资讯文章（9614）
增值税“无法划分进项税额”分摊转出全攻略：基于新法体系的精细化管理
发布日期：2026-01-20摘要：在增值税管理中，对于兼营一般计税项目与简易计税、免税项目以及不得抵扣非应税交易的企业，如何合规、准确地将无法直接划分用途的共用水电、办公、管理等进项税额进行分摊转出，是税务合规的核心难点与风险高发区。随着《中华人民共和国增值税法》(以下简称《增值税法》)及其实施条...
新收入准则与企业所得税收入确认的差异对比
发布日期：2026-01-25摘要：根据国税函〔2008〕875号，企业销售商品时，应在发出商品且收到货款或取得收款权利时确认收入，预计退货部分不得冲减当期收入；实际发生退货时，再冲减退货当期的收入和成本。 收入确认的税会差异是企业财务人员和财税从业者关注的核心痛点。 新收入准则(《企业...
跨越主体鸿沟：增值税法自然人代扣制度的变革与挑战
发布日期：2026-01-27摘要：《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十五条横空出世，确立了“自然人发生应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人”的革命性规则，标志着中国增值税征管正式从“面向组织”迈向“穿透个体”，开启了“源泉扣缴”新模式。 引言：随着平台经济、共享经济和个体经济的蓬勃...
增值税代扣新规落地：单位双重扣缴责任加重，企业与个人纠纷风险凸显
发布日期：2026-01-28摘要：增值税代扣代缴义务的扩围，与原有的个人所得税代扣制度叠加，确实使 向自然人支付价款的单位成为了税收征管的关键“前哨”。这不仅是计算技术上的负担加重，更意味着企业需要承担更重的合规责任、沟通成本和潜在的争议风险。 01 双重代扣义务的叠加：政策背景与合规要求...
德勤解读黄金、铂金、钻石税收新政
发布日期：2026-01-28摘要：自2025年11月1日起，全面取消对进口铂金长期实施的免征进口环节增值税和国内铂金生产企业自产自销铂金的即征即退政策，相关商品统一按13%税率征税；同步也取消了适用于通过上海钻石交易所销售的毛坯钻与成品钻的免征(进口)增值税或超4%税负部分即征即退优惠。 ...
增值税法实施影响系列之“电商行业的影响”
发布日期：2026-01-30摘要：增值税法落地，本质是终结电商行业长期存在的“税收不公”，推动行业从“草莽生长”走向“规范成熟”。对合规商家而言，新规并非压力，而是清除违规竞争、营造公平环境的机遇；对依赖灰色操作的商家，阵痛不可避免，但转型合规是唯一出路。 2026年1月1日，《中华人民共...
房地产开发企业销售尾盘：如何计算缴纳土地增值税？
发布日期：2026-01-30摘要：纳税人在房地产开发项目中，既有分期开发项目又有同时开发多个项目；在同一开发项目内既建造普通标准住宅，又建造非普通标准住宅及商业用房的，在计算尾盘销售土地增值税时，应按不同期间、不同项目分别归集收入、扣除项目金额和税金，确保所有数据准确。若不能分别核算的，纳税人不能...
差额征税实操关键点及税务风险应对
发布日期：2026-01-31摘要：财政部 税务总局公告2026年第12号明确“差额扣除项目对应的进项税额不得抵扣”，这是核心红线。企业需建立单独核算机制，区分差额扣除项目与非扣除项目的进项税，避免因违规抵扣引发税务风险。 业务类型 销售额计算口径 特殊规则 ...
劳务派遣增值税新政学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。 一、定义 劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用...
增值税动态调整机制：销售折让、中止与退回的税会差异与公平性探讨
发布日期：2026-02-02摘要：当交易发生折让、中止或退回时，税法赋予了纳税人动态调整的权利，以体现税收与经济活动实质的匹配。然而，这一调整机制在实务中常与会计处理、企业所得税规定产生差异，并引发一系列关于税务处理公平性与逻辑一致性的思考。 引言 增值税作为我国第一大税种，其计税基础...
增值税差额征税专题学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)，自2025年9月1日起，计算增值税销售额占比时，销售包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。 一、作为增值税优...
增值税法落地：政策衔接与税制要素详解（安永解读）
发布日期：2026-02-02摘要：财税9号公告将原财税字[1995]52号《农业产品征税范围注释》、国税发[1993]151号《增值税部分货物征税范围注释》的内容，以及财税[2016]36号文(以下简称“36号文”)附件的销售服务、无形资产、不动产注释整合为《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销...
增值税非应税交易的几个问题
发布日期：2026-02-03摘要：理解非应税交易，需要在理解交易的基础上，进一步理解应税交易。从逻辑上讲，不属于应税交易的交易，就是非应税交易。在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当...
《增值税法》新规落地！建筑业税负、合同、资金均受影响
发布日期：2026-02-03摘要：清包工简易计税纳税人提供清包工服务(仅提供施工劳务，不提供主要材料)，仍可选择简易计税，按3%征收率计税。对于劳务分包企业、轻资产施工企业而言，这一政策仍是降低税负的关键抓手，需在合同中明确“清包工”合作模式，留存相关佐证资料。 核心提示：《增值税法》新政...
出口退免税新规：第11号公告的主要变化与适用要点——制度整合、强化征管、细化期限
发布日期：2026-02-05摘要：《增值税法》第三十三条原则性地规定了出口退税的政策：“纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用零税率的，应当向主管税务机关申报办理退(免)税。出口退(免)税的具体办法，由国务院制定。”《增值税法实施条例》第四十七条至五十二条对出口退税的基本制度进行了规定，包...
税务问答（169）
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217.劳务派遣业务中的手续费、工资如何开具发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家劳务派遣公司，为一般纳税人，对外提供服务选择差额计税，对于我 公司收取的手续费部分，客户要求我公司向其开具增值税专用发票，请问我公司是否可以 就手续费部分向其开具5%的增值税专用发票？代付工资、社会保险费等部分应如何开具 发票？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
215.增值税专用发票是否还有认证抵扣期限？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是制造业一般纳税人，在2023年认证抵扣了2020年的增值税专用发票，请 问是否允许？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
199.销售房产简易计税，与付款时间是否有关？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为一般纳税人，于2015年开始付款购买一处房产作为办公楼，尾款于 2016年7月付清，发票于2017年3月收到，房产证在2017年6月办理完毕，开发商给我公 司开具的发票是增值税普通发票。现我公司要转让该房产，请问我公司是否可以适用简...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
197.建筑企业收到预收款如何开具发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
建筑企业收到预收款，需要开具发票吗？应该如何开具发票？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
194.空调安装费备注栏是否要注明安装地点？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司办公大楼安装空调，取得的发票税目：建筑服务＊空调安装费，请问还需要 在备注栏写地点吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
193.建筑服务差额预缴,货物价款能否扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为建筑企业，是一项工程的总承包方，我公司分包出一部分施工业务（分包 方包工包料），对方给我公司开的材料费和施工费发票，我公司异地预缴时，材料费发票可 以作为差额扣除吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
187.异地湿租挖机是否预缴增值税和企业所得税？ 租赁服务。请问我公司是不是要
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司湿租挖机给异地公司，属于建筑服务 去异地预缴增值税和企业所得税呢？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
186.建筑业简易计税扣除分包款必须取得当月发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
建筑业简易计税分包抵减，项目需要一一对应吗？必须是当月取得发票吗？例如，11月 开具了简易计税项目的发票，分包抵减的发票也必须是11月的吗？10月或者12月的可以吗？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
184.交 建筑集团承揽业务后交由下属公司施工并开票属于虚开发票行 为吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建筑企业，集团承揽了业务，跟甲方签订了合同，又授权我公司实际 施工，由我公司和甲方直接结算款项，请问我公司按照实际结算金额向甲方开具增值税发 票，是否属于虚开增值税发票行为？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
183.施工企业没有预缴税款对发票接收方有影响吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
河北省的建筑公司A公司到大连市的B公司提供建筑服务（主要材料甲方供应）， 如果A公司没在大连市办理外出经营、预缴税款，B公司接受了A公司开具的增值税专用 发票，对B公司有什么影响吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
177.质保金何时缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是一家建筑企业，在我公司承接的一个施工项目中，甲方暂扣了工程价款的 5%作为质量保证金，请问我公司是否应该就质量保证金缴纳增值税？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
1.公共交通运输服务。 公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输 服务。 172．收单机构开具的发票内容应属于“现代服务”还是“金融服务”？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
国家税务总局公告2017年第11号文件第六条规定，收单机构以其向商户收取的 收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。请问这里面的收单机构开 具的发票内容应属于“现代服务”还是“金融服务”？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
167.旅游服务差额征税可以开具增值税专用发票吗？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
请问旅游服务差额征税可以开具增值税专用发票吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
164.购买机器设备同时对方负责安装如何开具发票？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司购买机械设备，销售方同时负责安装调试，请问销售方给我公司开具增值税 发票是全部开具销售设备还是应该将设备和安装分别开具呢？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
163.销售电缆并安装如何缴纳增值税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
房地产开发企业为项目开发，与乙方签订了电缆采购安装合同，请问乙方是不是要 把材料采购发票和安装发票分开开具呢？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15