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解答： 其他时间：2025-03-14 问：企业申报营业收入小于营业成本风险提示？　　答：企业营业收入小于营业成本，容易引起税局关注，建议核实下是否有少计收入或多计成本的情形，若确实是市场因素导致的成本大于收入，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。

解答： 其他时间：2025-03-14 问：企税贡献率偏低组合且企业营业收入与营业成本不匹配？　　答：指标详情：企业本年累计营业收入小于营业成本，同时，本年累计企业所得税贡献率低于同行同区本年累计企业所得税平均贡献率，且差异幅度较大。该行为容易被怀疑少记营业收入以少缴税款，给企业带来较大的涉税风险。

解答： 其他时间：2025-03-14 问：隐匿利润风险？　　答：指标详情：企业连续三年亏损，处于长亏不倒的状态，若不存在合理解释，则违背了企业经营的合理性，可能存在隐匿利润的风险。

解答： 其他时间：2025-03-14 问：从价计征房产税房产原值与发票数据不匹配？　　答：指标详情：企业2023年度、2024年度报告期房产税计税原值小于上年度企业所得税汇算清缴申报的房屋、建筑物及土地使用权及本年度新增房产之和，可能存在少缴房产税的风险。请注意，无论会计上如何核算，房产原值均应包

解答： 其他时间：2025-03-15 问：企业所得税收入与开票收入比对异常？　　答：指标详情：企业不属于房地产开发经营企业，本年申报的企业所得税收入小于开具增值税发票的收入(含代开票收入)以及无票收入合计，可能存在少申报营业收入，少缴企业所得税风险。　　图：亿企赢-亿企财税-财税体检-全面财税体检

解答： 其他时间：2025-03-15 问：高新技术企业放弃享受研发加计扣除企税优惠，是否存在风险？　　答：(1)虽然理论上研发加计扣除优惠企业可以自愿享受，但研发费用占比是高新技术企业认定的一项关键指标，且从持续性研究与技术成果转化角度来说，企业一般每年都会有新产品/技术研发项目，所以，若高新技术

解答： 其他时间：2025-03-16 问：企业集团集中开发研发费用分摊的注意事项？　　答：企业集团集中开发研发费用分摊的注意事项可参考：　　(1)分摊方法　　企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用

解答： 其他时间：2025-03-16 问：企业享受研发加计扣除后，应纳税所得额变成负数是否存在风险？　　答：(1)企业享受研发加计扣除后，应纳税所得额变成负数，不一定存在风险，需要进行相应的税负成因分析，分析收入是否少确认，成本费用是否多扣除，研发费用是否超出加计扣除范围等。　　若业务是真实合理的

解答： 其他时间：2025-03-16 问：财务报表年报跟第四季度财报数据不一致是否有影响？　　答：如果因前期发票未到而暂估等跨年调整事项，导致年度结算调整账务的，一般是不影响的，如果后期有校验，可以跟税局解释;如果因为第四季度报表申报有误，建议修改第四季度的报表。　　提示：实务中，有些税局不管什么

解答： 其他时间：2025-03-16 问：企业处于优惠期或亏损期，固定资产一次性扣除政策可慎用，如何理解？　　答：企业处于优惠期或亏损期，固定资产一次性扣除政策可慎用，可参考以下理解：　　(1)企业处于优惠期，若固定资产一次性扣除之外的优惠已经能让企业不交税了，那么再选择一次性税前扣除政策，由于税

解答： 其他时间：2025-03-16 　　高新企业常见的税务风险及应对建议，可以参考下表： 高新技术企业常见的税务风险及应对建议 序号 常见风险 应对建议 1 科技人员不达标： ①科技人员累计实际工作时间不达183天。 ②科技人员（含在

解答： 其他时间：2025-03-17 问：企业如何从全局观建立税费管理体系？　　答：企业应从思维认知和落地实践两个维度，通过系统化和数字化的方法来优化税费管理的策略。一是采用体系化思维的管理方法，比如：应用“三环八管”管理体系，二是运用数字化思维，借助数字化工具在税费管理中发挥关键作用。　　一、“

解答： 其他时间：2025-03-17 问：企业所得税税负率和企业所得税贡献率的区别？　　答：企业所得税税负率和贡献率是两个不同的指标，计算公式不同，税负率的高低和贡献率的高低不一定趋势一致，即可能出现税负率高贡献率低的情况。　　(1)企税月季报税负率=应纳所得税额/(利润总额+特定业务计算的应纳税

解答： 其他时间：2025-03-17 问：日常业务的合理、合规、合法如何进行把控？　　答：日常业务合理、合格、合法的把控思路可参考：　　(1)合理：指合乎情理，合乎常规。建议根据实际业务进行常规的思考，看能否说的通，是否有资料辅助证明业务真实有说服力。　　(2)合法：指符合税法、公司法、劳动法等法

解答： 其他时间：2025-02-16 问：低值易耗品的摊销、长期待摊销费用摊销汇算清缴报表如何填写？　　答：(1)低值易耗品摊销汇算清缴报表的填写，参考以下情况填报：　　①属于生产车间领用的低值易耗品，记入“制造费用”，结转到生产成本并对外出售结转到“主营业务成本”时，填写《A102010一般企业