一文了解个税“其他扣除”项目

　　2025年度个税年度汇算正在进行中!今天，申税小微就带您一一了解这些“隐藏”的扣除项，并简要介绍个人所得税App中的操作方式~

　　一、企业年金&职业年金

　　(一)政策要点

　　·缴费环节：单位按规定缴付的部分，暂不并入个人工资计税；个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%的部分，可税前扣除(计税基数为300%社平工资上限)。

　　· 运营环节：年金基金投资运营收益计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税。

　　· 领取环节：不并入综合所得，全额单独计税。按月或按季领取适用月度税率表，按年或特殊原因一次性领取适用年度综合所得税率表。

　　(二)个税操作

　　企业年金和职业年金的个人缴费部分，通常由单位在预扣预缴时自动扣除，您只需在年度汇算时核对“收入纳税明细”中“其他扣除”的金额是否正确即可。

　　文件依据

　　财税〔2013〕103号

　　二、商业健康保险

　　(一)政策要点

　　· 扣除标准：2400元/年(200元/月)。

　　· 适用对象：个人自行购买，或单位统一为员工购买并计入工资薪金的。

　　· 必备凭证：保单上须注明税优识别码，否则不得税前扣除。

　　(二)个税操作

　　登录个税App，在“综合所得年度汇算”中找到“其他扣除项目”下的“商业健康险”，点击新增并填写税优识别码、保费等信息即可。

　　文件依据

　　财税〔2017〕39号、国家税务总局公告2017年第17号、财税〔2022〕21号

　　三、个人养老金

　　(一)政策要点

　　· 参加范围：2022年11月25日，个人养老金制度在36个先行城市(地区)启动试点，包括北京、上海、广州等。

　　自2024年12月15日起，全国参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参加(人社部发〔2024〕87号)。

　　· 递延纳税优惠：根据《财政部 税务总局公告2022年第34号》，个人按12000元/年限额标准缴费，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资收益暂不征税；领取时单独按3%税率缴税。

　　(二)个税操作

　　登录个税App，进入“个人养老金扣除管理”，选择“一站式申报”，系统自动获取缴费信息，确认后提交即可。

　　四、其他扣除项目

　　(一)政策要点

　　· 允许扣除的税费：劳务报酬、特许权使用费所得中实际缴纳的城建税、教育费附加、印花税等；稿酬所得免征增值税，无附加税费可扣。

　　· 保险营销员、证券经纪人佣金收入：

　　· 公务用车、通讯补贴：符合规定标准的公务费用扣除(各地标准不同)。

　　· 国务院规定可以扣除的其他项目。

　　(二)个税操作

　　在个税App“综合所得年度汇算”中，找到“其他扣除项目”下的“允许扣除的税费”或“其他”，点击新增并填写扣除项目名称、金额及备注，上传相关凭证即可。

　　温馨提醒

　　1.“其他扣除”项目较多，申报时请根据自身实际情况准确填写。

　　2.相关凭证(个人养老金缴费凭证、年金缴费证明、税优健康险保单、税费缴纳凭证等)请妥善留存备查。

　　3.如对扣除政策有疑问，欢迎拨打12366纳税缴费服务热线，或咨询主管税务机关。