财税资讯中心

解答： 其他时间：2025-02-20 问：小型微利企业在汇算清缴时免于填报哪些报表？　　答：小型微利企业在汇算清缴时免于填报以下报表：　　A000000表的主要股东及分红情况、《一般企业收入明细表》(A101010)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《期间费用明细表》(A104000

解答： 其他时间：2025-02-20 问：不征税收入的政府补贴，企税汇算清缴时在哪调整？　　答：(1)政府补贴如果是属于专项用途财政性资金，在A105040表调整;　　(2)如果不属于专项用途财政性资金但也属于不征税收入的，需要填写在A105000表第8或24行不征税收入相关行次进行调整。　　提示

解答： 其他时间：2025-02-20 问：符合小型微利企业条件，如何享受企业所得税减免，填写报表？　　答：享受小型微利企业所得税减免政策，减免企业所得税的金额体现在主表31行，在第31.1行选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项并参考以下原则填写金额：　　年度应纳税所得额(主表28行)≤

解答： 其他时间：2025-02-21 问：企业所得税年度纳税申报表的新变化？　　答：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局2025年1月20日发布《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1号)，对部分表单和填报说明进行修订。本次修订

解答： 其他时间：2025-02-21 问：首次认定为高新技术企业当年，A107041表前一年度和前二年度的高新研发费用和销售收入是否需要填写？　　答：首次认定为高新技术企业当年，A107041表前一年度和前二年度的研发费用情况是需要填写的。　　根据规定，认定为高新技术企业须满足的条件之一就是：企业

解答： 其他时间：2025-02-21 问：不征税收入用于支出所形成的固定资产，计提的折旧如何填写企税汇算清缴报表？　　答：不征税收入用于支出所形成的固定资产，计提的折旧，不得在计算应纳税所得额时扣除。企税汇算清缴报表填写规则参考：　　(1)该项折旧需要填写105080表调整：　　①不征税收入用于支

解答： 其他时间：2025-02-21 问：符合企业所得税减免优惠的企业，前期缴纳了税款，年度中间取得减免税相关资料，汇算清缴时如何处理？　　答：符合企业所得税减免优惠的企业，前期缴纳了税款，年度中间取得减免税相关资料，符合条件的整个年度均可以享受相应减免税优惠，汇算清缴时对前期已经缴纳的税款可以多

解答： 其他时间：2025-02-22 问：总分机构分摊税款计算方法有什么变化？　　答：结合汇总纳税企业申报情况，优化总分机构分摊税款计算方法，并对《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)的表样和填报说明进行调

解答： 其他时间：2025-02-22 问：企业所得税汇算清缴的基本流程是什么？　　答：(1)准备阶段：掌握基础知识，了解与学习新政策，清理纳税年度账务，准备汇算清缴资料;　　(2)填报阶段：填报及审核报表，排查风险预警，比如：企业所得税贡献率风险、企业隐瞒收入风险、虚增成本费用风险、表间逻辑及综合

解答： 其他时间：2025-02-23 问：企业所得税汇算清缴时间要求？　　答：企业所得税汇算清缴应在年度终了之日起五个月内(即次年的1月1日至5月31日截止)办理，当地税局有特殊要求的，以当地税局要求为准。　　提示：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期

解答： 其他时间：2025-02-23 问：企税汇缴需要准备的资料清单？　　答：(1)会计报表　　企业所得税汇算清缴时，以申报的会计报表为基础进行纳税调整。因此，在企业所得税汇算清缴前，应先申报企业的年度会计报表，如果经过审计的，应以审计后的会计报表为准。　　①资产负债表;　　②利润表;　　③现金流

解答： 其他时间：2025-02-23 问：汇算清缴前准备工作，有哪些情况需要调整账务处理？　　答：检查汇缴年度企业账务是否存在需要调账的情形主要有：　　(1)检查是否存在错账需要更正情况;　　(2)检查是否存在漏记、补记账情况;　　(3)检查是否存在暂估差异调整情况;　　(4)检查是否存在预提项目

解答： 其他时间：2025-02-24 问：物业公司向业主收取的跨期物业管理费企业所得税收入如何确认？　　答：向业主收取的跨期物业管理费，应在实际提供物业管理服务时，确认为企业当期收入。　　如2024年6月，某物业公司一次性收取了2024年6月至2025年5月物业管理费，应分别在2024年(6-12

解答： 其他时间：2025-02-24 问：汇算清缴A类查账征收企业，哪些表单必填？　　答：必填表单根据当前企业是否符合小型微利条件，分为两种：　　(1)小微企业：　　A000000《企业基础信息表》　　A100000《企业所得税纳税申报表(A)类主表》　　A106000《企业所得税弥补亏损明细表》

解答： 其他时间：2025-02-24 问：企业取得的政府补助是否需要缴纳企业所得税？　　答：企业取得的政府补助，如果同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但相应支出也不允许税前扣除：　　(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;　　(2)财政部门或其