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解答： 其他时间：2025-02-24 问：跨地区分公司是否需要做企税汇算清缴？　　答：跨地区分公司是否需要汇算清缴区分如下情形：　　(1)若分支机构未在税务机关进行汇总纳税备案，或已备案为无需汇总纳税，则该分支机构应作为独立纳税人完成企业所得税的汇算清缴工作，并填写《企业所得税年度纳税申报表(A类

解答： 其他时间：2025-02-26 问：长期挂账的应付账款是否需要缴纳企业所得税？　　答：企业因债权人缘故确实无法支付的应付款项，长期挂账存在涉税风险，企业应将其作为营业外收入，并入企业收入总额缴纳企业所得税。　　账务处理可参考：　　借：应付账款　　贷：营业外收入　　提示：　　(1)通常情况下如

解答： 其他时间：2025-02-26 问：刚成立的公司，汇算清缴是否可以零申报？　　答：不可以全部零申报。即使企业刚成立，基本都会涉及发放工资、购买办公用品等基本支出的，如果汇缴全部零申报，是不太符合常理的，容易引起税局关注，从风险最小化角度考虑，建议看看公司有没有发生收入、成本、费用、税金及附加

解答： 其他时间：2025-02-26 问：整年是筹建期没有取得收入，企税汇算清缴报表如何填写？　　答：整年是筹建期没有取得收入，企税汇算清缴报表填写时可以结合账务参考以下情况：　　(1)会计上作为长期待摊费用处理：　　汇算清缴时填写在A105080中长期待摊费用—开办费中，资产账载金额(第1列)填

解答： 其他时间：2025-02-27 问：《A101010一般企业收入明细表》中的第5行“提供劳务收入”包含什么？　　答：A101010表中的提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、

解答： 其他时间：2025-02-27 问：企税汇算清缴主表第24行、28行及38行是否可以为负数？　　答：(1)第24行“纳税调整后所得”　　企税汇算清缴主表第24行“纳税调整后所得”是自动生成的，可以生成负数，如果是负数说明本期不需要缴纳所得税，可以用以后年度的盈利来进行弥补。　　(2)第28行

解答： 其他时间：2025-02-27 问：汇算清缴利润总额是负数，是否在0的基础上进行纳税调整？　　答：汇算清缴的利润总额是负数，就在负数基础上进行调整。因为纳税调整是在会计核算的利润总额基础上进行的调增或者调减的，是负数就在负数基础上调整就可以了。可以参考A100000报表第24栏次“纳税调整后

解答： 其他时间：2025-02-27 问：企业所得税支出扣除限额？　　答：扣除项目常见的税会差异主要是由于扣除限额导致的，相关调整通过A105000-A105120调整。　　常见的由于支出限额产生税会差异的主要有： 项目 适用企业 扣除限额 参考政策 职工福利费

解答： 其他时间：2025-02-28 问：企业租用个人房屋（享受月租金不超10万免征增值税）是否需要取得发票税前扣除？　　答：企业租用个人房屋，虽享受月租金不超10万免征增值税优惠，但仍属于增值税的征税范围，一般情况需要取得出租方代开的发票作为税前扣除凭证。　　若符合小额零星的标准，也可以凭收款凭

解答： 其他时间：2025-02-28 　　问：企业取得不合规发票，是否可以税前扣除？答：企业取得不合规发票是不允许在企业所得税前扣除的，建议联系开票方补开、换开发票、其他外部凭证，如果能在汇算清缴前取得符合规定的凭证，可以在税前进行扣除。　　参考政策：《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第58

解答： 其他时间：2025-02-28 问：善意取得的虚开发票是否可以企业所得税税前扣除？　　答：善意取得的虚开发票是否可以企业所得税税前扣除，税法没有明确规定，实务中存在以下争议，具体建议咨询下当地税局的执行要求。　　(1)认为不可以税前扣除　　虚开的发票不具有合法性，不符合规定的发票不得作为税前

解答： 其他时间：2025-02-28 问：税法上合理工资薪金的条件？　　答：税法上合理工资薪金的条件，可以参考以下原则掌握：　　(1)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;　　(2)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;　　(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有

解答： 其他时间：2025-03-01 问：公司向个人借款的利息支出，是否可以企业所得税税前扣除？　　答：公司向个人借款的利息支出，企业所得税税前扣除区分以下情形：　　(1)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除，超过部分不

解答： 其他时间：2025-03-01 问：已发生未实际支付的利息是否需要在企税汇算清缴时进行调整？　　答：按照权责发生制原则，企业实际发生的利息，虽然只计提未实际支付，只要取得相关的税前扣除凭证，计入财务费用的可以按照费用支出在企业所得税税前扣除;计入资产成本的，可以计入资产的计税基础，按规定税前

解答： 其他时间：2025-03-01 问：汇算清缴时发生的银行手续费、利息支出，没有发票是否可以税前扣除？　　答：企业支付给银行的手续费、利息属于银行的应税项目，是可以开具发票的。　　企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务