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解答： 其他时间：2025-03-07 问：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业所得税优惠？　　答：(1)企业从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业

解答： 其他时间：2025-03-08 问：总机构为高新企业，分支机构是否可以享受高新企税优惠？　　答：总机构为高新企业，分支机构是否可以享受高新企税优惠，可参考以下情形：　　(1)总分机构的企税属于汇总纳税时　　高新技术企业是以法人为主体进行申请认定的，设立分公司后，若认定条件发生了重大变化，应在

解答： 其他时间：2025-03-08 问：关联企业之间的利息支出是否可以全额扣除？　　答：关联企业之间的利息支出，可以税前扣除的金额受下面两方面的制约：　　(1)本金制约：企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：　　(一)金融企业，为5：1;　　(二)其他企业，

解答： 其他时间：2025-03-09 问：关联方之间转让资产发生的损失，能否企业所得税前扣除？　　答：企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，企业应留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明和相关

解答： 其他时间：2025-03-09 问：没有发生关联业务是否需要申报关联表？　　答：(1)根据总局的填报说明，发生业务往来的需要报送关联表;企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。　　G114010国别报告-所

解答： 其他时间：2025-03-09 问：房地产企业哪些预提费用可以在企业所得税税前扣除？　　答：房地产开发企业的以下预提费用可以在企业所得税税前扣除：　　(1)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。　　(2)公

解答： 其他时间：2025-03-10 问：电商刷单如何处理？　　答：虽然实务中电商刷单普遍存在，但税务方面风险还是比较大的，可参考以下思路处理：　　一种思路是：按照实际销售额确认收入成本，给刷单人的礼品确认销售费用，刷单时的“收入”作为往来款核算。这种方法对企业来说比较合适，但风险在于实际销售额与

解答： 其他时间：2025-03-10 问：出口企业取得出口退税款是否需要填写企税报表？　　答：出口企业取得的出口退税款，退还的是企业采购环节承担的进项税额，实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助，会计上不计入损益，不属于企业所得税应税收入和不征收收入，不需要缴纳企业所得税，也无需填写

解答： 其他时间：2025-03-11 问：“其他”纳税调增金额异常？　　答：A105000表第3列中“其他”纳税调增事项占总的纳税调增事项的比例较高时，容易引起税局关注，建议根据业务实质合理划分至非其他行次，原则上能划分清楚的尽量划分清楚。　　如确认无法划分只能填写“其他”行的话，建议准备好账簿、

解答： 其他时间：2025-03-11 问：申报表财务费用与发票金额不匹配？　　答：企业汇算清缴主表填写的“财务费用”金额，剔除了A105000表第18行利息支出、第23行佣金和手续费的调增金额与A104000的第22行汇兑差额，大于企业本年取得财务费用发票的金额。　　即：企业会计上财务费用列支金额

解答： 其他时间：2025-03-11 问：取得红字发票占比异常（汇算）？　　答：企业取得的开具日期为本年度的发票中(包含正常、红冲的专票、普票)红冲发票量较大，容易引起税局关注，建议确认下发票红冲的原因。若属于以下正常原因，建议留存合同、说明等相关资料已备检查。　　(1)发生销货退回、开票有误、应

解答： 其他时间：2025-03-11 问：符合条件的居民企业之间的长期股权投资，取得股息、红利是否需要填写107011表？　　答：(1)如果采用成本法核算，会计和税法上都是按照宣告分配股息红利的时间确认投资收益，符合免税条件的居民企业之间的股息红利所得，只需要填写A107011表。　　(2)如果采

解答： 其他时间：2025-03-13 问：佣金和手续费支出与发票金额不匹配？　　答：(1)企业本年度取得的佣金、手续费发票金额，大于A105000表第23行第1列填写的“账载金额”，由于佣金和手续费支出有扣除比例的限制，所以存在隐匿佣金和手续费支出，少调增应纳税所得额，少缴企业所得税的可能，容易引

解答： 其他时间：2025-03-13 问：本年累计企业所得税贡献率低于同地区同行业平均值，且差异较大？　　答：指标详情：本年累计企业所得税贡献率低于同行同区本年累计企业所得税平均贡献率，且差异幅度较大，容易给企业带来涉税风险。　　注：“同行业”是指根据2017版《国民经济行业分类》细分到中类，“同

解答： 其他时间：2025-03-18 问：如何做好业务、合同、资金、票据的证据链管理协调？　　答：不同业务具体可参考下表： 序号 业务认定 证据链清单 1 存货取得 （采购） 采购合同+物流单据+验收单+入库单+采购发票+支付凭证 其他：采购计