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《国务院关于对外投资的规定》解读与税务合规应对
发布日期：2026-06-01摘要：《对外投资规定》第三十三条明确提及对“自有资金、募集资金”及“以对外投资获得的资产、权益等在中国境外再投资”的管理。这一条款背后隐含的税务逻辑是“资金来源的合规性穿透”。 一、引言 随着2026年7月1日《国务院关于对外投资的规定》(以下简称“《对外投...
代收款项如何开票，如何缴纳增值税？
发布日期：2026-06-02摘要：纳税人提供人力资源外包服务，其受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，不确认为纳税人提供人力资源外包服务的销售额。纳税人提供人力资源外包服务，应当就其取得的销售额，向服务购买方开具发...
增值税新规下食堂餐费账务处理合规指引
发布日期：2026-06-03摘要：无法直接划分的共用进项（如食堂整体水电、通用食材），可按收入比例、成本比例或人数比例进行分摊，对应应税收入部分的进项可正常抵扣，福利部分的进项需转出。分摊方法需保持年度内一致。 随着2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，企业内部职工食堂的税...
何为预提所得税？预提所得税是企业的硬成本吗？
发布日期：2026-06-04摘要：预提所得税（Withholding Tax）本质上是所得税的一种征收方式，指在支付环节由付款方（如被投资企业）代扣代缴收款方（如境外股东）的所得税。它通常发生在资金跨境流动的“闸门”处：股息、利息、特许权使用费、租金等支付行为发生时，支付方有义务从源头扣缴税款，再...
增值税与企业所得税不同销售方式下纳税义务发生时间对比
发布日期：2026-06-06摘要：直接收款方式下，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间的判断：均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当日；先开票的为开票当日。 增值税以商品（服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，属于流转税、价外税，其纳税义务发生时间以“收款、合同约定、开票等”为关...
特别纳税调整有何“特别”之处?
发布日期：2026-06-08摘要：与一般纳税调整不同，特别纳税调整通常是税务机关出于反避税目的，对纳税人特定纳税事项作出的税收调整。特定纳税事项主要包括关联交易转让定价、资本弱化、受控外国企业、成本分摊协议和一般反避税等避税安排。 反避税领域重要概念系列解读之一 特别纳税调整有何“特别”之处?...
贝因美的税务困惑，根源在平台
发布日期：2026-06-16摘要：宁波贝因美通过平台向消费者销售货物过程中收到两部分货款，一部分由消费者支付，另一部分由平台支付，而宁波贝因美对后一部分货款没有当成货款来缴纳13%增值税，而是按“现代服务-营销服务费”缴纳了6%的增值税。税务机关认为13%和6%之间的税率差导致少缴税款，构成偷税，...
资金池的利息收入在税务处理中有哪些需要注意的问题？
发布日期：2026-06-16摘要：集团资金池分结算中心(自有资金归集)、财务公司资金池、银行委托贷款资金池、统借统还资金池四类，利息收入涉及增值税、企业所得税、印花税、关联转让定价、凭证留存五大类风险点。 资金池的利息收入在税务处理中有哪些需要注意的问题? 解答： 集团资金池分结算...
异议股东退出通道的扩张与限缩：新公司法第89条的制度逻辑与实务检视
发布日期：2026-06-18摘要：在PE/VC投资实务中，部分早期投资协议未设置对赌回购条款，投资机构在持股多年、公司既未实现IPO亦未进行利润分配的困局下，可援引的法定退出通道之一即为新《公司法》第89条第1款第1项，该款规定："公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规...
毫无胜算的受益所有人争议，打到了最高法院
发布日期：2026-06-23摘要：“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。关于受益所有人判断标准，国家税务总局公告2018年第9号在其核心条款即第二、三、四条进行了详细规定。实际操作中，税务机关会按照第四条、第二条、第三条的顺序进行判断。 2025年12月...
股权涉税（企业重组税收法律）主要税收法规汇总
发布日期：2026-06-23摘要：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。 一、企业所得税政策...
审计署通报中国银行“私募”扮“公募”被认定违规或属实，但被定性逃税则未必……
发布日期：2026-06-25摘要：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所...
互联网平台企业需要什么样的税务总监？
发布日期：2026-06-26摘要：和传统行业相比，互联网平台企业具备交易体量大、数据流转快、跨区域经营等特点，涉税场景较为复杂。特别是《互联网平台企业涉税信息报送规定》(国务院令第810号)实施后，对互联网平台企业的税务合规提出了更高要求。作为互联网平台企业，迫切需要懂数据、通业务、善统筹的税务总...
商场充值返利涉及的个人所得税问题如何解决呢？
发布日期：2026-06-28摘要：结合税务稽查实际执行口径，若赠送礼品的个税由商场承担(即用户无需支付税款、直接取得税后所得)，无需做含税金额换算，直接按礼品的市场购置价 / 售价计算应扣缴的个税即可；但需注意：企业承担的该部分个人所得税税款，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税税前扣除...
离岸信托征税·法律边界、现实困境与应对策略——CRS 2.0背景下高净值客户的税务风险审视与行动指引
发布日期：2026-06-29摘要：信托分配属于受益人所得，信托收益本身并不在个人所得税法明确列示的所得项里，但有可能归类到偶然所得，或者穿透后依据信托财产实质归入认定为利息、股息、红利所得、租赁所得等，理论和实务界对是否应税以及所得的分类仍有争议，但受益人本身分到了财产，在纳税的接受度上相对比较高...