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解答： 其他时间：2025-03-02 问：实际业务已经发生未取得发票是否可以税前扣除？　　答：实际业务已经发生，没有取得发票，区分如下情形处理：　　(1)虽没有取得发票，但是取得了符合税法规定允许在税前扣除的其他有效凭证(如财政票据、完税凭证、分割单等)的同样可以在所得税前扣除;　　(2)如果未取

解答： 其他时间：2025-03-02 问：汇算清缴结束前发放，已计提工资薪金是否可以税前扣除？　　答：企业在年度汇算清缴结束前，向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。计提的工资按照会计核算填写到A102010或A104000第1行;同时要填写A105050表。

解答： 其他时间：2025-03-02 问：年度中间取得科技中小企业证书的企业，是否可以对全年的研发费用享受加计扣除？　　答：年度中间取得科技中小企业证书的企业，可以对取得证书当年全年的研发费用按科技中小企业的规定享受加计扣除，因为科技型中小企业入库登记编号自取得当年全年有效，但需要注意的是已入库的

解答： 其他时间：2025-03-02 问：企业所得税计算应纳税所得额时不得扣除的支出范围？　　答：企业所得税计算应纳税所得额时不得扣除的支出如下：　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;　　(2)企业所得税税款;　　(3)税收滞纳金;　　(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;　　(5

解答： 其他时间：2025-03-03 问：企税汇算清缴结束前没有取得发票的成本费用，是否可以税前扣除？　　答：企税汇算清缴结束前没有取得发票的成本费用，是否可以税前扣除，需要区分以下情况：　　(1)实际业务已经发生，虽然没有发票，但取得了符合税法规定允许在税前扣除的其他有效凭证(如财政票据、完税凭

解答： 其他时间：2025-03-03 问：企业内部职工食堂人员工资，A105050表中应填写工资还是福利费？　　答：对于内部职工食堂人员的工资，A105050表中填写工资还是福利费，主要有以下两种观点：　　(1)填写在福利费行次。　　根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(

解答： 其他时间：2025-03-03 问：管理人员的工资，是否需要填写到“主营业务成本”？　　答：管理人员的工资是否填写到“主营业务成本”栏次，需要结合单位的实际情况考虑，以下情况可参考：　　(1)车间管理人员的工资，账务上计入“制造费用”，如果该费用随着商品的销售最终结转到“主营业务成本”，可以

解答： 其他时间：2025-03-04 问：企业所得税由核定征收转为查账征收，查账征收时期的所得是否可以弥补核定征收时的亏损？　　答：采用核定征收企业所得税的企业，根据国税发〔2008〕30号第四条理解税局是不核定企业有亏损的，所以核定征收年度的亏损是不能结转以后年度弥补的。　　如果企业最开始是查账

解答： 其他时间：2025-03-04 问：企业向个人借款没有利息，企业所得税汇算清缴时如何填写？　　答：企业向个人借款，没有借款利息支出，是不需要填写企业所得税汇算清缴报表的。　　提示：　　(1)关于民间借贷中借款利率的问题目前有以下规定：　　①出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院

解答： 其他时间：2025-03-04 问：《A104000期间费用明细表》中职工薪酬包含哪些内容？与财务报表年报中《资产负债表》的应付职工薪酬是否一致？　　答：(1)《A104000期间费用明细表》第1行“职工薪酬”填写计入“管理费用”和“销售费用”的职工薪酬，包括以下内容：　　①工资薪金支出：包

解答： 其他时间：2025-03-05 问：固定资产一次性扣除优惠总结？　　答：固定资产一次性扣除优惠参考下表： 固定资产一次性扣除优惠总结 序号 单价（元） 资产类型 状态 用途 执行时间 适用纳税人 参考文件 1 ≤5千 固定

解答： 其他时间：2025-03-05 问：固定资产一次性扣除是否可以跨年享受？　　答：固定资产一次性扣除是否可以跨年享受可参考：　　固定资产在投入使用月份的次月所属“年度”一次性税前扣除。如果在该年度预缴时未享受，也可以在当年汇算清缴的时候享受。但如果当年汇算清缴仍未享受，以后年度不得再变更，就不

解答： 其他时间：2025-03-06 问：最新小型微利企业享受优惠及条件？　　答：(1)2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业所得税优惠，简单说应纳税所得额不超300万元的，统一减按5%税率计算税额。　　具体政策是：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计

解答： 其他时间：2025-03-06 　　自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例区分以下两种情况：　　(1)一般企业(除集成电路企业和工业母机企业外的企业)，研发费用加计扣除比例为100%。即：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按

解答： 其他时间：2025-03-07 问：高新企业认定中研发费用归集范围的“其他费用”，和研发加计扣除政策中的“其他相关费用” 有什么区别？　　答：(1)高新企业认定中研发费用归集范围的“其他费用”：　　①指与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发