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房地产开发企业销售尾盘：如何计算缴纳土地增值税？
发布日期：2026-01-30摘要：纳税人在房地产开发项目中，既有分期开发项目又有同时开发多个项目；在同一开发项目内既建造普通标准住宅，又建造非普通标准住宅及商业用房的，在计算尾盘销售土地增值税时，应按不同期间、不同项目分别归集收入、扣除项目金额和税金，确保所有数据准确。若不能分别核算的，纳税人不能...
差额征税实操关键点及税务风险应对
发布日期：2026-01-31摘要：财政部 税务总局公告2026年第12号明确“差额扣除项目对应的进项税额不得抵扣”，这是核心红线。企业需建立单独核算机制，区分差额扣除项目与非扣除项目的进项税，避免因违规抵扣引发税务风险。 业务类型 销售额计算口径 特殊规则 ...
劳务派遣增值税新政学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。 一、定义 劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用...
增值税动态调整机制：销售折让、中止与退回的税会差异与公平性探讨
发布日期：2026-02-02摘要：当交易发生折让、中止或退回时，税法赋予了纳税人动态调整的权利，以体现税收与经济活动实质的匹配。然而，这一调整机制在实务中常与会计处理、企业所得税规定产生差异，并引发一系列关于税务处理公平性与逻辑一致性的思考。 引言 增值税作为我国第一大税种，其计税基础...
增值税差额征税专题学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)，自2025年9月1日起，计算增值税销售额占比时，销售包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。 一、作为增值税优...
增值税法落地：政策衔接与税制要素详解（安永解读）
发布日期：2026-02-02摘要：财税9号公告将原财税字[1995]52号《农业产品征税范围注释》、国税发[1993]151号《增值税部分货物征税范围注释》的内容，以及财税[2016]36号文(以下简称“36号文”)附件的销售服务、无形资产、不动产注释整合为《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销...
增值税非应税交易的几个问题
发布日期：2026-02-03摘要：理解非应税交易，需要在理解交易的基础上，进一步理解应税交易。从逻辑上讲，不属于应税交易的交易，就是非应税交易。在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当...
《增值税法》新规落地！建筑业税负、合同、资金均受影响
发布日期：2026-02-03摘要：清包工简易计税纳税人提供清包工服务(仅提供施工劳务，不提供主要材料)，仍可选择简易计税，按3%征收率计税。对于劳务分包企业、轻资产施工企业而言，这一政策仍是降低税负的关键抓手，需在合同中明确“清包工”合作模式，留存相关佐证资料。 核心提示：《增值税法》新政...
出口退免税新规：第11号公告的主要变化与适用要点——制度整合、强化征管、细化期限
发布日期：2026-02-05摘要：《增值税法》第三十三条原则性地规定了出口退税的政策：“纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用零税率的，应当向主管税务机关申报办理退(免)税。出口退(免)税的具体办法，由国务院制定。”《增值税法实施条例》第四十七条至五十二条对出口退税的基本制度进行了规定，包...
征收率3%项目：民生与特定行业的“快捷通道”
发布日期：2026-02-13摘要：在增值税的江湖里，“简易计税”就是给那些进项发票难找、成本五花八门的生意特制的“简便算法”。它不是一个单纯的优惠，而是一套用较低征收率，但放弃进项抵扣的特殊计算规则。 税务工具箱里最实用的“计算器”更新了！2026年10号公告给27类业务发了一张“低税率计算卡...
“销售+安装”混合业务税率从高统一及其运用场景的涉税风险破局
发布日期：2026-02-15摘要：增值税法有关“一项应税交易”涉及两个以上税率的税务处理规则发生了根本性变化。特别是对于实体经济中常见的“销售货物+提供安装”业务，新规打破了长期以来“兼营”与“混合”并存的复杂格局，朝着“从高统一”的方向进行了简化与重构。 随着2026年我国增值税法制的进...
未达起征点小规模纳税人放弃免税，如何开具增值税专用发票？
发布日期：2026-02-17摘要：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售...
《增值税法》的立法理念与制度创新
发布日期：2026-02-17摘要：《增值税法》的颁布是我国税收法定进程中的重要里程碑，其以立法形式固化税制改革成果，它为经济高质量发展注入了确定的规则预期，构建了更具现代性与国际兼容性的增值税制度。然而，徒法不足以自行。刚柔并济的治理理念与授权机制的存在，在规范形式上即表明了增值税制度是以《增值税...
例解未达起征点小规模纳税人的增值税计税申报
发布日期：2026-02-18摘要：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售...
取消甲供工程简易计税，建筑业路在何方？
发布日期：2026-02-18摘要：根据财政部、税务总局2026年第10号公告，自2026年1月1日起，建筑业“甲供工程”可选择简易计税（3%征收率）的政策正式取消。这意味着新签的甲供工程合同，施工方必须按9%税率采用一般计税方法。从3%征收率到9%税率，建筑业税负是否大幅增长？建筑业路在何方？ ...