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增值税法实施条例征求意见稿29项变化梳理
发布日期：2025-08-16摘要：纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。 《中华人民共和国增值税法实施条例(征求意见稿)》，以下称意见稿； 《中华人民共和国增值税法》，以下称增值税法； 《营...
发包人要求承包人开具价外费用增值税专用发票问题探讨
发布日期：2025-08-22摘要：建设工程领域，当实际施工人介入，发包人、承包人之间的权利义务关系变得更加错综复杂，由此引发的争议屡见不鲜。本文深入探讨在实际施工人介入情形下，发包人直接起诉承包人要求开具价外费用增值税专用发票所涉及的法律问题，旨在为实务中的类似情况提供全面且专业的法律分析与诉讼策...
成品油行业税收政策梳理
发布日期：2025-08-26摘要：纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税。 申报 一、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生...
从源头解决挂靠经营的虚开发票问题
发布日期：2025-08-27摘要：建安行业挂靠经营，挂靠方不是对外的经营主体，虽然挂靠方自行垫资采购原材料和劳务服务，却被要求提供以被挂靠方(第三方)名义开具的采购发票。被挂靠方作为发票的实际使用方和税收风险的实际承担方，自身无实际采购行为。 挂靠经营在建安行业比较普遍。挂靠经营方式下，挂...
医美业迈入全税时代！6%增值税落地，医美机构怎么应对？
发布日期：2025-08-29摘要：2026年1月1日开始，医美业正式进入全税时代。但是否意味着以医美为代表的消费医疗被正式承认为单独的医疗产业类别，尚不明确，但似乎朝那个方向又前进了一步；是否意味着所有消费型医疗都将进入全税时代?尚不可知。 2026年1月1日开始，医美业正式进入全税时代 ...
阶段性大规模留抵退税政策面临变化：7号公告从“普遍普惠”到“精准滴灌”精准聚焦国家发展战略
发布日期：2025-08-29摘要：7号公告结合国家最新产业政策，对原来享受全额留抵退税的行业从13个缩减为4个，并对其他行业的纳税人采用分段计算留抵退税金额，将税收优惠政策从过去的“全面撒网”改变为现在的“精准制导”。 2025年8月22日，财政部和国家税务总局发布《关于完善增值税期末留抵...
增值税期末留抵退税征管事项进一步明确
发布日期：2025-08-29摘要：符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”增值税一般纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。 近期，为落实党的二十届三中全会提出“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条”改革任务部署要求，财政部、税务...
“5号公告+810号文”双剑齐发：网络货运平台如何借创新破局突围？
发布日期：2025-08-30摘要：网络货运的初衷是通过整合各类资源、优化流程，推动实现物流行业降本增效。但在实际运行过程中，网络货运行业出现一些与初衷相悖的现象，自身发展也面临一系列严峻挑战。 近日，财政部、税务总局联合发布《关于明确快递服务等增值税政策的公告》(2025年第5号)(以下简...
直面CRS加持下的全球征税---国内高净值人群海外资产的避坑实务指南
发布日期：2025-09-05摘要：CRS，即全球税务信息交换，目前已经覆盖100多个国家，中国香港、新加坡、瑞士这些曾经的“资产避风港”全在交换之列。金税四期上线后，系统可以实时监控银行流水、社保、跨境转账。换句话说，你的海外资产，在税局眼里基本等于“透明”了。 【摘要】经济全球化背景下，...
商事活动与诉讼中的会计处理问题研究
发布日期：2025-09-10摘要：公司纠纷中，分配利润的诉求能否得到支持，一定程度上取决于公司账面是否具有可供分配的利润；而在请求公司收购股权的诉讼中，净资产是合理收购价格的重要参考依据。无论是用以确定盈利情况的利润表数据，还是用以确定净资产的资产负债表数据，都是会计处理的结果。 对法律从...
税会差异业务处理
发布日期：2025-09-11摘要：会计核算遵循会计准则，目的是向投资者、债权人等提供真实、完整的财务信息，反映企业的财务状况和经营成果。税务处理遵循税法规定，目的是确保国家税收收入的及时、足额征收，体现国家的税收政策导向。 税会差异的本质是会计准则与税法规定在业务核算上的规则冲突，其产生和...
“两高”有关“虚开”争议分歧与实践把握
发布日期：2025-09-20摘要：对于“空壳公司”与受票方有共谋，且明知受票方具有骗取税款目的的，则与受票方以照虚开增值税专用发票罪的共犯定罪处罚；对于“空壳公司”与受票方虽有共谋，但受票方为逃税而要求开具增值税专用发票的，由于“空壳公司”虚开出售行为同时也符合刑法第207条规定的非法出售增值税专...
律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引：附件1 涉税法律法规
发布日期：2025-09-22摘要：本指引由上海律协财税与海关专业委员会起草，并非强制性或规范性规定，仅供律师在实际业务中参考，以发挥律师在公司并购尽职调查环节中的作用，规范律师相关执业行为，防范委托人交易风险及律师执业风险。 附件1： 涉税法律法规 1、《中华人民共和国税收征收管理法》...
律师办理公司并购尽职调查业务(涉税事项)操作指引：第三章 涉税事项尽职调查的主要阶段
发布日期：2025-09-22摘要：涉税事项尽职调查，可以由委托人单独委托并与律师事务所签署专项委托合同；也可以是包含在委托人与律师事务所签署的法律尽职调查综合性服务合同中的委托事项之一。 第三章 涉税事项尽职调查的主要阶段 一、委托及准备阶段 第九条 涉税事项尽职调查，可以由委托人...
取得发票被认定异常，三个应对要点需把握
发布日期：2025-09-22摘要：下游受票企业取得的发票被认定为异常扣税凭证的，应当关注是否符合异常扣税凭证范围，并及时提出核实申请，就业务真实性、交易合理性等提供相关的资料支撑。对于停开发票、不允许进行企业所得税税前列支等争议，可以围绕法律法规规定的情形展开陈述申辩，维护自身合法权益、降低经济损...