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2025年企业所得税预缴申报政策解读
发布日期：2025-10-16摘要：可能部分企业会通过预提工资薪金的方式调节季度或者年度利润，从而达到减少缴纳企业所得税的目的。本次修订通过新增职工薪酬汇报事项，能在年度汇算清缴时税前扣除的工资薪金，可以和个人所得税申报记录进行比对。对于企业存在预期但未在次年汇算清缴前发放的工资薪金，将面临纳税调整...
《酒店业统一会计制度》第12版主要修订解读
发布日期：2025-10-29摘要：USALI第12版提供了品牌及运营方费用、行政酒廊成本、能源消耗等成本显性化，酒店劳动效率量化等财务工具，顺应了行业在收入管理、成本控制及可持续发展等方面的最新实践，为酒店业主、资产管理者及运营方提供了数据赋能、精准决策的依据，有助于提升酒店运营效率及构建长期竞争...
股权“折价”交易补税案透视股权转让收入核定规则
发布日期：2025-12-04摘要：本文结合最新监管动态与典型判例，梳理股权转让收入核定规则的适用条件、方法选择及举证责任，旨在帮助投资者在合规框架内优化交易结构，防范被追缴税款、加收利息甚至罚款的潜在风险。 本文结合最新监管动态与典型判例，梳理股权转让收入核定规则的适用条件、方法选择及举证...
集团企业合并财务报表：税会差异被忽略，涉税处理难准确
发布日期：2025-12-05摘要：根据会计准则要求，企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并财务报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其财务报表一并报送。实务中，部分上市公司未正确处理内部交易，进而对合并财务报表项目产生影响。 ...
年终关账前，须关注“暂估入账”涉税风险
发布日期：2025-12-23摘要：暂估入账是企业在经济业务实质已发生、但尚未取得合规发票等结算凭证时，为满足会计核算的权责发生制要求，对相关成本费用进行的合理估计与暂定性记录。其核心目的在于，确保企业财务报表能够真实、完整地反映特定会计期间的经营成果与财务状况，使收入与为产生该收入而发生的成本费用...
愿其坚如磐石——受控外国企业税务关注
发布日期：2025-12-26摘要：受控外国企业，最早来源于20世纪后半叶的美国税收立法(1962年的《国内收入法典》)；系针对在境外设立的壳公司或其他不具有足够实质性的公司的税务判定；根据该等税务判定，相关的境外子公司层面的利润，会被视同分配给居民所在国的企业或个人，并被征收相应的企业所得税或个人...
《企业会计准则30号》对公司治理的影响解读（刘凤委教授）
发布日期：2026-01-02摘要：财务信息是治理主体决策的核心依据，利润表列报的规范化可降低股东与管理层、董事会与管理层之间的信息差，为监督与问责提供客观基础。财政部会计司于2025年12月31日发布的《企业会计准则第30号——财务报表列报(修订征求意见稿)》，对利润表的列报项目与格式做了重大调整...
《企业会计准则解释第19号》解读（李琳教授）
发布日期：2026-01-03摘要：《企业会计准则解释第19号》自2026年1月1日起施行。该解释对五类业务会计处理问题予以明确，有助于提升会计信息质量和会计信息的决策有用性。 概览 为深入贯彻实施企业会计准则、解决相关实务问题并保持与国际财务报告准则的持续趋同，财政部于2025年12月...
2025年报编制需关注的会计准则规定及监管要求
发布日期：2026-01-05摘要：2007年及2009年至2024年，证监会持续发布上市公司年度财务报告会计监管报告，对上市公司在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信息披露错误进行分析。 2014年以来，财政部陆续修订或制定了基本准则和...
新收入准则与企业所得税收入确认的差异对比
发布日期：2026-01-25摘要：根据国税函〔2008〕875号，企业销售商品时，应在发出商品且收到货款或取得收款权利时确认收入，预计退货部分不得冲减当期收入；实际发生退货时，再冲减退货当期的收入和成本。 收入确认的税会差异是企业财务人员和财税从业者关注的核心痛点。 新收入准则(《企业...
房地产开发企业销售尾盘：如何计算缴纳土地增值税？
发布日期：2026-01-30摘要：纳税人在房地产开发项目中，既有分期开发项目又有同时开发多个项目；在同一开发项目内既建造普通标准住宅，又建造非普通标准住宅及商业用房的，在计算尾盘销售土地增值税时，应按不同期间、不同项目分别归集收入、扣除项目金额和税金，确保所有数据准确。若不能分别核算的，纳税人不能...
企业所得税亏损弥补：税务处理别“踩坑”
发布日期：2026-02-27摘要：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，特殊企业可延至8年或者10年。实务中，部分企业未准确理解相关政策，误算可弥补亏损额、可弥补亏损年度等造成错误申报，产生税务风险。 企业所得税亏损弥补政策能够提升企...
股东分红个税争议的实践研判与规则厘清
发布日期：2026-03-16摘要：本文基于该案实务操作与法律适用研判，梳理股东分红个税纳税义务认定的核心规则，厘清税法与民事法律的适用边界，剖析实务中易引发争议的关键问题，为企业及股东在利润分配环节的税务合规管理、税务争议应对提供专业参考与实操指引。 本文结合近期经办的股东分红个税争议典型...
金融业务的免税和简易计税
发布日期：2026-03-27摘要：自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。 金融业务...
个人承包经营所得税分析
发布日期：2026-04-07摘要：包经营作为资源配置的一个有效手段，在实践中被广泛使用。由于该模式涉及的税务问题较为复杂，在后续的税务处理上出现了很多问题，导致发包人面临较大的税务风险。本文以实务中接触的一个个人承包经营加油站的分支机构涉税案例，对承包经营的法律关系、所得税纳税义务进行分析，并对企...