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增值税动态调整机制：销售折让、中止与退回的税会差异与公平性探讨
发布日期：2026-02-02摘要：当交易发生折让、中止或退回时，税法赋予了纳税人动态调整的权利，以体现税收与经济活动实质的匹配。然而，这一调整机制在实务中常与会计处理、企业所得税规定产生差异，并引发一系列关于税务处理公平性与逻辑一致性的思考。 引言 增值税作为我国第一大税种，其计税基础...
增值税差额征税专题学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)，自2025年9月1日起，计算增值税销售额占比时，销售包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。 一、作为增值税优...
增值税法落地：政策衔接与税制要素详解（安永解读）
发布日期：2026-02-02摘要：财税9号公告将原财税字[1995]52号《农业产品征税范围注释》、国税发[1993]151号《增值税部分货物征税范围注释》的内容，以及财税[2016]36号文(以下简称“36号文”)附件的销售服务、无形资产、不动产注释整合为《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销...
增值税非应税交易的几个问题
发布日期：2026-02-03摘要：理解非应税交易，需要在理解交易的基础上，进一步理解应税交易。从逻辑上讲，不属于应税交易的交易，就是非应税交易。在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当...
《增值税法》新规落地！建筑业税负、合同、资金均受影响
发布日期：2026-02-03摘要：清包工简易计税纳税人提供清包工服务(仅提供施工劳务，不提供主要材料)，仍可选择简易计税，按3%征收率计税。对于劳务分包企业、轻资产施工企业而言，这一政策仍是降低税负的关键抓手，需在合同中明确“清包工”合作模式，留存相关佐证资料。 核心提示：《增值税法》新政...
增值税法配套文件解读（一）：长期资产进项税额抵扣暂行办法
发布日期：2026-02-05摘要：专用于一般计税方法计税项目的，对应的进项税额可全额抵扣；专用于五类不允许抵扣项目(简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费)的，对应的进项税额不得抵扣； 《中华人民共和国增值税法》(以下简称《增值税法》)已经于2026...
出口退免税新规：第11号公告的主要变化与适用要点——制度整合、强化征管、细化期限
发布日期：2026-02-05摘要：《增值税法》第三十三条原则性地规定了出口退税的政策：“纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用零税率的，应当向主管税务机关申报办理退(免)税。出口退(免)税的具体办法，由国务院制定。”《增值税法实施条例》第四十七条至五十二条对出口退税的基本制度进行了规定，包...
《增值税法》及《实施条例》下增值税的主要发展与变化（一）
发布日期：2026-02-05摘要：对于境外单位或者个人销售服务、无形资产的情形，按照《实施条例》第四条的规定，如果购买方是境内单位或者个人(在境外现场消费的服务除外)，或销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关，则该服务、无形资产属于在境内消费，从而须缴纳增值税。 为了适...
海南自贸港封关后核心政策——海南岛内居民消费进境商品“零关税”政策的四个“三”解读
发布日期：2026-02-08摘要：岛民免税政策的落地是海南“零关税”政策的重要部分，也是“零关税”制度体系的又一次升级，是推进高水平对外开放的生动体现，也是为自贸港未来实现更高水平开放探索路径。我们将持续关注该项政策与其他政策的落地适用、与其他核心政策的衔接应用以及后续的优化升级。 202...
增值税自然人代扣代缴有关细节需关注
发布日期：2026-02-11摘要：增值税和个人所得税在课税范围、自然人发生特定业务可以享受免税优惠等方面存在差异，应当注意区分两个税种关于自然人纳税义务范围的差异。此外，增值税和个人所得税的代扣代缴规则在扣缴义务人、扣缴时间、扣缴申报地点等方面存在诸多差异，在税务管理中需要引起足够重视。 ...
电商行业税收监管：从野蛮生长到铁腕治理
发布日期：2026-02-11摘要：2024年底的《报送规定(征求意见稿)》到2025年6月的正式施行，其深远影响怎么强调都不为过。它意味着，平台企业向税务机关定期、自动报送全量交易数据，将成为常态化的法定动作。税务机关即将拥有的，不再是企业选择性报送的申报表，而是真实、实时、可交叉比对的业务数据流...
征收率3%项目：民生与特定行业的“快捷通道”
发布日期：2026-02-13摘要：在增值税的江湖里，“简易计税”就是给那些进项发票难找、成本五花八门的生意特制的“简便算法”。它不是一个单纯的优惠，而是一套用较低征收率，但放弃进项抵扣的特殊计算规则。 税务工具箱里最实用的“计算器”更新了！2026年10号公告给27类业务发了一张“低税率计算卡...
“销售+安装”混合业务税率从高统一及其运用场景的涉税风险破局
发布日期：2026-02-15摘要：增值税法有关“一项应税交易”涉及两个以上税率的税务处理规则发生了根本性变化。特别是对于实体经济中常见的“销售货物+提供安装”业务，新规打破了长期以来“兼营”与“混合”并存的复杂格局，朝着“从高统一”的方向进行了简化与重构。 随着2026年我国增值税法制的进...
未达起征点小规模纳税人放弃免税，如何开具增值税专用发票？
发布日期：2026-02-17摘要：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售...
《增值税法》的立法理念与制度创新
发布日期：2026-02-17摘要：《增值税法》的颁布是我国税收法定进程中的重要里程碑，其以立法形式固化税制改革成果，它为经济高质量发展注入了确定的规则预期，构建了更具现代性与国际兼容性的增值税制度。然而，徒法不足以自行。刚柔并济的治理理念与授权机制的存在，在规范形式上即表明了增值税制度是以《增值税...