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“三类情形”不合规发票不能报销，这些风险点要避开！
发布日期：2026-03-25摘要：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。 不符合规定的发票不可以作为报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。今天...
私募基金设立法律形式不同引发的税务风险及解决方案
发布日期：2026-03-26摘要：自然人合伙人取得的股权转让所得，理论上应按“经营所得”适用5%-35%超额累进税率。但实践中，部分地区对备案的创投基金仍允许按“财产转让所得”20%税率执行，或通过地方留存返还变相降低税负。需在设立前与当地税务窗口确认口径。 编者注： 上海律协发布《律...
企业所得税税前扣除凭证要点
发布日期：2026-03-26摘要：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。 一、企业所得税法及实施...
对外捐赠，除了税前扣除，还应考虑哪些涉税问题？
发布日期：2026-03-27摘要：企业和个人还应关注捐赠途径对税务处理的影响。如通过慈善信托、合伙企业等进行捐赠的，建议企业提前与主管税务机关沟通，必要时申请事先裁定。此外，对于股权捐赠，企业还应关注监管部门要求。比如，企业捐赠上市公司股票时，除税务问题外，还涉及证监会、证券交易所关于大股东减持的...
金融业务的免税和简易计税
发布日期：2026-03-27摘要：自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。 金融业务...
混合销售与增值税法的混合业务（一项应税交易多个税率、征收率）解析
发布日期：2026-03-30摘要：销售外购机器设备的同时提供安装服务属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务的混合销售，适用混合销售的一般性规定，按纳税人身份全额按货物或全额按服务缴税。而42号还给予了特殊规定，纳税人还可以选择分别核算机器设备和安装服务的销售额，按兼营处理。安装服务可以按照甲供工程选...
增值税法出口退（免）税规则对外贸收汇的影响与风险应对
发布日期：2026-03-30摘要：收汇管理规则的变化，始终坚守规范外贸秩序、防范骗税风险、促进外贸发展的目标，从“收汇与退税相挂钩”到数据化监管，再到新规则的精细化升级，结合实践完善了收汇管理监管体系。 编者按：在《新出口退(免)税规则下，单证备案不合规的法律后果》《新规给“假自营、真代理...
注意一般纳税人简易计税和差额征税的管理变化
发布日期：2026-03-31摘要：每项税收优惠政策都有其适用条件，符合条件才能享受。一般纳税人简易计税和差额征税纳入税收优惠政策管理后，对一些项目增加了适用条件。纳税人要仔细了解有关规定，确保在符合条件的情况下适用一般纳税人简易计税和差额征税优惠政策。 增值税法适用谈之二 注意一般纳税人简易计...
固定资产自行建造中借款费用资本化的税会差异及汇算清缴调整实务
发布日期：2026-03-31摘要：借款费用资本化的税会差异贯穿固定资产购建、折旧、处置全流程，企业需建立全流程管控意识，加强财务与税务的协同，提前识别风险、规范处理，确保财税处理合规、准确，既避免多缴税款，也避免因错报、漏报面临税务稽查风险。 在企业自行建造固定资产(如生产用厂房)的实务操...
两高解释下罪名分流加速，应纳税义务范围内虚抵进项税额构成逃税罪
发布日期：2026-04-01摘要：在事前阶段，高风险行业企业应重点加强进项发票来源管理，严格审核开票主体合法性、货物品名真实性及资金流向合规性，完整留存合同、物流、付款凭证等全链条业务证据。面临税务稽查时，应把握将风险化解于行政层面的关键窗口期，积极配合调查。 编者按：自两高涉税司法解释施...
超2亿的算力合同，增值税税率如何适用？
发布日期：2026-04-01摘要：长信智算在履行该合同过程中消耗的实物机器设备成本，人力的成本，以及外购的成本等，哪类成本占比较高，从而进一步判断。如果机器设备的成本较高，按这个思路恐怕要适用13%的税率。如果长信智算拟按6%的信息技术服务认定该应税交易的增值税适用税率，为了降低涉税风险，申请重大...
IPO发生的进项税额能否抵扣？
发布日期：2026-04-01摘要：公司IPO筹备及发行过程中，与发行直接相关的费用，主要包括但不限于：券商的保荐及承销费、会计师事务所的审计及验资费、律师事务所的律师费、发行过程中的信息披露费、路演公关费等。上述费用的进项税额能否抵扣? 公司IPO筹备及发行过程中，与发行直接相关的费用，主...
增值税法及其实施条例实施后，增值税一般纳税人登记咨询热度高
发布日期：2026-04-03摘要：按季度申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定当年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。笔者建议企业关注销售额情况，在超过规定标准时及时办理一般纳税人登记；如未按规定期限办理相关手续，应自规定期限结束后5个工作日起，按...
纳税信用被“直接降为D级”的原因和影响是什么？如何快速修复？
发布日期：2026-04-03摘要：企业遭遇到税务稽查结案而被直接降为D级，应当权衡两种修复路径的可行性，尽量两种措施并举实施，更快速地实现纳税信用修复，并从根本上解决涉税争议。企业在当前纳税信用强监管的背景下务必重视税务合规，远离偷税虚开骗税等高风险业务和活动，莫因一时贪图不法利益而招致纳税信用难...
有助于正确理解适用“一项应税交易”的四个要点
发布日期：2026-04-07摘要：增值税法对于一项组合销售业务判定的规定变化意义重大，有效解决了实务工作中困扰基层税务干部多年的操作问题。只要确定一项应税交易中的两个以上业务同时满足“同时发生”“针对同一客户”“具有明显的主附关系”“适用不同税率、征收率”四个条件，即可判定为一项应税交易。 增...