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增值税扣税凭证的那些事儿
发布日期：2026-02-20摘要：纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额。增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证...
建筑业增值税纳税义务时间新政诠释及其涉税风险破局
发布日期：2026-02-23摘要：《中华人民共和国增值税法》第二十八条确立了基本原则：发生应税交易，纳税义务时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。 一、行业痛点与背景 2026年，随着《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的全面施行，我国增值...
增值税法配套文件为最高检关于虚抵构成逃税罪的示例做出了更加丰富的诠释
发布日期：2026-02-24摘要：增值税法、增值税法实施条例以及财政部的规定，重新界定了不得抵扣的范围。也就是在符合上述规定的情况下，即使交易是真实的、取得专票也是符合规定的，但仍然不得进行抵扣。如果用于抵扣，就构成逃税罪，而不是虚开犯罪。 《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征...
新《增值税法》下并购重组增值税规则的再思考——兼谈一种科学的税法研究方法
发布日期：2026-02-24摘要：纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，同时符合下列条件的，不属于增值税应税交易和增值税法实施条例第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产（以下统称资产）转让，不征收增值税，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。 ...
从侦查角度谈涉税案件定罪：骗取出口退税罪
发布日期：2026-02-24摘要：骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额达十万元以上的行为，实践中常见的骗取出口退税行为包括无中生有暴力骗取型、买单配票型、低值高报型、循环出口型以及偷梁换柱型等。其中比如常见的为“买单配货配票”“假自营、真代理”“四自三不见”等情形...
新出口退（免）税规则下，单证备案不合规的法律后果
发布日期：2026-02-25摘要：2026年第5号公告总体沿用现行出口退(免)税管理规定，整合分散在不同时期的管理文件，同时针对实践中突出问题与纳税人诉求作出回应，形成统一规范的管理办法，为纳税人办理出口退(免)税提供清晰、明确、可操作的指引。 编者按：2026年1月，财政部、国家税务总局...
关注增值税一般纳税人登记规则的变化
发布日期：2026-02-25摘要：建立“一般计税方法为主、简易计税方法为辅”的增值税基本制度，是落实立法精神的具体体现。新规定对小规模纳税人的界定依法进行了明确，并规范了登记选择权。 增值税法及其实施条例于2026年1月1日起实施。为贯彻税收法定原则和全国统一大市场建设精神，落实增值税法及...
增值税销售额的确认与抵减
发布日期：2026-02-26摘要：销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。 销售额直接影响应纳税额，《增值税法》及《实施条例》关于销售额的规定比较多，也相对复杂。...
转让不动产增值税的计税和预缴
发布日期：2026-02-27摘要：自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。 《增值税法》施行前后，转让不动产增值税的计税和预缴同样是当之无愧的场景多...
企业所得税亏损弥补：税务处理别“踩坑”
发布日期：2026-02-27摘要：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊企业可延至8年或者10年。实务中，部分企业未准确理解相关政策，误算可弥补亏损额、可弥补亏损年度等造成错误申报，产生税务风险。 企业所得税亏损弥补政策能够提升企...
新增值税法及实施条例，对私募股权投资基金的五大关键影响
发布日期：2026-03-01摘要：私募基金日常业务中的各类型收入，如：股息红利、超额收益以及母基金从子基金分回的分配款等，诸如上述各类收入的存在，我们同样需要按照前述判断标准进行收入类型的判断，并最终达到进项税额的准确、合规处理。 背景概述 自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值...
增值税纳税义务发生时间的确定
发布日期：2026-03-01摘要：《增值税法》第二十八条规定，增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。进口货物，纳税义务发生时间...
《增值税法实施条例》中的离岸服务外包，画蛇添足还是锦上添花？
发布日期：2026-03-03摘要：出口服务的企业如果要享受技术先进型服务企业所得税优惠，那就一定要按离岸服务外包进行合同备案、发票开具、会计和增值税合规工作，以确保有充足的证据证明相关收入符合比例条件。如果偷懒按照对应的增值税税目进行增值税处理，所得税方面就被动了。由此我们得出结论，《增值税实施条...
2026年出口退（免）税申报期限新规
发布日期：2026-03-05摘要：2025年12月31日（含当日）前发生的适用增值税退（免）税或者免税政策的出口业务，仍按原政策规定执行，不适用36个月未申报视同向境内销售征税的规定。 出口退税那些事儿丨出口退(免)税申报期限篇——2026年出口退(免)税申报期限新规 济宁税务 20...
二手车的税务处理与涉税风险（20260305更新）
发布日期：2026-03-05摘要：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 二手车，是指从办...