资讯文章（5027）
《增值税法》及《实施条例》下增值税的主要发展与变化（一）
发布日期：2026-02-05摘要：对于境外单位或者个人销售服务、无形资产的情形，按照《实施条例》第四条的规定，如果购买方是境内单位或者个人(在境外现场消费的服务除外)，或销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关，则该服务、无形资产属于在境内消费，从而须缴纳增值税。 为了适...
电商行业税收监管：从野蛮生长到铁腕治理
发布日期：2026-02-11摘要：2024年底的《报送规定(征求意见稿)》到2025年6月的正式施行，其深远影响怎么强调都不为过。它意味着，平台企业向税务机关定期、自动报送全量交易数据，将成为常态化的法定动作。税务机关即将拥有的，不再是企业选择性报送的申报表，而是真实、实时、可交叉比对的业务数据流...
增值税销售额的确认与抵减
发布日期：2026-02-26摘要：销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。 销售额直接影响应纳税额，《增值税法》及《实施条例》关于销售额的规定比较多，也相对复杂。...
企业所得税亏损弥补：税务处理别“踩坑”
发布日期：2026-02-27摘要：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊企业可延至8年或者10年。实务中，部分企业未准确理解相关政策，误算可弥补亏损额、可弥补亏损年度等造成错误申报，产生税务风险。 企业所得税亏损弥补政策能够提升企...
国家税务总局上海市税务局关于小型微利企业标准有关问题的备忘录
发布日期：2026-02-27摘要：小型微利企业资格判定与企业增值税纳税人类型(一般纳税人/小规模纳税人)、企业所得税征收方式(查账征收/核定征收)均无关联，核心判定依据为“从事国家非限制和禁止行业+年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标达标”。 国家税务总局上海市税务局关于小型微利企业标...
企业所得税税前扣除凭证合规指南
发布日期：2026-02-28摘要：税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。 政策依据： 国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法...
《增值税法实施条例》中的离岸服务外包，画蛇添足还是锦上添花？
发布日期：2026-03-03摘要：出口服务的企业如果要享受技术先进型服务企业所得税优惠，那就一定要按离岸服务外包进行合同备案、发票开具、会计和增值税合规工作，以确保有充足的证据证明相关收入符合比例条件。如果偷懒按照对应的增值税税目进行增值税处理，所得税方面就被动了。由此我们得出结论，《增值税实施条...
读懂香港跨境布局：三层架构、多层架构、平行架构与税务优化
发布日期：2026-03-05摘要：跨境股权架构的设计，本质在于在复杂的国际税务与监管环境中寻求可预期性和合规性。依托稳健的判例法体系、成熟的金融服务基础设施以及广泛的双边税收协定网络，香港能够为企业在资产隔离、税务优化与资金调度上提供法律和制度上的支持。 跨境股权架构的设计，本质在于在复杂...
二手车的税务处理与涉税风险（20260305更新）
发布日期：2026-03-05摘要：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 二手车，是指从办...
货代免税，哪些是优惠哪些是坑？
发布日期：2026-03-09摘要：国际货物运输代理服务收入包含了两种性质的收入，第一种性质是转售服务取得的收入，本质上是代收款。我们不妨把它理解为代船公司收取的海运费、代报关行收取的报关代理费、代国内运输公司收取的国内运费，代其他国内服务供应商收取的装卸仓储费等等。 2026年1月1日生效...
长期资产的进项抵扣与调整
发布日期：2026-03-15摘要：长期资产，专用于一般计税方法计税项目的，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。 （1）长期资产（固定资产、无形资产、不动产） ...
虚开增值税专用发票罪与逃税罪、虚开发票罪的关系和边界
发布日期：2026-03-16摘要：新司法解释对危害税收征管罪的定罪逻辑作出了重要调整，为司法实践提供了基本遵循，但实践中，仍有部分司法机关未能准确理解新司法解释的精神，对明显符合虚开增值税专用发票罪出罪条款的案件，仍以该罪定罪，严重侵害当事人权益。 编者按：《最高人民法院最高人民检察院关于...
关于新型QFI架构可能涉及的常设机构风险分析
发布日期：2026-03-17摘要：境内合伙企业构成境外基金公司的常设机构，根据税收协定营业利润条款，常设机构仅就其来源于中国的营业利润在中国纳税，即缴纳25%的企业所得税。但考虑到合伙企业适用税率为35%，。在此种情况下判定境内合伙企业是否构成常设机构仅具有学术讨论价值。 前言 之前的...
破产企业能否申请增值税留抵退税？
发布日期：2026-03-20摘要：增值税留抵退税系指当期进项税额大于销项税额形成留抵税额时，纳税人可依法就未抵扣完的进项税额申请退还，该制度对于盘活企业现金流、缓解市场主体资金压力具有重要作用。但在破产语境下，企业往往因经营停滞、纳税信用降级、政策适用口径差异等诸多因素，难以符合留抵退税条件，围绕...
租入长期资产、住房租赁企业、投资性房地产的进项调整
发布日期：2026-03-23摘要：一次性取得进项，逐年按混合用途调整。改变了购进货物、服务时的一次性取得进项一次性抵扣或不得抵扣的抵扣思路。而无法划分不得抵扣进项调整思路是：一次性取得进项，按当年销售额占比划分不得抵扣进项。 本文是对《长期资产的进项抵扣与调整》中的租入长期资产、投资性房地...
税务问答（193）
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127.通过基金会捐赠时应由哪一方开具公益事业捐赠票据？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司通过符合条件的基金会向一单位捐赠，应由基金会还是受捐单位向我公司 开具公益事业捐赠票据？ 二、企业所得税 我公司通过符合条件的基金会向一单位捐赠一台设备，运费由我公司负责，请问我 公司支付的运费是否可以作为公益性捐赠在汇算清缴时税前扣...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
126.不同类型政府补助如何确定企业所得税纳税义务发生时间？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司在最初建厂的时候收到高新区管委会的财政补助1200万元，会计上已经做 其他收益处理，请问我公司在企业所得税方面，应该在收到款项当期就确认收入吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
125.和价格有关的居民供热财政补贴应于何时确认企业所得税收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司取得和价格有关的居民供热财政补贴，按照我公司取得的财政部门文件， 虽然年年可以给我们补贴，但是财政部门给得非常不及时，甚至好几年前的还有没给的， 理由是财力紧张，没钱年年按时兑付。如果我公司将其作为征税收入，请问是按权责发 生制，还是...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
123.用于购进固定资产的政府补助应如何确认收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司取得了一项财政补贴，属于技改补贴（政府规定只能用于固定资产再投资）， 我公司决定在以后年度购进固定资产时，冲减固定资产原值，同时确认营业外收入。在收 到补贴当年会计上不确认收入，企业所得税汇算清缴时纳税调增。请问这个操作正确吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
122.政府补助企业所得税与会计差异如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司2023年有一个项目收到专款专用的政府补助100万元，我公司收到时作为 递延收益处理，该项目同时还需要自筹资金，这个项目2023年总共发生了80万元费用，项 目尚未结束，我公司认为用专项政府补助支付的是40万元，所以从递延收益转入其他...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
120.企业收到的科技补助资金可以作为不征税收入吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家高新技术企业，申请到了科技补助资金，请问可以作为不征税收 入吗？ 政府性基金有关...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
118.出口测试品但无收入，是否缴纳企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司出口了一套120元的测试品，没有境外收入，报关报的是“货样广告品”，此 项业务我公司按视同销售缴纳了增值税，请问此项业务需要缴纳企业所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
117.随机发放印有公司LOGO的纸扇是否需要视同销售？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为了推广宣传，外购了一批印有公司LOGO的纸扇，随机发放给路人，请问 是否需要视同销售并确认企业所得税收入实现？还有这种情况下，费用是作为业务招待费 还是宣传费处理呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
114.开发商给业主发放物业费代金券，物业公司应该如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
开发商给业主发了一部分物业费代金券，物业公司在开发商处收不到这个代金券 的钱了，请问物业公司收到的代金券应该如何处理？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
113.库存报损需要备案吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司截至2019年已向超市开具了2000万元的大米发票，超市已抵扣，当时由于 米的质量问题发生了退货。我公司截至2023年仍挂超市往来账1000万元。其中有 800万元退货，由于超市经营不善、推诱责任，无人申请开红字发票。请问我公司可以自...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
107.债务重组产生的损失能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司从甲公司买了一辆二手车，花费20万元，购车时约定过户给指定人。我公 司把这辆车抵给了我公司的承运商，抵顶前期拖欠的运费是18万元，上述交易我公司损失 的2万元，请问在企业所得税税前可以扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
106.违章建筑被拆除产生的损失可否税前扣除？如何申报？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司有一处违章建筑被拆除了，增值税方面相应的进项税额已经转出，请问产生 的损失在企业所得税税前可以扣除吗？如果可以作为资产损失扣除，需要单独做专项申 报吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
105.员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司员工住院，公司为员工报销医药费，员工提供了医院的结算单，请问我公司 可以将相关支出计入福利费税前扣除吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
103.向劳务派遣员工发放的职工福利可否计入职工福利费？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司部分用工采用劳务派遣形式，其工资都通过劳务派遣公司发放。但是为了 使这部分员工有归属感，我公司发放员工福利的时候也向他们一同发放，请问我公司向劳 务派遣员工发放的职工福利可否计入我公司的职工福利费？ 我公司租入公租房后将其提供给员工用...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
100.收回投资款如何缴纳企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司于2022年3月收回对全资子公司的投资，其中含子公司税务注销后货币资 金在银行产生的利息，由于这一利息收入是在子公司税务注销后取得的，子公司无法缴纳 企业所得税，请问关于这一利息收入，我公司需要缴纳企业所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15