，我公司再将货款全额十代理 服...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
64.销售货物应于何时确认企业所得税收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
新收入准则实施后，集团公司要求我公司严格按新收入准则要求（商品控制权转 移）来确认收入。我公司在会计上确认收入的原则是收到客户单位签字盖章后的销售回单 原件后才确认收入。由于我公司是聘请第三方物流送货，我公司就需要物流公司把回单原 件拿回来...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 62. 已工未结算审计的工程，如何确认企业所得税收入实现？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建安企业，目前我公司承接的工程已经跋工验收，但没有进行结算审 计，请问我公司是否需要按合同金额100%确认企业所得税收入实现？如果以后年度结算 审计出现审减的情况，应如何处理？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
61.提前开具发票业务，可以确认企业所得税收入吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
母公司向子公司采购一套设备，子公司现在还在筹建阶段，还不具备生产能力，实 际交货时间预计在一年以后。母公司与子公司签订合同约定分期收款并要求子公司先开 具增值税发票。由于已经开具了发票，子公司在开票当月确认企业所得税收入实现，请问 这种做法...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
50.租入车辆的保险费和维修费应凭何种资料税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司租赁了车辆，租赁合同约定保险费和车辆维修费由我方负担，请问保险费是 不是应该由出租方给我公司开租赁发票之后我公司才能税前扣除？我公司凭借修车厂开 具的维修费发票可以税前扣除吗？ 我公司为应聘者提供往返车票的报销，请问对方提供的车票可以...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
40.实习生工资税前扣除是否需要开具增值税发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司招用了几名大学生实习生，与大学签订了三方协议，请问我公司想要税前扣 除向实习生支付的工资，是否需要取得对方代开的增值税发票？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
38.6年前没有取得发票而调增的利息支出,现取得发票应如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我企业6年前向非关联单位借入资金，有合同和资金往来，是真实业务，计提了利 息作为财务费用核算但未支付，因为没有发票已经进行纳税调增处理了。现在如果支付利 息并取得发票的话，可以税前列支吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
37.取得以前年度未扣除的费用发票,应如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司在2023年有一项支出，会计上已经作为费用处理。但2024年10月对方才 向我方开具发票，金额36万元，请问增值税可以抵扣吗？企业所得税如果已经在2023年汇 算清缴进行纳税调增了，是不是需要更正2023年的纳税申报才能扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
34.房地产开发企业支付的挡光费应凭何种发票税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
房地产开发企业支付的挡光费，后附身份证、房产证、银行转账记录、社区证明，能 否在税前扣除？ 我公司2020年7月向A公司预付1笔煤炭采购货款520万元，并于2020年下半 年收到货物，并转手销售，但A公司一直未开发票，我公司于2020年年底...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
32.独立董事费用税前扣除需要劳务费发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司雇佣了独立董事，请问必须取得劳务费发票才能在企业所得税税前扣除吗？ 我公司有一笔暂估应付账款7万元，对应的是固定资产，对方没给开发票，钱不要 了，发票也不开了，但我方已经把固定资产卖给其他企业了，也已经开发票了，固定资产也 清理了，现...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
30.侵犯著作权而支付的赔偿金，应凭何种资料税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司曾公开使用李某为我公司设计的标识（厂徽），但未曾向其支付过报酬。现 李某提起诉讼，要求我公司立即停止侵害其著作权的行为，并赔偿其经济损失。经法院调 解后，双方达成如下协议：我公司可以继续使用该标识（厂徽），李某不再追究侵权责任，我 公...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
29.销货方注销无法补开发票，应凭何种资料税前扣除？ 值税，请问B公司的企业所得税应该怎么处理？（A公司已经注销）是否可以以入库单、出 库单证明购买过原材料？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
28.现金支付的已证实虚开发票如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司员工2023年因公出差，用现金垫付了住宿费，报销时提供了一张住宿服务 的增值税普通发票，我公司已入账并且税前扣除。2024年税务机关通知我公司这张发票为 已证实虚开的增值税普通发票，我公司已经无法联系销售方，请问这张发票我公司是否可 ...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
26.60日内未补开发票，60天后补开，能否扣除相关费用？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
税务机关在对我公司的税务稽查中，发现我公司2023年度销售费用中列支的一项 运输费没有取得发票，我公司已经完成2023年度企业所得税汇算清缴，对该项费用并没有 纳税调增。税务机关向我公司下达了《税务事项通知书》，要求我公司在60日内补开发票...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15