资讯文章（6888）
增值税新规对建筑行业税收产生的重大影响一览
发布日期：2026-04-23摘要：关于一项应税交易涉及两个以上税率的，一般纳税人销售活动板房，机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务，适用货物的税率(按照应税交易的主要业务适用税率)。 一、新旧政策对比 维度 旧规（2025年及以前） ...
出口业务之一：增值税的政策与征管
发布日期：2026-04-24摘要：出口业务分两种情况：出口货物；跨境销售服务、无形资产。跨境销售服务或无形资产，是指境内单位向境外单位销售服务与无形资产。跨境是自境内跨向境外。 出口业务的增值税，是增值税政策与管理中非常复杂、非常重要的内容，基于《增值税法》、《实施条例》、《关于出口业务增...
关注总局跨境电商的最新涉税问题口径
发布日期：2026-04-24摘要：《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件，进一步针对跨境卖家过去企业所得税和增值税申报业务中存在执行口径不确定的问题，如跨境卖家应税所得的计算和税前费用扣除等税企双方均不确定的问题，明确了跨境电商卖家的企业所得税和增值税的申报口径。 针对近年来各地跨境电商业务...
基于底层逻辑，用“链条思维”理解增值税政策条款
发布日期：2026-04-24摘要：长期研究增值税政策的实务专家认为，财税工作者在学习增值税法及配套政策的过程中，同样需要把握底层逻辑，用“链条思维”理解具体政策条款。否则，可能陷入条文堆砌、机械记忆的误区，难以理解政策初衷，甚至导致实务处理出现判断偏差、适用错误。 导语 今年1月1日，...
啤酒生产企业：先比较出厂价和关联售价孰高，再计算消费税
发布日期：2026-04-24摘要：啤酒生产企业销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。这一政策，有效堵塞了啤酒生产企业的避税通道。 前段时间，国家税务总局发布的《关于啤酒计征消费税有关问题的公告》(国家税务...
跨境三类境外配套服务：增值税消费地判定解析
发布日期：2026-04-27摘要：凡判定为境内消费的跨境服务，境内委托企业为增值税扣缴义务人，按6%对应税率足额代扣代缴税费；同步规范留存税务完税凭证，后续可合规抵扣进项税额，降低综合税负。 外贸出海、跨境投资过程中，境内企业常会委托境外机构承接三类配套服务：境外市场调研、境外目标企业尽职...
一场“有偿福利”引发的争论：内部食堂收费，征税合不合理？
发布日期：2026-04-28摘要：食堂属于职工福利与有偿餐饮服务混用的，进项税额需要按照比例划分，可抵扣比例为实际收取餐费占全部餐费的比例，若只有部分食材取得专票，则要针对该部分进项税额按比例抵扣。 最近，你是不是也在朋友圈、视频号里刷到这样的说法：“2026年增值税法实施，单位...
白条能否入账 ，坏账如何核销
发布日期：2026-04-28摘要：“白条入账”仅适用于对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，且需载明收款方信息、支出项目、金额等内容。企业食堂采购、办公用品采购等经常性业务支出，虽单笔金额较小，但不满足“零星”条件，企业可采取定点合作、定期结算等方式取得合规发票，从源头上规...
打击“开票经济”应尽量避免“误伤”
发布日期：2026-04-29摘要：精准的打击“开票经济”需要做的，是把虚假交易、空壳经营、票货分离、循环开票这些违法行为进一步在风险引导基础上识别出来，依法处置;与此同时，也要给真实交易、合法经营以及新业态发展留下应有空间，把“开票经济”惯用的手段和方式与“开票经济”的实质性危害区分开，不能把所有...
2026年6月纳税申报期起，如何准确填写《白酒消费税计算明细表》
发布日期：2026-05-08摘要：《白酒消费税计算明细表》《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》自2026年6月纳税申报期起启用。按月进行纳税申报的白酒消费税纳税人，自2026年6月纳税申报期起填报；按季进行纳税申报的白酒消费税纳税人，自2026年7月纳税申报期起填报。 2026年6月纳税申报...
房地产企业重整涉及多项交易：准确判定交易实质，合规适用税收政策
发布日期：2026-05-08摘要：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项，通常包括债务豁免、以资产清偿债务、债转股等方式，实践中破产重整企业往往会采取组合方式清偿债务。 房地产企业重整涉及多项交易 准确判定交易...
“典”亮生活：民法典与税法紧密衔接
发布日期：2026-05-13摘要：税收征收的前提是征税对象的明确，而财产的归属与流转正是民法典的核心调整范围；民法典规定了自然人、法人、非法人组织等各类民事主体的资格与权利义务，税务机关可以据此确定纳税人；作为计算应纳税额的基础，计税依据的确定，往往依赖于民事合同关于交易金额的约定。 今年...
一文了解个税“其他扣除”项目
发布日期：2026-05-14摘要：企业年金和职业年金的个人缴费部分，通常由单位在预扣预缴时自动扣除，您只需在年度汇算时核对“收入纳税明细”中“其他扣除”的金额是否正确即可。 2025年度个税年度汇算正在进行中!今天，申税小微就带您一一了解这些“隐藏”的扣除项，并简要介绍个人所得税App中的...
《增值税法》施行后，境外银行跨境融资业务的税务影响与应对
发布日期：2026-05-14摘要：根据《增值税法》第十条及《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)的规定，在境内销售金融服务(含贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让)，适用6%的增值税税率。 一、引言 2026年1月1日，《中华人民...
增值税政策学习方法系列报道之三：三步走，将政策条文转为实操指南
发布日期：2026-05-15摘要：建议企业结合自身业务特点和行业属性，进行个性化的政策适用分析，并对现有业务流程、合同条款、财务核算方式进行全面梳理，识别潜在的税务风险点和优化空间。对于复杂业务场景或存在重大不确定性的事项，企业可及时寻求税务机关的指导和建议，提高税收政策适用的确定性。 最...
税务问答（281）
-
30.非保本理财利息收入是否计入增值税免税限额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是小规模纳税人，增值税按季度申报，假如我们第四季度的收入一共是 31万元，其中非保本理财利息收入8万元，符合免征增值税政策，其他应税收入是23万元， 否需要缴增值税？ 一、增值税...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
29.自然人可以享受按月销售10万元以下或季度30万元以下免税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
自然人去税务局代开销售货物的发票，可以按月销售10万元以下或季度30万元 以下免税吗？ 如何理解按次纳税和按期纳税？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
28.母子公司无偿借款如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司与子公司2021一2024年存在资金占用行为，两家公司未签订借款合同，我 公司也未收取子公司的利息，请问该项资金占用行为是否符合无偿借贷免征增值税的 条件？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
27.非集团母子公司无偿借贷是否免税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
母公司下属有10多家子公司，但母公司名称中没有集团两个字，现母公司下属...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
26.子公司收取母公司借款利息能否按统借统还免增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司的母公司是集团公司，我公司从银行借款，全部给母公司使用，我公司按银 分，也就是0.5%的部分缴纳增值税？与银行同等利率部分按照统借统还享受增值税免税 待遇？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
25.收购水稻脱壳筛选后对外出售,是否免征增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司收购了一批农民自己种植的水稻，收购时未脱壳，我公司将其脱壳筛选后对 外出售，请问我公司是否适用增值税免税政策？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
23.实习生发生的航空运输电子客票行程单能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司报销实习生国内出差差旅费，实习生提供了注明其身份信息的航空运输电 子客票行程单，请问我公司可以抵扣相关的进项税额吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额一（1十9%）×9% 4．取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额一票面金额（1十3%）×3% 22. 员工出差取得的个人拾头增值税电子普通发票能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司位于北京，员工去云南出差，取得的增值税电子普通发票抬头是员工本人： 备注栏标注了我公司信息，请问我公司可以抵扣相关的进项税额吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
21.第 第三方订票平台订票取得的“经纪代理服务”电子发票能否抵扣进项 税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司位于上海，员工去成都出差，在网上的第三方订票平台订的机票，对方开具 了发票内容是“经纪代理服务一代订购机票费”的电子普通发票，请问我公司可以抵扣相关 的进项税额吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
20.员工境外出差的机票能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司员工去美国出差，报销时提供了注明其身份信息的机票，请问我公司可以抵 一、增值税 扣相关的进项税额吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
19.外聘人员的航空运输电子客票行程单能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司聘请专家来授课，约定由我公司承担往返机票，取得了注明专家身份信息的 航空运输电子客票行程单，请问我公司可以抵扣相关的进项税额吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
18.取得批发环节牛肉免税发票能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司从批发商处购进了一批牛肉用于出售，对方向我公司开具了免税发票，请问 我公司是否可以计算抵扣进项税额？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
17.取得差额征税、全额开票的增值税专用发票，能否全额抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
2024年9月，我公司购入一块土地。该土地是对方公司在营改增之前取得的，对方选 择差额征税，但是开具了全额的增值税专用发票。请问我公司是否可以全额抵扣进项税额？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
16.从农民处收购秸秆如何抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为生物质电厂，为增值税一般纳税人，从农民处购进了一批秸秆用于生产制 造生物质燃料，请问我公司是否可以凭农产品收购发票抵扣进项税额？能否加计抵扣增值 税呢？如果加计抵扣的话，是在采购环节还是领用环节、销售环节呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
14.为车间员工配备的手套能否抵扣进项税额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是生产企业，为车间从事生产的员工配备了手套，防止员工在操作车床时手 被划伤，取得了增值税专用发票，请问是否可以抵扣进项税额？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15