增值税
115.积分兑换礼品是否需要视同销售？
我公司是一家电商公司，是增值税一般纳税人。我公司的促销手段是积分制，客户 购买商品获得积分，累积积分可以兑换在售商品，请问对于客户用积分兑换的商品，我公司 是否需要视同销售、缴纳增值税？购进商品的进项...
111.已交付但未审计结束的项目如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司与城投公司签订“城市照明工程项目灯具检测合同”，所有工作已经于 2023年12月交付完毕，已提供正式检测报告。合同约定“全部工程验收合格、乙方提供正 式检测报告、最终检测费用经甲方及上级主管部门...
110.已使用但未结算的建筑工程如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司承接的工程项目实际已完工，此时甲方审核的工程量差不多是合同额的 90%，接着甲方进行一审、二审，基本上一年后甚至两三年后才能给我公司办理跋工结算定 案单，我公司再开最后的发票。然而实际上在我公司...
109.未收回的借款利息，增值税纳税义务发生时间如何确定？
我公司对外借出一笔款（对公司），借款日期在2023年1月1日，合同约定2023年 12月31日一次性还本付息。但2023年12月1日对方由于资金紧张，预计不能按期还 款，所以找我公司签了补充协议，把这...
108.只约定“按工程进度付款”是否属于“书面合同未确定付款日期”？
我公司签订的工程施工合同关于付款只约定“按工程进度付款”，再无其他约定，请 问这种情况下，增值税纳税义务发生时间是否属于“书面合同未确定付款日期的，为服务、 无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的...
107.预收款销售货物如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司有一笔设备销售业务，合同约定总金额150万元，2024年1月预收了客户 90万元货款，3月发货按客户要求先开了50万元发票，剩余发票待设备验收后再开具。客 户人员变动、设备参数不达标导致一直未能...
105.建筑施工分期付款如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司是一家建筑工程公司，给一家公司盖办公楼，付款方式为：工程完工验收后 付款80%。现在工程完工了，但没验收，请问我公司增值税纳税义务时间如何确认？...
104.销售不动产如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司从其他工业企业购买了一处厂房，总价款3000万元，采取分期付款形式，每 一、增值税 年付1000万元，最后在2026年11月付清。我公司实际从下个月就开始使用厂房，但对方 和我公司商定在2026...
103.建安企业收到农民工专户预储金如何进行增值税处理？
我公司是建安企业，甲方在项目开工后，按合同要求在我公司开立的农民工工资账 户汇入预储金，请问我公司收到的预储金，应该按收到工程款处理、确认增值税纳税义务发 生，还是属于预收工程款呢？...
102.线上收款如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司经营一家网络教育店铺，通过平台线上收款后在线下门店授课，请问我公司 应于何时申报缴纳增值税，是在平台转账到公司账户时还是平台收款时？...
101.预收物业费如何确认增值税纳税义务发生时间？
我公司为物业管理公司，我公司预收的物业费可以平均到每个季度里申报吗？假 设1月预收全年物业费360万元，可以按李度分开申报缴纳增值税吗？...
100.如何确认运输服务增值税纳税义务发生时间？
我公司是一家运输公司，和一家商贸企业签订了一年的运输合同运输砂石，合同约 定运费结算时间为2024年12月31日，请问我公司纳税义务发生时间可以是2024年12月 31日吗？还是以每次完成运输业务时为...
99.货物发出未确定结算价，需要确认无票收入吗？
我公司签订的合同是按照结算价结算，目前是货物发出了，预收了一点钱，结算价 没出来，请问需要做无票收入吗？如果需要则按照什么价格确认收入？...
98.采用预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间如何确定？
我公司销售铸造设备一台，含税价10万元，合同约定：合同签订当天预付1万元； 运送至客户工厂门口付3万元；安装调试完成后付4万元；1年后无质量问题支付剩余的 2万元，整个流程耗时5个月。请问我公司上述业...
97.生产周期超过12个月的大型设备增值税纳税义务发生时间？
我公司生产的是生产周期超过12个月的大型设备，约定合同签订后预收30%货 款，发货再收30%，安装调试后再收30%，剩余10%作为质保金。请问我公司上述业务增 值税的纳税义务发生时间，是收款的时间、发...
96.实际收款和合同约定不一致,如何确定增值税纳税义务发生时间？
我公司为一家建筑企业，我公司签订的施工合同是通用条款，约定收款方式为每月 25号计量工程量并由监理签字确认后，次月25日拨款。但实际上从不按合同拨款，我公司 根据实际收款日和收款金额缴纳增值税，请问我...
95.“不过退款”如何缴纳增值税？企业所得税和个人所得税如何处理？
我公司是做公务员考试培训的，我公司跟学员协议，没有考过全额退款，请问我公 司收的预收款需要缴纳增值税吗？还是可以等确定不会退款之后再缴纳？企业所得税可 以税前扣除吗？需要代扣代缴学员的个人所得税吗？...