资讯文章（7994）
啤酒生产企业：先比较出厂价和关联售价孰高，再计算消费税
发布日期：2026-04-24摘要：啤酒生产企业销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。这一政策，有效堵塞了啤酒生产企业的避税通道。 前段时间，国家税务总局发布的《关于啤酒计征消费税有关问题的公告》(国家税务...
跨境三类境外配套服务：增值税消费地判定解析
发布日期：2026-04-27摘要：凡判定为境内消费的跨境服务，境内委托企业为增值税扣缴义务人，按6%对应税率足额代扣代缴税费；同步规范留存税务完税凭证，后续可合规抵扣进项税额，降低综合税负。 外贸出海、跨境投资过程中，境内企业常会委托境外机构承接三类配套服务：境外市场调研、境外目标企业尽职...
一场“有偿福利”引发的争论：内部食堂收费，征税合不合理？
发布日期：2026-04-28摘要：食堂属于职工福利与有偿餐饮服务混用的，进项税额需要按照比例划分，可抵扣比例为实际收取餐费占全部餐费的比例，若只有部分食材取得专票，则要针对该部分进项税额按比例抵扣。 最近，你是不是也在朋友圈、视频号里刷到这样的说法：“2026年增值税法实施，单位...
白条能否入账 ，坏账如何核销
发布日期：2026-04-28摘要：“白条入账”仅适用于对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，且需载明收款方信息、支出项目、金额等内容。企业食堂采购、办公用品采购等经常性业务支出，虽单笔金额较小，但不满足“零星”条件，企业可采取定点合作、定期结算等方式取得合规发票，从源头上规...
打击“开票经济”应尽量避免“误伤”
发布日期：2026-04-29摘要：精准的打击“开票经济”需要做的，是把虚假交易、空壳经营、票货分离、循环开票这些违法行为进一步在风险引导基础上识别出来，依法处置;与此同时，也要给真实交易、合法经营以及新业态发展留下应有空间，把“开票经济”惯用的手段和方式与“开票经济”的实质性危害区分开，不能把所有...
2026年6月纳税申报期起，如何准确填写《白酒消费税计算明细表》
发布日期：2026-05-08摘要：《白酒消费税计算明细表》《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》自2026年6月纳税申报期起启用。按月进行纳税申报的白酒消费税纳税人，自2026年6月纳税申报期起填报；按季进行纳税申报的白酒消费税纳税人，自2026年7月纳税申报期起填报。 2026年6月纳税申报...
房地产企业重整涉及多项交易：准确判定交易实质，合规适用税收政策
发布日期：2026-05-08摘要：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项，通常包括债务豁免、以资产清偿债务、债转股等方式，实践中破产重整企业往往会采取组合方式清偿债务。 房地产企业重整涉及多项交易 准确判定交易...
“典”亮生活：民法典与税法紧密衔接
发布日期：2026-05-13摘要：税收征收的前提是征税对象的明确，而财产的归属与流转正是民法典的核心调整范围；民法典规定了自然人、法人、非法人组织等各类民事主体的资格与权利义务，税务机关可以据此确定纳税人；作为计算应纳税额的基础，计税依据的确定，往往依赖于民事合同关于交易金额的约定。 今年...
一文了解个税“其他扣除”项目
发布日期：2026-05-14摘要：企业年金和职业年金的个人缴费部分，通常由单位在预扣预缴时自动扣除，您只需在年度汇算时核对“收入纳税明细”中“其他扣除”的金额是否正确即可。 2025年度个税年度汇算正在进行中!今天，申税小微就带您一一了解这些“隐藏”的扣除项，并简要介绍个人所得税App中的...
《增值税法》施行后，境外银行跨境融资业务的税务影响与应对
发布日期：2026-05-14摘要：根据《增值税法》第十条及《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)的规定，在境内销售金融服务(含贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让)，适用6%的增值税税率。 一、引言 2026年1月1日，《中华人民...
增值税政策学习方法系列报道之三：三步走，将政策条文转为实操指南
发布日期：2026-05-15摘要：建议企业结合自身业务特点和行业属性，进行个性化的政策适用分析，并对现有业务流程、合同条款、财务核算方式进行全面梳理，识别潜在的税务风险点和优化空间。对于复杂业务场景或存在重大不确定性的事项，企业可及时寻求税务机关的指导和建议，提高税收政策适用的确定性。 最...
资本市场视角下股份有限公司变更为有限责任公司的涉税分析
发布日期：2026-05-16摘要：股份公司转变为有限公司过程中产生的产权转移、原有的合同主体变更时，若营业账簿所载实收资本(股本)、资本公积合计金额未增加的不需要贴花交税，否则应根据《中华人民共和国印花税法》附表，就增加额按万分之二点五的税率缴纳印花税。 前言 随着市场环境和法律法规的...
税收事先裁定，对税企双方有拘束力吗？——基于国内类似制度的比较观察
发布日期：2026-05-18摘要：税收事先裁定的性质直接影响着该机制运行的社会、经济与税收效果。相关规则将事先裁定界定为一项纳税服务，虽然符合近年来“放管服”的征管变革趋势，但是仍然不属于法律术语，因税务机关未明确赋予其法律内核而在依法治税、权责清晰、信赖利益保护原则的要求面前，显得美中不足，距离...
劳务派遣服务的增值税计税规定及发票开具流程
发布日期：2026-05-18摘要：自2026年1月1日起，取消小规模纳税人劳务派遣服务差额征税政策。以纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款为销售额，按照简易计税方法适用3%(2027年12月31日前可减按1%征收)征收率计算缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税法》实施以来，对于劳务派遣服...
含贵金属等货物退税政策调整 纳税人谨防错误适用
发布日期：2026-05-19摘要：当出口货物中贵金属、宝石等的成本占原材料成本的80%以上时，出口货物按照原材料成本占比最高的原材料的退税率执行，多数为不退税货物。该政策适用范围涵盖贵金属、珍珠、天然钻石、工业用和人造钻石、宝石，且为独立专项规则，配套了专门的附件清单。 以贵金属、宝石为主...