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解答： 其他时间：2025-09-18 问：为什么个别报表转回的坏账准备在合并报表中应予冲销？　　答：要理解这一问题，需先明确合并财务报表的核心逻辑：合并报表以“企业集团整体”为会计主体，需剔除集团内部交易形成的未实现损益或虚假资产/负债，还原集团真实的财务状况与经营成果。个别报表转回坏账准备在合并

解答： 其他时间：2025-09-18 　　问：从2025年3季度起，企业所得税预缴申报需要填写“实际支付给职工的应付职工薪酬”(实际为工资薪金)。同时，企业所得税汇算清缴时也要填写“工资薪金支出”的实际发生额。因此，有培训老师说，季度预缴的累计实付工资薪金金额，与年度汇算工资薪金实际发生额，必须一

解答： 其他时间：2025-09-18 　　问：固定资产A在8月已经固定资产入账，同年10月发现还有一批a也是属于A的，A已计提折旧，a应该怎么摊到A?　　答：提问所述属于典型的会计差错，而且是没有跨年度的会计差错。　　对于会计差错，执行企业会计准则的，需要按照《企业会计准则第28号——会计政策、会

解答： 其他时间：2025-09-18 问：为什么要将研发支出分为资本化和费用化处理？　　答：研发支出的资本化和费用化处理，是企业会计准则为了平衡会计信息的可靠性与相关性、当期损益与长期资产价值而设计的核心机制。　　至于原因，就藏在《企业会计准则——基本准则》以及《企业会计准则第6号——无形资产》的

解答： 其他时间：2025-09-18 问：消防维保合同是否需要缴纳印花税呢？　　答：关于消防维保合同是否需要缴纳印花税，目前存在不同的观点，核心在于对合同性质的认定。综合来看，主流观点倾向于认为常规的消防维保合同不属于印花税的应税凭证范围，无需缴纳印花税。但如果合同内容超出了日常维护保养，包含了显

解答： 其他时间：2025-09-24 问：我公司向其他公司或个人赠送自产产品或外购的礼品，需要缴纳增值税吗？答：你公司向其他公司或个人赠送自产产品或外购的礼品，应当计算缴纳增值税。依据增值税法第五条规定，有下列情形之一的，视同应税交易，应当依法缴纳增值税：(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的

解答： 其他时间：2025-09-25 问：预付账款、应付账款暂估处理后，所得税汇算该如何调整呢？　　答：预付账款、应付账款等属于往来科目，根据年终明细科目的余额方向不同，可能是资产，也可能是负债。无论是资产还是负债，只要是暂估的，其计税基础都是0。　　对于资产或负债，并不会直接影响会计利润和应纳税

解答： 其他时间：2025-09-25 问：年终存货盘亏需要做进项税额转出吗？　　答：年终存货盘亏的增值税进项税额处理，关键在于区分正常损失与非正常损失。因此，对于存货盘亏，需要查明盘亏的原因，只有在查明原因的基础上才能做正确的税务处理。　　根据财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定，下列项目的

解答： 其他时间：2025-09-25 问：计提发放工资和交社保个税会计分录该如何做？　　答：完整的会计分录如下：　　1、计提工资：　　借：管理费用、销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等　　(根据用人部门划分)　　贷：应付职工薪酬——工资(包括个人承担社保、公积金部分)　　2、计提五险一金单位承

解答： 其他时间：2025-09-25 问：企业为职工体检产生的费用如何进行税前扣除？　　答：企业发生的体检费通常包括几种情形：1.入职体检;2.职业病防治体检;3.食品与餐饮企业等行业的员工健康体检;4.福利性体检。　　企业为职工体检产生的费用，其企业所得税税前扣除处理需根据体检的具体性质进行区分

解答： 其他时间：2025-09-25 问：买卖合同中需要交纳印花税的情况有哪些呢？　　答：一、应缴纳印花税的买卖合同情形　　1.动产买卖合同：企业或单位之间书立的动产买卖合同，需按“买卖合同”税目缴纳印花税，税率为价款的万分之三。　　2.订单、要货单等单据：企业之间虽未签订正式合同，但书立的订单、

解答： 其他时间：2025-09-25 问：开票金额与实际交易金额不一致会有什么法律风险呢？答：开票金额与实际交易金额不一致的法律风险主要取决于该不一致是否具有合理的商业实质。　　合规情形下的差异通常风险可控，而构成虚开发票的行为则会面临严重的法律后果。　　一、符合税法规定的“不一致”——无风险，但

解答： 其他时间：2025-09-25 　　问：企业因购进烟酒用于业务招待，却无法提供现场消费证据，最终被税务稽查认定为对外赠送，需要补缴增值税和个人所得税，还面临滞纳金和罚款。企业该如何做才能避免认为不是现场消费呢?　　答：企业购进烟酒用于业务招待，在实际税务处理中主要分为两种情况：现场消费和对外

解答： 其他时间：2025-09-25 　　问：研发费用加计扣除中，研发废料收入：是冲减研发费用还是计入其他业务收入?　　答：研发废料收入应“冲减研发费用”，也要确认为其他业务收入，这是当前上市公司与IPO项目的主流做法，也是税务合规的“安全模式”。理由有三点：　　1.税法刚性要求　　国家税务总局2

解答： 其他时间：2025-09-25 　　问：存货账面还有130万，其中原料15万，现实是仓库中却无存货，这种情况该如何处理?　　答：面对存货账面价值130万元(其中原料15万元)而实际库存为零的情况，会计人员需要遵循规范的流程进行处理，核心在于查明原因、根据审批结果进行账务调整，并加强后续管理。