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转让不动产增值税的计税和预缴
发布日期：2026-02-27摘要：自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。 《增值税法》施行前后，转让不动产增值税的计税和预缴同样是当之无愧的场景多...
国家税务总局上海市税务局关于小型微利企业标准有关问题的备忘录
发布日期：2026-02-27摘要：小型微利企业资格判定与企业增值税纳税人类型(一般纳税人/小规模纳税人)、企业所得税征收方式(查账征收/核定征收)均无关联，核心判定依据为“从事国家非限制和禁止行业+年度应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标达标”。 国家税务总局上海市税务局关于小型微利企业标...
增值税税率的适用（2026年1月1日起）
发布日期：2026-02-28摘要：2026年1月1日施行的《增值税法》，依旧实行13%、9%、6%的三档增值税率，保持政策的连贯一致。同时，还针对特定业务简易计税、税款预缴确立了征收率、预征率制度。 2026年1月1日施行的《增值税法》，依旧实行13%、9%、6%的三档增值税率，保持政策的...
增值税征收率的适用（2026年1月1日起）
发布日期：2026-02-28摘要：《增值税法》规定的征收率只有3%。《增值税法》第十一条规定，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。但实际上，增值税的征收率除了3%外，还有5%。另外税法还规定了一些特殊情况，按照3%或5%的征收率，减按2%、1.5%，或是减按1%征收率、0.5%征收率...
新增值税法及实施条例，对私募股权投资基金的五大关键影响
发布日期：2026-03-01摘要：私募基金日常业务中的各类型收入，如：股息红利、超额收益以及母基金从子基金分回的分配款等，诸如上述各类收入的存在，我们同样需要按照前述判断标准进行收入类型的判断，并最终达到进项税额的准确、合规处理。 背景概述 自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值...
增值税纳税义务发生时间的确定
发布日期：2026-03-01摘要：《增值税法》第二十八条规定，增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。进口货物，纳税义务发生时间...
增值税纳税地点的确定
发布日期：2026-03-02摘要：纳税地点一般由税收实体法，也就是各税种的法律法规规定，对于同一个纳税人，不同的税种、不同的情形，纳税地点是可能存在差异的。纳税人缴纳增值税，按照申报、扣缴、预缴等申报义务类型的不同，可分为申报税款纳税地点、扣缴税款纳税地点和预缴税款纳税地点。 纳税人不仅要...
《增值税法实施条例》中的离岸服务外包，画蛇添足还是锦上添花？
发布日期：2026-03-03摘要：出口服务的企业如果要享受技术先进型服务企业所得税优惠，那就一定要按离岸服务外包进行合同备案、发票开具、会计和增值税合规工作，以确保有充足的证据证明相关收入符合比例条件。如果偷懒按照对应的增值税税目进行增值税处理，所得税方面就被动了。由此我们得出结论，《增值税实施条...
2026年出口退（免）税申报期限新规
发布日期：2026-03-05摘要：2025年12月31日（含当日）前发生的适用增值税退（免）税或者免税政策的出口业务，仍按原政策规定执行，不适用36个月未申报视同向境内销售征税的规定。 出口退税那些事儿丨出口退(免)税申报期限篇——2026年出口退(免)税申报期限新规 济宁税务 20...
二手车的税务处理与涉税风险（20260305更新）
发布日期：2026-03-05摘要：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 二手车，是指从办...
小规模纳税人起征点新政要点
发布日期：2026-03-06摘要：2026年1月1日起，《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)对增值税起征点政策作出重要优化，此次优化调整了起征点计税规则、覆盖范围、适用主体及按次纳税标准。 2026年1月1日起，《财政...
异地工程项目个人所得税申报全攻略（零申报+逾期补救+实操案例）
发布日期：2026-03-06摘要：实行核定征税的只是未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，对会计核算健全的建筑施工项目，应实行查账征税。对违反规定、自行扩大核定征收范围的做法应予以纠正。对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确规定的特殊行业、特定类型纳税人，应按查账征收方...
粮食加工品税率区分：9%与13%边界清晰，与财税52号口径一致
发布日期：2026-03-07摘要：2026年第9号公告只是政策整合优化，实质征管口径与52号文完全一致，粮油商贸财务无需大幅调整原有操作，牢牢抓住“加工深度”这一核心判断标准即可。 近期，不少粮油商贸公司财务朋友咨询，2026年9号公告更新了9%增值税税率货物范围注释，大家最关心的问题莫过...
增值税非应税交易进项抵扣问题详解
发布日期：2026-03-08摘要：增值税法及实施条例正式落地，其中非应税交易的进项抵扣规则是本次立法的核心变化，彻底打破了过往“不征税收入对应进项均可抵扣”的惯性认知。实务中，大量财务人员混淆“非应税(不征税)”与“免税”的处理边界，无法精准判断进项能否抵扣。 2026年1月1日，增值税法...
货代免税，哪些是优惠哪些是坑？
发布日期：2026-03-09摘要：国际货物运输代理服务收入包含了两种性质的收入，第一种性质是转售服务取得的收入，本质上是代收款。我们不妨把它理解为代船公司收取的海运费、代报关行收取的报关代理费、代国内运输公司收取的国内运费，代其他国内服务供应商收取的装卸仓储费等等。 2026年1月1日生效...