资讯文章（5027）
合伙企业个税申报合规提示
发布日期：2025-12-05摘要：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。 合伙企业的个人所得税申报涉及多个环节，这里为大家梳理合伙企业个税申报的七大高频易...
企业债务重组应看懂税务“法规地图”
发布日期：2025-12-10摘要：针对债务重组的税收政策体系已覆盖企业所得税、增值税、印花税等主要税种，通过递延纳税、免税等方式降低重组门槛。拟开展债务重组的相关企业，在决策阶段应认真研读财政部、国家税务总局于2025年10月发布的《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》。 盘活资本存量，应统...
税务总局公告2025年第17号下跨境电商“买单出口”模式的风险及合规路径
发布日期：2025-12-10摘要：“买单出口”模式下，跨境电商企业在出口货物申报时通常委托代理公司或者外贸综合服务公司等提供服务，利用第三方公司具有进出口资质的主体作为“生产销售单位”和“境内发货人”进行填报，获取报关单等出口凭证，该贸易模式因实际出口方与申报出口方不一致存在违法风险。 2...
研发费用加计扣除：企业所得税汇缴前重点自查什么?
发布日期：2025-12-12摘要：企业享受研发费用加计扣除政策的前提，是企业开展的项目属于研发活动。因此，年底时，享受研发费用加计扣除的企业，首先须检查研发项目的合规性——只有研发活动产生的研发费用才能加计扣除。 岁末年初，企业财税人员需要做好哪些重点事项，以便2026年更好地进行税务合规...
从税务角度看公司法——债权出资
发布日期：2025-12-15摘要：债权出资作为一项重要的资本工具，在新《公司法》的加持下，其应用场景必将更加广泛。然而，“商事便利”的另一面是“税务复杂”。企业绝不能因法律允许而忽视其背后复杂的税务影响，尤其要精准区分不同的交易模式。 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。 在上一期《公司商...
国税公告2025年第15号下出口税务风险与跨境电商9810合规路径
发布日期：2025-12-15摘要：国家税务总局公告2025年第15号，作为国家规范平台经济税收征管的重要法律法规，不仅通过数据透明化落实税收应收尽收原则，更有助于及时发现平台“内卷式”竞争、虚假“刷单”骗取流量等不当经营行为，是跨境电商从野蛮生长迈向规范提质的必然趋势。该政策落地实施以来，税务部门...
进一步完善股权转让企业所得税管理
发布日期：2025-12-17摘要：建议在企业所得税法及其实施条例框架下，制定更具操作性的征管办法。重点细化股权转让收入明显偏低的认定标准及调整方法，可参照股权转让所得个人所得税管理办法，建立企业所得税领域的核定征收规则，完善计税依据核定标准，统一核定方法，对申报价偏低情形，明确净资产法、类比法、收...
“反向代开”在灵工领域推广，用工企业及个人需关注哪些涉税风险？
发布日期：2025-12-19摘要：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为“反向开票”，也即发票的开具方为付款方。 编者按：二十届三中全会提出，研...
电商“刷单”，要交税吗？
发布日期：2025-12-20摘要：增值税作为以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，其纳税义务产生的前提是存在真实的交易行为和货物流转。在“刷单”这一虚构的交易中，因无货物流转，故不产生增值税的纳税基础。 《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行后，今年10月各大平台将平台内商家第...
年终关账前，须关注“暂估入账”涉税风险
发布日期：2025-12-23摘要：暂估入账是企业在经济业务实质已发生、但尚未取得合规发票等结算凭证时，为满足会计核算的权责发生制要求，对相关成本费用进行的合理估计与暂定性记录。其核心目的在于，确保企业财务报表能够真实、完整地反映特定会计期间的经营成果与财务状况，使收入与为产生该收入而发生的成本费用...
跨境电商：设立香港公司面临的反避税风险及合规方案解析
发布日期：2025-12-23摘要：中国地方税务机关对“内地-香港”模式的态度存在差异，尚未形成全国统一的明确政策。这意味着，虽然某些地区可能默认企业在香港缴税后，境内利润较低，但这种做法仍然充满不确定性。 随着国内跨境电商的蓬勃发展，越来越多的跨境卖家选择通过在香港设立公司来实现“省税”目...
跨境电商出口企业相关税收政策完善思考
发布日期：2025-12-23摘要：针对跨境电商出口企业在海外市场推广中广告与业务宣传支出较高的实际情况，建议参照化妆品制造、医药制造和饮料制造等行业的现行做法，对企业该类支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予在税前据实扣除。 跨境电商作为数字经济时代的新业态，已成为我国外贸发展的...
愿其坚如磐石——受控外国企业税务关注
发布日期：2025-12-26摘要：受控外国企业，最早来源于20世纪后半叶的美国税收立法(1962年的《国内收入法典》)；系针对在境外设立的壳公司或其他不具有足够实质性的公司的税务判定；根据该等税务判定，相关的境外子公司层面的利润，会被视同分配给居民所在国的企业或个人，并被征收相应的企业所得税或个人...
碳交易税务处理与会计处理差异问题研析
发布日期：2025-12-29摘要：企业碳排放配额交易在增值税处理上被认定为“销售无形资产”，而在会计处理上分别通过存货、其他流动资产、无形资产等科目核算。从税务监管角度，税务机关一方面要识别差异的原因，另一方面还要防止因会计处理与税务处理差异过大可能导致的税源流失。 我国现阶段的碳交易以碳...
500万分水岭，利息抵扣落空？增值税实施条例里藏着的三个“大雷”
发布日期：2025-12-30摘要：税务局以后查增值税，不再仅仅看你有没有票、货、款对上，还会像查所得税一样，问你：你这么折腾，除了少交税，还有什么商业上的道理？ 答不上来，那就是“予以调整”。 就在刚才，也就是2025年倒数第二个工作日的下午，那个让所有财税人等得心焦的“另一只靴子”——《...
税务问答（193）
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202.房地产开发公司可否将佣金作为预提费用税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
房地产开发公司和销售代理公司签订的代销协议约定客户交完房屋全款后半年内 未申请退房即为代销完成，可结算佣金。请问房地产开发公司可以在12月31日前把次年 5月31日之前要跟对方结算的佣金作为预提费用在企业所得税前扣除吗？即2022年 10月...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
201.房地产开发企业应于何时确认企业所得税收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是房地产开发企业，合同约定2023年5月31日上房。实际上2023年6～ 12月陆续上房，交钥匙就开票。2024年也在上房。请问企业所得税确认收入的时间一定 是2023年5月吗？可以在12月确认吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
200.预缴的士地增值税是否可以税前扣除？ 税，那么请问在企业所得税汇算清缴时，已经预缴的土地增值税是否可以作为税金及附加 扣除?
2025企业高频疑难税务问题（900例）
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1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
198.异地成立分公司，分公司可以不汇总缴纳企业所得税吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
注册地址在北京的建筑公司在青岛成立分公司，这个分公司在青岛可以不汇总缴 纳企业所得税吗？ 关于跨地区经营的总、分公司由总公司汇总缴纳所得税，现在我公司都是用分公司 开票，总公司没有收入，总公司怎么计算分摊税额？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
196.汇总纳税的总、分公司，财务报表应选择汇总申报还是分别申报？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司设有总、分公司，企业所得税采取汇总纳税形式，请问财务报表应该汇总申 报还是分别申报？ 我公司总公司设在上海，有且只有一家分支机构在沈阳，分公司没有独立核算，也 没有任何业务。请问沈阳的分支机构是否也要就地分摊企业所得税？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
195.预缴企业所得税能否享受小型微利企业税收优惠政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司在进行企业所得税预缴申报的时候，无法判断全年的应纳税所得额是否会 超过300万元，请问我公司在预缴企业所得税的时候，能否享受小型微利企业税收优惠 政策？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
194.判断小型微利企业时，总、分公司数据需要合并吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建筑企业，总、分公司设立在同一省不同地区，分公司独立核算。请 问我公司在判断是否符合小型微利企业标准时，是否需要将分公司的数据并入总公司一同 计算？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
192.小型微利企业偶尔发生的出售固定资产所得，是否计入应纳税所得额？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
2023年小型微利企业偶尔发生出售固定资产获益200万元，使得年应纳税所得额 超过了300万元，那么企业所得税汇算清缴时还能享受小型微利税收优惠吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
187.核定征收能否享受小型微利企业政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司企业所得税采取的是核定征收的方式，请问我公司在符合小型微利企业相 关指标规定的情况下，能否享受税收优惠政策？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
186.新成立的公司应如何判断是否符合小型微利企业标准？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是6月成立的，请问应如何判断我公司是否符合小型微利企业？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
184.政策性搬迁不需要重建,可以在5年内清算吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
若公司政策性搬迁的房子不需要重建，只有一些后续的补偿事项需要沟通解决，也 可以在5年内清算吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
183.政策性搬迁应该如何缴纳企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司房屋土地的净值约63万元，市价2000多万元，2012年3月2日政府与我 公司签订搬迁补偿安置协议（属于政策性搬迁），以整体评估价2413万元确认补偿金额。 直到2022年底将补偿安置落实，双方协商一致按照原评估价及过渡费等值置换，最...
1 回答 · 6 浏览 · 2026-08-15 -
181.软件行业即征即退的增值税，是否缴纳企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
软件行业超过3%即征即退的增值税，用纳入收入总额缴纳企业所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
178.企业所得税汇算时，表A107041中收入总额是否包含视同销售收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业所得税汇算时，表A107041中收入总额是否包含视同销售收入？...
1 回答 · 5 浏览 · 2026-08-15 -
177.高新技术企业的总收入是否包括存款利息收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
公司对公账户每季度产生的活期存款利息收入，是否作为判断高新技术企业时的 总收入？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15