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企业所得税税前扣除凭证有关规定
发布日期：2026-05-19摘要：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照国家税务总局公告2018年第28号第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补...
企业所得税汇算清缴成本费用差异涉税情况说明
发布日期：2026-05-20摘要：在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如何规范撰写情况说明、如何清晰阐述差异原因。 在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如...
探索企业所得税全流程闭环管理
发布日期：2026-05-20摘要：构建“增值税—企业所得税”收入差异预警模型，依托大数据分析，动态监测企业开票收入增速与所得税申报入库偏离度。例如，某化学材料制造公司年度增值税开票收入与税款同比大幅增长，而企业所得税汇缴申报税款为零，被预警模型精准捕捉，通过进一步核查税前扣除事项实现补税。 ...
解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求+特殊处理
发布日期：2026-05-25摘要：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求...
只有有发票才能税前扣除？税前扣除凭证常见误区
发布日期：2026-05-27摘要：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 纳税人应在2026年5月31日前，完成2025年度企业所得税汇算清缴...
劳动关系认定核心标准解析：人身依附性与经济从属性的法理逻辑与实务判定
发布日期：2026-05-29摘要：劳动关系从本质上来说是一种具有“不平等”特性的契约关系。劳动者会把劳动力的支配权转让给用人单位，以此来换取维持生存所需要的报酬。而这种存在支配与被支配情况的关系，在法律范畴内被归结为“从属性”。 一、 从属性理论：劳动关系的法理原点 劳动关系从本质上来...
保密义务与竞业限制常见问题及合规建议
发布日期：2026-05-29摘要：职工与用人单位之间劳动关系的解除，同时也带来对用人单位商业秘密保护方面的风险挑战，故用人单位如何妥善处理职工在职及离职后的保密义务及竞业限制问题，逐渐成为有效维护商业秘密的关键。 摘要：本文围绕用人单位在实践中为维护商业秘密采取的常见措施，结合相关规定及裁...
《国务院关于对外投资的规定》解读与税务合规应对
发布日期：2026-06-01摘要：《对外投资规定》第三十三条明确提及对“自有资金、募集资金”及“以对外投资获得的资产、权益等在中国境外再投资”的管理。这一条款背后隐含的税务逻辑是“资金来源的合规性穿透”。 一、引言 随着2026年7月1日《国务院关于对外投资的规定》(以下简称“《对外投...
代收款项如何开票，如何缴纳增值税？
发布日期：2026-06-02摘要：纳税人提供人力资源外包服务，其受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，不确认为纳税人提供人力资源外包服务的销售额。纳税人提供人力资源外包服务，应当就其取得的销售额，向服务购买方开具发...
增值税新规下食堂餐费账务处理合规指引
发布日期：2026-06-03摘要：无法直接划分的共用进项（如食堂整体水电、通用食材），可按收入比例、成本比例或人数比例进行分摊，对应应税收入部分的进项可正常抵扣，福利部分的进项需转出。分摊方法需保持年度内一致。 随着2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，企业内部职工食堂的税...
出口业务之二：退税办法适用范围及退税率
发布日期：2026-06-05摘要：根据《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号) 出口退税的办法包括两个：免抵退税办法、免退税办法，各有适用范围，退税业务，才有退税率的问题。 根据《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 ...
增值税与企业所得税不同销售方式下纳税义务发生时间对比
发布日期：2026-06-06摘要：直接收款方式下，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间的判断：均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当日；先开票的为开票当日。 增值税以商品（服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，属于流转税、价外税，其纳税义务发生时间以“收款、合同约定、开票等”为关...
股权投资税务风险持续加码——来自监管一线的警示信号
发布日期：2026-06-10摘要：当合伙企业减持上市公司股票时，首先触发增值税纳税义务(金融商品转让)，同时减持收益作为合伙企业的经营所得，应当通过“先分后税”机制穿透至各合伙人，触发个人所得税纳税义务。 编者按：2026年6月9日，《中国税务报》刊载一篇来自宁波税务部门的文章，开篇提到仅...
出口业务之三：出口退税的计税依据
发布日期：2026-06-12摘要：适用免退税办法的外贸企业出口货物(委托加工、委托修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的计税价格。 征税有计税依据，退税也有计税依据。本文根据《关于出口业务...
2026年资产重组增值税合规适用要点汇总
发布日期：2026-06-15摘要：纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，同时符合下列条件的，不属于增值税应税交易和增值税法实施条例第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产转让，不征收增值税，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。 2026...