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解答： 其他时间：2025-09-25 问：预期信用损失和坏账准备有什么异同？　　答：预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。　　坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。　　相同点：目标一致。　　不同点：前者是方法与过程，后者是结果。

解答： 其他时间：2025-09-25 问：新租赁准则下如何计算转租房租的结转成本及具体步骤？　　答：一、理解转租赁的成本构成和计算　　(一)成本构成　　在计算结转成本前，首先需要明确转租赁业务中涉及的成本要素。这些成本主要与新租赁准则下“使用权资产”的后续计量相关。　　1、核心成本来源　　作为转租

解答： 其他时间：2025-09-30 问：关联企业的借款本金损失能否在税前扣除呢？　　答：符合条件即可扣除，而非绝对禁止。　　根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(2011年第25号，以下简称“25号公告”)第四十五条规定：企业按独立交易原则向关联企

解答： 其他时间：2025-09-30 问：公司支付给外部专业指导每月600元，是否需要代开发票并申报个税呢？　　答：都需要。　　先说发票：根据国家税务总局公告2018年第28号第九条规定，境内支付属于增值税应税范围的，支付对象是个人的，只有满足“小额零星”的，才可以不需要发票作为税前扣除凭证。而按

解答： 其他时间：2025-09-30 问：处置固定资产所得的收入在财务报表中如何体现呢？　　答：处置固定资产，在会计3大报表中都有体现：资产负债表、利润表和现金流量表。　　一、在资产负债表中的体现：间接反映资产价值变动　　资产负债表反映企业特定日期的财务状况，处置固定资产所得收入不直接以“收入”形

解答： 其他时间：2025-09-30 问：新收入准则下附有退回条款的销售在年终关账时需要做哪些会计处理？　　答：根据《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订，以下简称“新收入准则”)第三十二条规定，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含

解答： 其他时间：2025-09-30 问：执行新收入准则确认的“预计负债”与“应收退货成本”需要确认递延所得税吗？　　答：执行新收入准则的，在附有销售退回条款的销售业务中，会计处理会确认“预计负债”和“应收退货成本”。　　从预计负债来看，由于税法在销售时按全额确认收入，不认可会计上预估的退货金额，

解答： 其他时间：2025-09-30 　　问：公司用车未做进项税抵扣，全额入固定资产，现在变卖，增值税要如何计算?　　答：既然提到进项税额抵扣，说明至少现在是增值税一般纳税人。　　增值税一般纳税人销售使用过的汽车，增值税计算就分为两种情形：(1)一般计税，税率13%;(2)简易计税，3%征收率减按

解答： 其他时间：2025-09-30 问：房地产开发企业的收取的预收款能否作为业务招待费限额扣除的计算基数？　　答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。　　依据《国家税务总局关于印发

解答： 其他时间：2025-09-30 问：税款补缴的会计处理过程中有哪些注意事项？　　答：税款补缴的会计处理涉及账务调整、税务合规与风险规避等多个维度，需严格遵循会计准则与税法规定，同时结合补缴原因(如汇算清缴补税、自查补税、税务稽查补税、申报失误补税等)针对性处理。　　(一)区分会计准则类型　　

解答： 其他时间：2025-09-30 　　问：我们是服务型企业，出售固定资产，已开票未收回款，会计科目使用“应收账款”还是“其他应收款”?　　答：两个科目都是往来科目，本质上差别不大。　　如果要严格区分，就查看《企业会计准则应用指南：会计科目和主要账务处理》对两个科目使用范围。　　1122应收账款

解答： 其他时间：2025-09-30 问：新收入准则下产品质量保证该如何会计处理？　　答：根据《企业会计准则第14号——收入》第三十三条规定，对于附有质量保证条款的销售，企业应当评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。　　(1)保证类质量保证：向客户保证所销售

解答： 其他时间：2025-10-07 　　问：公司作为股东对外投资了一家境内公司，现在被投资公司因各种原因注销，作为股东分得的剩余财产需要缴纳企业所得税吗?　　答：根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第五条规定：“企业全部资产的可变现价

解答： 其他时间：2025-09-30 　　问：用工单位将劳务费用及员工工资直接支付给劳务派遣公司，由劳务派遣公司支付员工工资。同时劳务派遣公司选择全额纳税，用工单位收到全额的增值税专用发票，进项税可以全额抵扣吗?　　答：可以按规定抵扣。　　依照财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定：“下列项目

解答： 其他时间：2025-10-07 　　问：电子税务局有预警，发现我公司2023年以来列支有物业管理费，而没有相应的房租费。税管员要求我们写情况说明，我们告诉税管员说房子其实是股东(法定代表人)无偿给公司使用的，房屋性质是住房;税管员就让我们去补开租金发票。　　请问：补开租金发票会补税吗?这样处