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解答： 其他时间：2025-02-16 问：企业为员工缴纳的五险一金，企税汇算清缴报表如何填写？　　答：企业为员工缴纳的五险一金，企税汇算清缴报表填写如下：　　(1)根据职工提供服务的受益对象分别填写对应的成本费用明细表，可以参考下面的举例：　　①生产车间人员：账务上直接计入生产成本，或通过制造费用

解答： 其他时间：2025-02-17 问：制造费用，汇算清缴时如何填写？　　答：“制造费用”不属于损益类科目，结转“制造费用”的分录为：　　借：生产成本　　贷：制造费用　　如因销售等最后结转到“主营业务成本”等损益类科目，此时要根据企业业务填报至《A102010一般企业成本支出明细表》或《A104

解答： 其他时间：2025-02-17 问：职工福利费之前年度计提与发放一致，本年计提比实际发放的少，如何填写A105050表？　　答：企业职工福利费之前年度计提金额与实际发生额一致，本年度计提金额小于实际发生额，属于账务处理不正确，建议先调账补计提职工福利费，保证计提金额与实际发生额相等，按调整后

解答： 其他时间：2025-02-17 问：小企业会计准则做账计提了坏账准备，如何填写企税汇算清缴报表？　　答：小企业会计准则做账计提了坏账准备，汇算清缴报表的填写可参考：　　(1)计提坏账准备的金额，填写在A102010表营业外支出-坏账损失中;若属于小型微利企业可免于填报A102010表，直接在

解答： 其他时间：2025-02-17 问：工资薪金计提的比实际发放的多，A105050表如何填写？　　答：汇算清缴所属年度已经计提的工资薪金在次年清缴前未实际发放的，会造成A105050表工资薪金计提数比实际发放数多，填写A105050表时：　　第1列“账载金额”填会计上工资薪金计提金额;　　第2

解答： 其他时间：2025-02-18 问：计提的存货跌价准备，企税汇算清缴时如何调整？　　答：企业计提的存货跌价准备，不允许税前扣除，企税汇算清缴时按照以下原则填写：　　(1)填写汇算清缴主表第13行“资产减值损失”栏次;　　(2)填写A105000表第33行“资产减值准备金”栏次进行调整：　　“

解答： 其他时间：2025-02-18 问：固定资产采用加速折旧的一次性扣除时，A105080表如何填写？　　答：固定资产税法上选择一次性扣除时，A105080表需要填写两部分：　　①按照资产类型在该表的2-7行填写相关列次(账载金额列次按照会计口径填写，税收金额列次按照税法口径填写)，用于纳税调减

解答： 其他时间：2025-02-18 问：使用权资产及其折旧如何填写A105080表（执行新租赁准则）？　　答：新租赁准则最大变化之一，就是对承租方不再区分经营租赁和融资租赁。而目前企业所得税处理，对于承租方的租赁还需要区分经营租赁和融资租赁两种方式。为尽可能保持会计处理与税务处理的一致性，使用权

解答： 其他时间：2025-02-18 问：A104000表第7行“资产折旧摊销费”和A105080表“账载金额的本年折旧、摊销额”是否一致？　　答：A104000表第7行(管理费用+销售费用)的“资产折旧摊销费”合计金额和A105080表“账载金额的本年折旧、摊销额”合计金额不一定一致，A1050

解答： 其他时间：2025-02-19 问：当年已经处置的固定资产，企税汇算清缴时是否需要填写A105080表？　　答：(1)如果当年该资产计提过折旧，应该在当年度汇算清缴A105080表中填写该资产的原值、本年折旧、累计折旧等数据，第1列“资产原值”按照期末尚存的固定资产原值，加上中途处置部分的固

解答： 其他时间：2025-02-19 问：当年季度预缴时享受一次性扣除的固定资产，在当年进行处置时产生损失如何填写A105090报表？　　答：当年季度享受一次性扣除的固定资产，因当年发生了处置，且固定资产一次性扣除的优惠只是时间差异，汇算清缴时即使享受了一次性扣除，后期未来得及调增的折旧还需在本年

解答： 其他时间：2025-02-19 问：当年投入使用的固定资产在年度中间处置产生了损失，且当年汇算清缴时享受固定资产一次性扣除，如何填写A105080和A105090报表？　　答：当年享受一次性扣除的固定资产，会计上需要正常计提折旧，享受固定资产一次性扣除产生的税会差异需要填写A105080报表

解答： 其他时间：2025-02-20 问：以前年度汇算清缴时享受固定资产一次性扣除优惠，现在需要进行调增，A105080如何填写？　　答：以前年度汇算清缴时已经享受一次性扣除优惠，税法角度本年折旧金额为0，但是会计上本年仍需要正常按月计提折旧，本年及以后年度税会差异均需要在A105080进行调增，

解答： 其他时间：2025-02-20 问：以前年度享受过一次性扣除的固定资产，现处置时发生损失如何填写A105090报表？　　答：以前年度汇算清缴时已经享受一次性扣除优惠的固定资产，税法角度本年折旧金额为0，但会计上截止处置当月本年仍需要正常按月计提折旧，产生的税会差异需要填写A105080报表进

解答： 其他时间：2025-02-20 问：固定资产不存在税会差异，A105080表如何填写？　　答：固定资产不存在税会差异，企业应根据资产的类型在A105080表第2至7行对应行次填写，具体列次的填写规则参考：　　1列=4列=固定资产原值;即固定资产的初始入账金额。　　2列=5列=申报所属期当年计