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小规模隐匿收入躺不平，再查补还原为一般人追缴增值税
发布日期：2026-01-05摘要：根据2号公告第十一条规定，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日；因稽查查补、风控核查、自查等调整2025年及以前税款所属期销售额，超标的，一般纳税人生效之日不早于...
《增值税法》必须关注的六大影响
发布日期：2026-01-06摘要：新增值税政策的核心逻辑很简单：“普遍抵扣、例外禁止”，同时把监管和反避税的网织得更密了。对企业家来说，与其花心思找政策“漏洞”，不如把精力放在合规管理上——比如建立完善的税务台账，定期核对业务和税务的匹配度，及时跟进政策调整，拿不准的地方找专业税务律师或顾问把关。...
“一项应税交易”中工程企业混合销售行为判定与税率适用研究
发布日期：2026-01-06摘要：纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，应按照该应税交易的“主要业务”来适用税率。这一转变的根本意义，在于将判定核心从“纳税人是什么”转向了“交易本身是什么”。 “一项应税交易”中工程企业混合销售行为判定与税率适用研究 ——《增值税法》第十三条对既有...
无偿提供服务不再视同销售、不得抵扣规则的5个变化
发布日期：2026-01-06摘要：视同销售规则是本次增值税修法最为重要的变化之一，现行增值税政策视同交易是通过实施细则中的8项关于视同销售货物的规定+36号文中3项视同销售服务、无形资产和不动产的规则共同构成。新增值税法只正向列举保留3项且删去兜底条款。 一、视同应税交易：资金无偿借贷、无...
增值税非应税交易（不征税收入）—从读这一篇开始
发布日期：2026-01-07摘要：不在增值税征税范围内的交易就是非应税交易，而非应税交易的收入就是增值税下的不征税收入。这个定义虽然了无新意，但却实实在在，增值税作为对特定交易进行征税的税种，是有特定的征税范围的。 千呼万唤始出来的《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称”实施条例”）...
新增值税法下跨境电商的两大难点
发布日期：2026-01-08摘要：在跨境电商业务中，如境外亚马逊电商向境内电商收取的佣金，是平台通过从境内电商在平台销售货物的营业收入中直接扣除的。只要境外亚马逊平台提供的收取佣金的服务不仅仅是在境外现场消费的，境内单位也是此项服务的消费主体，那境内电商就有增值税扣缴义务。 一、跨境电商平...
增值税立法十大核心变革
发布日期：2026-01-09摘要：《增值税法》并未将“无偿提供服务”正向列举于视同应税交易之情形，实践中常见的无偿借贷、无偿担保等情形均不再视同为应税交易，这意味着相关交易的税负将相应降低，但对于关联单位之间的资金无偿借贷，若被认定为“不具有合理商业目的”，仍可能依据《实施条例》第五十三条的一般反...
上市公司股票公益捐赠的税务处理与风险提示
发布日期：2026-01-09摘要：企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。也就是说，企业捐赠股权给慈善机构，企业所得税要视同销售，但纳税额为零。 随着中国经济发展和民营企业家群体的崛起，越来越多的企业家开始参与社会公益事...
新增值税法及实施条例生效后，纳税人应关注的十二大要点
发布日期：2026-01-09摘要：根据2号公告第十一条规定，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日；因稽查查补、风控核查、自查等调整2025年及以前税款所属期销售额，超标的，一般纳税人生效之日不早于...
保险营销员涉税问题分析
发布日期：2026-01-14摘要：按照相关税收政策的规定，保险营销员应缴纳的增值税、城建税及附加由税务机关委托保险公司代征，应缴纳的个人所得税由保险公司代扣代缴。但近年来，由于国家税收政策的不断变化及减税降费政策的实施，这对保险营销员的税收也产生了很大影响。 保险营销员的工作范围是根据保险...
增值税法及实施条例的十一条主要变化
发布日期：2026-01-15摘要：境外主体销售服务、无形资产，以“是否在境内消费”为核心判定是否征税——除非是 “境外现场消费” 的服务，其余情形均需缴纳增值税，由境内购买方在支付时代扣代缴。“境内消费”不仅包含“外对内交易”（境外主体销售给境内主体） 的情形，还覆盖“外对外交易”（境外主体销售给...
新增值税法对企业租用个人房屋的税费影响
发布日期：2026-01-16摘要：房产税的计税依据是“不含增值税的租金收入”。如果月租金未超过10万元且享受了增值税免征，那么房产税就直接按实际收到的租金（即不含税租金）计算。2027年12月31日前，如果你一次性收取租金，可以分摊到各月。只要分摊后的月租金收入不超过10万元，就可以享受免征增值税...
确定与不确定 ——《增值税法》和《增值税法实施条例》学习笔记
发布日期：2026-01-16摘要：《增值税法》对“应税交易”“销售货物、服务、无形资产、不动产”“视同应税交易”“销售额”“销项税额”“进项税额”等核心概念有比较清晰的界定。 《增值税法》在2024年12月25日发布，实施时间是2026年1月1日。《增值税法》有许多授权条款，须有国务院制定...
《增值税法中“境内消费”标准之演进与实务辨析》——新时期跨境服务税权重塑
发布日期：2026-01-19摘要：引入“境内消费”核心概念。对于服务和无形资产，新标准以“在境内消费”为首要判断条件，删除了36号文中“购买方在境内”这一可能引致宽泛征税的条款。这标志着我国增值税管辖权正式向消费地原则靠拢。 本文将系统梳理与分析我国税法关于服务与无形资产“境内消费”判定的...
《增值税法》及《增值税法实施条例》有关“服务”的规定
发布日期：2026-01-19摘要：《增值税法》、《增值税法实施条例》对于服务的概念，是采用外延定义方式规定的(即列举外延的种类或具体对象)，其本身并未给出内涵定义。所谓服务，是指核心效用的实现(功能性利益的满足)，必须依赖于其生产者的同步或紧密相连的支持行为的产品。 《增值税法》、《增值税...