资讯文章（9614）
疏通“五大”破产涉税中的堵点
发布日期：2025-12-03摘要：本次公告主要针对破产企业在破产程序中税费征管方面的问题提出和重申相关的规定，目的在于便捷破产程序、加快企业回炉重造、强化税费征管，具体体现在破产程序启动后的税收征管流程衔接、破产清算环节的税收债权处理、破产重整过程中的涉税事项安排、破产程序结束后的税务注销等涉税事...
人员混同、财务不分引发拆分收入偷税认定，合理商业目的应如何把握？
发布日期：2025-12-05摘要：将原属于某一经营主体的业务，通过关联公司等主体进行收入的拆分、骗享税收优惠，除了极易引发偷税的问题外，因拆分主体并非真实的销售方，其对外开具发票的行为也可能引发虚开的行政及刑事风险。 编者按：不具有合理商业目的是税务机关调整民事法律关系、还原交易实质、对真...
依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例六：唯一幸存的样板虚开案
发布日期：2025-12-06摘要：对于这种没有真实交易情况下既虚受又虚开的两头虚开案件，总体的裁判思路是，虚开不产生增值税损失，因为上海公司开给下游企业时本来就没有增值税纳税义务，开多少都不会造成增值税损失；虚受糖业公司发票不产生增值税损失，因为虚受是不得已的，是为了避免缴纳虚开给下游企业发票所凭...
一人有限责任公司的法律规定与限制
发布日期：2025-12-07摘要：运营一人有限责任公司时，要严格遵守法律法规，明确经营范围，不从事超出核准范围的业务；保持公司财务独立，避免资金混用；及时公示年度报告、重大变更等信息，提高公司透明度；远离违法违规行为，避免因非法经营引发法律风险。 一人有限责任公司是仅有一个自然人或法人股东...
各类促销活动增值税处理要点
发布日期：2025-12-09摘要：小规模纳税人以外的纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。 近期各类促销活动层出不穷，让我们一起解锁其...
能否把财政票据也纳入增值税扣税凭证
发布日期：2025-12-09摘要：倘若把财政票据列入增值税扣税凭证范围，目前在税收实践中出现的弊端会迎刃而解。而进项税额的确定，可以采取像购进农产品确定进项税额的方法进行，即按照财政票据上注明的土地价款和规定的扣除率计算进项税额，计算公式为：进项税额=土地价款×扣除率。 房地产开发企业通过...
最高院案例：对虚开定性应区分情形并确保精准
发布日期：2025-12-09摘要：接受虚开增值税专用发票案件，在定性上应该坚持主客观相统一和罪责刑相适应原则，努力实现“三个效果”最佳统一。对负有纳税义务的企业实施的上述行为依法以逃税论处，既符合行为的本质属性，也符合罪责刑相适应的基本原则和法律规定，有利于防止对实体企业轻罪重罚，有利于涵养国家税...
从6个方面看“虚开”变“逃税”
发布日期：2025-12-09摘要：受票方通过虚开发票的方式抵扣增值税的行为，通过司法机关认定为逃税性质的，如果该案件属于公安直接立案的案件，应该按照最新司法解释的要求，退回税务部门依法追缴税款，未经税务部门依法下达追缴通知程序的，不得直接追究刑事责任。 11月24日，最高人民法院通过其官方...
强化数据交换 严防“买单配票”
发布日期：2025-12-10摘要：从票流看，其采购环节有真实的增值税“进项”发票，但销售环节却没有对应的“销项”发票，其向境外客户开具的“形式发票”仅是一种商业结算凭证，并非税务计税凭证；从物流看，跨境运输一头在境内，一头在境外，出境后货物的流向和状态难以掌握；从资金流看，国外客户方是真实货主付汇...
税务总局公告2025年第17号下跨境电商“买单出口”模式的风险及合规路径
发布日期：2025-12-10摘要：“买单出口”模式下，跨境电商企业在出口货物申报时通常委托代理公司或者外贸综合服务公司等提供服务，利用第三方公司具有进出口资质的主体作为“生产销售单位”和“境内发货人”进行填报，获取报关单等出口凭证，该贸易模式因实际出口方与申报出口方不一致存在违法风险。 2...
2026年石化行业税收征管七大趋势
发布日期：2025-12-12摘要：税收征管改革持续深化，中央层面高度聚焦成品油消费税监管，多部门密集出台监管政策，智慧监管手段加速落地，涉税违法联合打击力度持续加码，叠加消费税改革预期与司法裁判规则明晰，石化企业正面临新一轮系统性的涉税风险升级。 编者按：石化行业作为国民经济的支柱产业，其...
大宗商品交易：收取延期付款利息应计入销售额缴税
发布日期：2025-12-12摘要：笔者提醒，企业在会计处理时，应结合业务实质仔细甄别费用性质，按费用类别分别计入主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、其他应付款等会计科目，或用于冲减财务费用、销售费用等，避免产生税务风险。 根据中国物流与采购联合会12月5日发布的数据，11月份中国大宗商...
完善增值税抵扣链条与提升增值税一般纳税人占比分析
发布日期：2025-12-12摘要：增值税制度实现税制中性与横向公平的核心前提，在于其抵扣链条的完整性。而该完整性实际上植根于两个相互关联的方面：一是其计税依据是对商品或服务在各流通环节新增价值的精准课税；二是必须具备实行税款抵扣制所形成的独特的征管机制。 一、引言 增值税的中性特征是其...
从税务角度看公司法——债权出资
发布日期：2025-12-15摘要：债权出资作为一项重要的资本工具，在新《公司法》的加持下，其应用场景必将更加广泛。然而，“商事便利”的另一面是“税务复杂”。企业绝不能因法律允许而忽视其背后复杂的税务影响，尤其要精准区分不同的交易模式。 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。 在上一期《公司商...
集团公司几个常见税务风险事项处理
发布日期：2025-12-19摘要：开具会议费发票时选择的开票税目较为随意，有餐饮服务、住宿服务、会展服务等，税率虽均为6%，但开票税目与业务实质不符，存在发票合规风险。 年终岁尾，部分集团企业开始系统梳理全年税务问题。近期，笔者在服务集团企业时发现，集团企业普遍业务结构复杂，涉税事项较多，...
税务问答（169）
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24.占地补偿款应凭何种发票税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司建燃气管道，要给一家企业占道补偿款，我公司凭补偿合同和对方的收据就 可以入账吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
22.电梯检验费可以凭非税收入专用票据税前扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司请特种设备检验研究院过来做电梯定期检验，对方开具的发票是非税收入 专用票据，请问可以税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
21.能否凭判决书税前扣除成本费用？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
法院凭工程进度单判定应向分包方支付的工程款，分包方不开发票，总包方可以凭 借判决书结转成本吗，企业所得税汇算清缴时要调增吗？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
19.钅 销货方破产，购货方依据判决付款给销货方的债权人，购货方应凭何 种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
a从b处采购货物，尚未支付货款，b申请破产，c依据法院判决行使代位求偿权， a依据判决书将货款支付给c。b已经无法开具发票，请问a应该如何进行税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
18.支付加价电费可以用分割单扣除吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司承租园区的办公楼，园区按照国家电网当月给出的指导电价收费，同时收取 转供电环节线损电费，为购电费用的10%。请问这种情况下，我公司可以凭借电费分割单 税前扣除吗，还是需要取得园区开转售电发票才能税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
17.加油卡不征税发票能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
油费充值开具的不征税发票是否可以在企业所得税税前扣除？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
16.租赁背景下支付的暖气费应凭何种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司签订的租房合同，房东为自然人，合同约定承租方承担水、电、暖等费用。但 是现在暖气费发票不是开给我公司的，请问我公司用这张发票可以税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
15.客户罚款应凭何种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司由于延期供货，被客户罚款4000元，请问这个“4000元”属于价外费用吗？ 我公司是否应该取得对方开具的发票进行税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
14.销售方未开票而注销，购买方凭何种资料税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司2023年度从一家公司承租其名下的房产，在管理费用中列支了房屋租金， 但是对方始终没有向我公司开具发票。在汇算清缴期结束前，我公司联系出租方的时候发 现对方公司已经注销，我公司保留了承租房产的时候双方签订的租赁合同，我公司以电汇 方式...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
13.企业之间互相提供服务如何开票和税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司与劳务派遣公司合作，由劳务派遣公司派遣员工到我公司上班，但是，派遣 员工的房屋租赁费由劳务派遣公司承担，即劳务派遣公司把钱付给我们，我公司统一支付 给房屋出租方。房屋出租方开具租赁费发票给我公司，我公司可以直接在劳务派遣费里把 这些租...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
11.退出竞标不予退回的保证金能否凭收据进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司支付的投标保证金，由于我方原因，退出竞标，对方不予退回，也不给我方开 二、企业所得税 具发票，仅开具收据，请问我方可以将该笔支出在企业所得税税前扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
10.共同采购货物能否用分割单进行税前扣除?
2025企业高频疑难税务问题（900例）
A公司、B公司、C三家公司签订一个共建食堂协议，平时食堂的食材由C公司负 责统一采购并取得抬头为C公司的发票或收据，C公司采购食材后，月末由C公司制作食 材费用分割单（一式三份），C公司分别向A公司、B公司收取食材费用，A公司、B公司凭食 ...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
9.建 建安企业使用发包方电力能否凭分割单进行税前扣除
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建安企业，给一栋写字楼装修，约定我公司付费使用写字楼的电力， 请问我公司能否凭写字楼开具的分割单进行税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
8.以房东户名缴纳的电费应凭何种凭证税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司承租了一处房产，由于电力公司处户名无法更改，我公司以出租方户名缴纳 电费，电力公司将发票开给出租方，请问我公司应凭何种凭证进行税前扣除？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
5.支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为货运公司，在运输过程中由于我方责任给委托方造成货损，根据合同需要 向对方支付赔偿金，请问我公司支付赔偿金应该取得什么凭证用于税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15