资讯文章（9614）
商事活动与诉讼中的会计处理问题研究
发布日期：2025-09-10摘要：公司纠纷中，分配利润的诉求能否得到支持，一定程度上取决于公司账面是否具有可供分配的利润；而在请求公司收购股权的诉讼中，净资产是合理收购价格的重要参考依据。无论是用以确定盈利情况的利润表数据，还是用以确定净资产的资产负债表数据，都是会计处理的结果。 对法律从...
税会差异业务处理
发布日期：2025-09-11摘要：会计核算遵循会计准则，目的是向投资者、债权人等提供真实、完整的财务信息，反映企业的财务状况和经营成果。税务处理遵循税法规定，目的是确保国家税收收入的及时、足额征收，体现国家的税收政策导向。 税会差异的本质是会计准则与税法规定在业务核算上的规则冲突，其产生和...
“两高”有关“虚开”争议分歧与实践把握
发布日期：2025-09-20摘要：对于“空壳公司”与受票方有共谋，且明知受票方具有骗取税款目的的，则与受票方以照虚开增值税专用发票罪的共犯定罪处罚；对于“空壳公司”与受票方虽有共谋，但受票方为逃税而要求开具增值税专用发票的，由于“空壳公司”虚开出售行为同时也符合刑法第207条规定的非法出售增值税专...
律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引：附件1 涉税法律法规
发布日期：2025-09-22摘要：本指引由上海律协财税与海关专业委员会起草，并非强制性或规范性规定，仅供律师在实际业务中参考，以发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险。 附件1： 涉税法律法规 1、《中华人民共和国税收征收管理法》...
律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引：第三章 涉税事项尽职调查的主要阶段
发布日期：2025-09-22摘要：涉税事项尽职调查，可以由委托人单独委托并与律师事务所签署专项委托合同；也可以是包含在委托人与律师事务所签署的法律尽职调查综合性服务合同中的委托事项之一。 第三章 涉税事项尽职调查的主要阶段 一、委托及准备阶段 第九条 涉税事项尽职调查，可以由委托人...
取得发票被认定异常，三个应对要点需把握
发布日期：2025-09-22摘要：下游受票企业取得的发票被认定为异常扣税凭证的，应当关注是否符合异常扣税凭证范围，并及时提出核实申请，就业务真实性、交易合理性等提供相关的资料支撑。对于停开发票、不允许进行企业所得税税前列支等争议，可以围绕法律法规规定的情形展开陈述申辩，维护自身合法权益、降低经济损...
无船承运业务屡涉虚开，新型模式合法性边界何在？
发布日期：2025-09-24摘要：无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以其自身名义与船公司签订运输合同，然后向货主签发提单或其他运输单证的承运人。无船承运人起源于国际海运，后发展至国内水路运输。 编者按：无船承运人是指在没有自己的运输船舶的情况下，接受货主的货物并以...
年终关账这些雷区千万别踩！“其他应收款”余额过大？
发布日期：2025-09-26摘要：“其他应收款”不是企业的“避税天堂”，处理不当反而容易成为税务稽查的“突破口”。规范会计核算、加强内部控制、定期清理款项，是规避相关税务风险的根本之道。 平时的账务处理中，“其他应收款”就像个“大杂烩”，许多性质不明确的经济业务都可能被塞进去。但如果其余额...
2025年第三季度企业所得税预缴申报：六大核心变化与填报要点解析
发布日期：2025-10-09摘要：若通过“应付职工薪酬”科目核算，直接取该科目贷方累计发生额;若未通过该科目核算，需从“生产成本”“管理费用”“研发支出”等科目逐项摘录职工薪酬相关借方发生额。 2025年第三季度企业所得税预缴申报工作已全面启动。国家税务总局发布的《关于优化企业所得税预缴纳...
车辆购置税法规汇总
发布日期：2025-10-14摘要：2018年12月29日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国车辆购置税法》。自2019年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。 2026年度工业和信息化部公告2026年第8号...
中国居民海外房产收入纳税指南
发布日期：2025-10-16摘要：在全球涉税信息透明化的大背景下，了解海外房产收入的纳税规则对每一位在海外拥有资产的中国人都至关重要。本文将系统解析中国居民海外房产收入的纳税义务、计算方法及申报流程，帮助您在全球资产透明时代做好合规规划。 近年来，国家税务总局开展了多批针对中国税务居民海外...
建筑企业具有项目周期长、跨区作业多等显著特点 企业财税管理团队，不应仅是报税团队
发布日期：2025-10-24摘要：建筑企业项目周期长、跨区作业多等显著特点，决定了其建立有效的税务内控机制的必要性。对于建筑企业(特别是建筑企业集团总部)而言，财税管理团队不应只是报税团队，而应成为税收政策研究中心、企业内部税务事项处理规则制定中心和税务风险监控中心。 建筑企业项目周期长、...
企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？
发布日期：2025-10-24摘要：企业在投保内贸险发生支出时，对于取得的增值税专用发票所载明的进项税额，如果不属于用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等明确规定不得抵扣的情形，可以从销项税额中予以抵扣。 依托宁波港口优势，我公司业务范围广泛，并具备规范的进出口贸易资质。为了进一步...
企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？
发布日期：2025-10-31摘要：企业若选择在预缴时享受专用设备抵免优惠，应在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第29.1行“其中：本年允许抵免专用设备投资额(填写专用设备投资类型)”填报专用设备的类型、金额。需要注意的是，企业同时新增多类设备的可以增...
稽查局将未被公开的规范性文件作为行政处罚依据
发布日期：2025-10-31摘要：《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。 本案例中，企业通过“买单配票”骗取出口退税226259.79元，稽查局援引《国家税务总局关于...
税务问答（169）
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251.工资社会保险费分离，承担工资的公司可以税前扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
员工在集团公司签订劳动合同并缴纳社会保险费，在全资子公司实际工作并发放 工资、申报个人所得税。请问这种情况下，子公司承担的工资可以在企业所得税前扣除吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
698.60 合计 价税合计（大司） 陆佰玖拾摄翼陆角 纳税人识别照 地址电话 销售方车
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
240.预付卡发票需要有“收到预付卡结算款”字样才能税前扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司购买购物卡取得的预付卡发票，是销售方直接开给我公司的，请问备注栏中 还需要有“收到预付卡结算款”字样才能税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
234.2024年11月1日之后,员工出差乘坐高铁的纸质报销凭证,可以税 前扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
2024年11月1日之后，我公司员工出差乘坐高铁取得的印有个人信息的纸质报销 凭证，我公司还可以入账并且税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
233.第三方网络平台订票取得的发票能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司员工在第三方网络平台上购买火车票，第三方网络平台开具了发票，请问我 公司可以凭此发票入账并且税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
226.子公司向母公司支付的企业管理咨询费，可否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为子公司，母公司为我公司制订了生产计划及营销计划，我公司按照市场价 票税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
210.向兼职员工支付的销售提成,如何税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
甲员工劳动合同关系在A公司，同时兼职做B公司的销售业务（没有劳动合同）， 取得B公司的销售提成。那么请问B公司支付这笔费用，如何税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
138.自建设施想适用固定资产一次性扣除政策,需要留存哪些资料？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司自行建造一套环保设施，建成后自用，2022年10月跋工结算，其中房屋建 造物400万元，各类机器设备合计2600万元，我公司想适用固定资产一次性扣除政策，只 能按设备的金额扣除。请问需要留存哪些备案资料？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
133.同一张发票的不同资产，可以选择不同折旧扣除方式吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司购买了3辆不同型号的车辆，价格都是20万元左右，销售方开具在一张发 票上，请问我公司可以选择其中1辆车一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣 除，另外2辆车正常折旧扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
113.库存报损需要备案吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司截至2019年已向超市开具了2000万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于 米的质量问题发生了退货。我公司截至2023年仍挂超市往来账1000万元。其中有 800万元退货，由于超市经营不善、推诱责任，无人申请开红字发票。请问我公司可以自...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
97.向非关联企业借款，利息支出是否准予税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为非金融企业，向另一非金融企业（非关联企业）借款600万元，约定年利率 为6%，已经实际支付并且取得了增值税普通发票。请问利息支出在计算企业所得税时是 否准予扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
91.项目经理支付的临时工工资,如何代扣代缴个人所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
在工程项目施工现场，已由项目经理现场直接支付了临时工工资，项目经理凭收款 人的收条回公司报账。请问这种情况下，公司还需要再进行个人所得税申报吗？会有什么 风险吗？ 残疾职工工资加计扣除，指的是税前工资，还是实际发放的工资？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
85.季节用工的工资可否由项目经理代为支付？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
劳务公司项目上的季节用工由项目经理负责管理，这些人的工资可以由公司转给 项目经理，由项目经理通过个人银行卡打给这些工人吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
72.提供咨询服务应于何时确认企业所得税收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司与科技厅签订“技术咨询服务合同”，合同约定服务期限为2023年12月 28日至2024年3月31日。约定付款方式：（1）合同签署后15个工作日内，乙方向甲方提 交合同总价30%（22万元）的等额发票，甲方向乙方支付等额首付款。（2）完...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
69.建筑服务如何确认企业所得税收入实现？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建安企业，承接装修业务，目前同时开展的多个项目进度不一，有的 已经收到了全额装修款，有的已开工，有的未开工。请问我公司应如何确认企业所得税收 入实现？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15