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增值税法施行后，农产品增值税抵扣攻略
发布日期：2026-04-22摘要：一般纳税人购进农产品，取得其他一般纳税人开具的增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款书的，直接以发票或缴款书上注明的增值税额作为进项税额抵扣。 农产品增值税抵扣核心要点 为做好《中华人民共和国增值税法》施行后政策衔接，切实保障纳税人合法权益，帮助广大...
增值税新规对建筑行业税收产生的重大影响一览
发布日期：2026-04-23摘要：关于一项应税交易涉及两个以上税率的，一般纳税人销售活动板房，机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务，适用货物的税率(按照应税交易的主要业务适用税率)。 一、新旧政策对比 维度 旧规（2025年及以前） ...
关注总局跨境电商的最新涉税问题口径
发布日期：2026-04-24摘要：《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件，进一步针对跨境卖家过去企业所得税和增值税申报业务中存在执行口径不确定的问题，如跨境卖家应税所得的计算和税前费用扣除等税企双方均不确定的问题，明确了跨境电商卖家的企业所得税和增值税的申报口径。 针对近年来各地跨境电商业务...
基于底层逻辑，用“链条思维”理解增值税政策条款
发布日期：2026-04-24摘要：长期研究增值税政策的实务专家认为，财税工作者在学习增值税法及配套政策的过程中，同样需要把握底层逻辑，用“链条思维”理解具体政策条款。否则，可能陷入条文堆砌、机械记忆的误区，难以理解政策初衷，甚至导致实务处理出现判断偏差、适用错误。 导语 今年1月1日，...
啤酒生产企业：先比较出厂价和关联售价孰高，再计算消费税
发布日期：2026-04-24摘要：啤酒生产企业销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。这一政策，有效堵塞了啤酒生产企业的避税通道。 前段时间，国家税务总局发布的《关于啤酒计征消费税有关问题的公告》(国家税务...
白条能否入账 ，坏账如何核销
发布日期：2026-04-28摘要：“白条入账”仅适用于对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，且需载明收款方信息、支出项目、金额等内容。企业食堂采购、办公用品采购等经常性业务支出，虽单笔金额较小，但不满足“零星”条件，企业可采取定点合作、定期结算等方式取得合规发票，从源头上规...
企业所得税汇算清缴的“调表不调账”VS“调表又调账”
发布日期：2026-04-28摘要：企业所得税汇算清缴中的“调表不调账”，是指在企业所得税年度纳税申报过程中，仅对纳税申报表进行调整，而不对企业日常的会计账簿记录进行更改。这一操作源于会计核算和税法规定之间存在差异。 每年企业所得税汇算清缴，一些财务人员经常会听到一些老会计挂在嘴边的一个词语...
总额法vs净额法：2026年A股会计更正潮——业务、动机与监管判断
发布日期：2026-04-28摘要：本轮总额法与净额法差错更正潮，本质是上市公司“逐利动机”与监管“从严导向”的博弈，也是会计核算“实质重于形式”原则的集中体现。 引言：2025至2026年，A股上市公司迎来总额法与净额法会计差错更正的集中爆发期，从大宗商品贸易到算力服务，从EPC工程到新能...
打击“开票经济”应尽量避免“误伤”
发布日期：2026-04-29摘要：精准的打击“开票经济”需要做的，是把虚假交易、空壳经营、票货分离、循环开票这些违法行为进一步在风险引导基础上识别出来，依法处置;与此同时，也要给真实交易、合法经营以及新业态发展留下应有空间，把“开票经济”惯用的手段和方式与“开票经济”的实质性危害区分开，不能把所有...
以新加坡为核心的跨境架构设计与税务优化路径
发布日期：2026-04-29摘要：符合条件的新加坡 IP 运营主体可申请 IDI 知识产权开发激励。该激励旨在鼓励企业在新加坡使用和商业化由研发活动产生的知识产权，合格 IP 收入可适用优惠企业所得税率，通常可降至 5% 或 10%，具体适用比例通常取决于 IP 与新加坡实质研发活动之间的关联程度...
这份对外发布的28种发票不合规行为负面清单，就一定合规吗？
发布日期：2026-05-03摘要：风险指标只能说明“值得查”，不能直接说明“已违规”。形式异常只能提出问题，不能直接给出结论。行政处理的基础，仍应回到交易是否真实、证据是否完整、法律依据是否明确、程序是否到位。 近期，某部门内设处室对外发布一份负面清单，列出28种发票不合规行为，并可进一步...
2026年6月纳税申报期起，如何准确填写《白酒消费税计算明细表》
发布日期：2026-05-08摘要：《白酒消费税计算明细表》《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》自2026年6月纳税申报期起启用。按月进行纳税申报的白酒消费税纳税人，自2026年6月纳税申报期起填报；按季进行纳税申报的白酒消费税纳税人，自2026年7月纳税申报期起填报。 2026年6月纳税申报...
交易机会获取中的商业贿赂风险与责任穿透——兼论刑事、发行审核、行政民事及税务风险
发布日期：2026-05-14摘要：行政处罚、民事违约及税务稽查风险的叠加，使商业贿赂已不再仅是单一领域的违规，而可能演变为影响企业经营、融资及资本市场准入的系统性风险。 目 录 一、引言 二、规范基础与穿透式评价框架 三、交易机会获取中的资金处理路径及其合规分化 四、刑事责...
个税专项附加扣除易错点：大病医疗篇
发布日期：2026-05-14摘要：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在8万元限额内据实扣除。 个税专项附加扣除易错点丨大病医疗篇 作者：国家税务总局厦门市税务局 ...
增值税政策学习方法系列报道之三：三步走，将政策条文转为实操指南
发布日期：2026-05-15摘要：建议企业结合自身业务特点和行业属性，进行个性化的政策适用分析，并对现有业务流程、合同条款、财务核算方式进行全面梳理，识别潜在的税务风险点和优化空间。对于复杂业务场景或存在重大不确定性的事项，企业可及时寻求税务机关的指导和建议，提高税收政策适用的确定性。 最...