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劳务派遣服务的增值税计税规定及发票开具流程
发布日期：2026-05-18摘要：自2026年1月1日起，取消小规模纳税人劳务派遣服务差额征税政策。以纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款为销售额，按照简易计税方法适用3%(2027年12月31日前可减按1%征收)征收率计算缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税法》实施以来，对于劳务派遣服...
含贵金属等货物退税政策调整 纳税人谨防错误适用
发布日期：2026-05-19摘要：当出口货物中贵金属、宝石等的成本占原材料成本的80%以上时，出口货物按照原材料成本占比最高的原材料的退税率执行，多数为不退税货物。该政策适用范围涵盖贵金属、珍珠、天然钻石、工业用和人造钻石、宝石，且为独立专项规则，配套了专门的附件清单。 以贵金属、宝石为主...
企业所得税税前扣除凭证有关规定
发布日期：2026-05-19摘要：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照国家税务总局公告2018年第28号第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补...
企业所得税汇算清缴成本费用差异涉税情况说明
发布日期：2026-05-20摘要：在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如何规范撰写情况说明、如何清晰阐述差异原因。 在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如...
探索企业所得税全流程闭环管理
发布日期：2026-05-20摘要：构建“增值税—企业所得税”收入差异预警模型，依托大数据分析，动态监测企业开票收入增速与所得税申报入库偏离度。例如，某化学材料制造公司年度增值税开票收入与税款同比大幅增长，而企业所得税汇缴申报税款为零，被预警模型精准捕捉，通过进一步核查税前扣除事项实现补税。 ...
解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求+特殊处理
发布日期：2026-05-25摘要：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求...
只有有发票才能税前扣除？税前扣除凭证常见误区
发布日期：2026-05-27摘要：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 纳税人应在2026年5月31日前，完成2025年度企业所得税汇算清缴...
劳动关系认定核心标准解析：人身依附性与经济从属性的法理逻辑与实务判定
发布日期：2026-05-29摘要：劳动关系从本质上来说是一种具有“不平等”特性的契约关系。劳动者会把劳动力的支配权转让给用人单位，以此来换取维持生存所需要的报酬。而这种存在支配与被支配情况的关系，在法律范畴内被归结为“从属性”。 一、 从属性理论：劳动关系的法理原点 劳动关系从本质上来...
保密义务与竞业限制常见问题及合规建议
发布日期：2026-05-29摘要：职工与用人单位之间劳动关系的解除，同时也带来对用人单位商业秘密保护方面的风险挑战，故用人单位如何妥善处理职工在职及离职后的保密义务及竞业限制问题，逐渐成为有效维护商业秘密的关键。 摘要：本文围绕用人单位在实践中为维护商业秘密采取的常见措施，结合相关规定及裁...
跨年费用“调表”指南：去年计提，今年才拿到发票，汇算清缴到底怎么做？
发布日期：2026-05-29摘要：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或取得不合规凭证的，若支出真实且已实际发生，应在当年度汇算清缴期结束前补开、换开符合规定的凭证，方可作为发生年度税前扣除凭证。 2025 年度企业所得税汇算清缴将于5月31日结束。部分企业存在上年已计提费用、本年才取得...
《国务院关于对外投资的规定》解读与税务合规应对
发布日期：2026-06-01摘要：《对外投资规定》第三十三条明确提及对“自有资金、募集资金”及“以对外投资获得的资产、权益等在中国境外再投资”的管理。这一条款背后隐含的税务逻辑是“资金来源的合规性穿透”。 一、引言 随着2026年7月1日《国务院关于对外投资的规定》(以下简称“《对外投...
代收款项如何开票，如何缴纳增值税？
发布日期：2026-06-02摘要：纳税人提供人力资源外包服务，其受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，不确认为纳税人提供人力资源外包服务的销售额。纳税人提供人力资源外包服务，应当就其取得的销售额，向服务购买方开具发...
增值税新规下食堂餐费账务处理合规指引
发布日期：2026-06-03摘要：无法直接划分的共用进项（如食堂整体水电、通用食材），可按收入比例、成本比例或人数比例进行分摊，对应应税收入部分的进项可正常抵扣，福利部分的进项需转出。分摊方法需保持年度内一致。 随着2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，企业内部职工食堂的税...
出口业务之二：退税办法适用范围及退税率
发布日期：2026-06-05摘要：根据《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号) 出口退税的办法包括两个：免抵退税办法、免退税办法，各有适用范围，退税业务，才有退税率的问题。 根据《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 ...
公司纠纷中的刑与税
发布日期：2026-06-09摘要：很多企业家，甚至是上市公司老板，对于刑法修正案十二的内容完全不知情，对于"给亲戚赚点小钱"就可能构成为亲友非法牟利罪更是感到不可思议。而在此前经济高速发展阶段，税务局在很多企业的避税行为上处理也比较宽松，但这种宽松没有法律法规基础，实际上为后续的"秋后算账"埋下了...