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企业重组所得税处理新规的8个关键场景
发布日期：2026-07-19摘要：2026年第13号公告对企业合并、分立特殊性税务处理作出优化。本文用8个可视化案例，图解股东一致同意规则、持股比例计算、一般性处理10年摊销、关键股东限制、锁定期等核心征管要点。 2026年7月8日，国家税务总局发布《关于企业重组业务所得税处理有关征管问题...
2026年13号企业合并（分立）所得税征管新规的14点看法综述
发布日期：2026-07-25摘要：基于“一致税务处理原则(统一按一般性或特殊性税务处理)”，股权收购、合并(分立)中，股权转让方、被合并(分立)企业股东，应统一按特殊性税务处理，不应出现部份股东按一般性税务处理，部份股东按特殊性税务处理的情况，正是基于此要求，每个股东获得股权支付比例均不应低于85...
企业兼并重组主要税收优惠政策指引（2025年10月）
发布日期：2025-10-09摘要：按照企业兼并重组的不同类型，分门别类地明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容，并附有具体税收政策文件和征管文件汇编。 适用范围： 指引涵盖了股权(资产)划转、非货币性资产投资、技术入股的企业所得税政策，资产重组中的增值税政策，改制...
企业所得税预缴申报风险提示（2025年10月1日起）
发布日期：2025-10-01摘要：本次企业所得税预缴申报表修订的一大重点事项，是深度衔接年度纳税申报表“数据溯源、明细穿透”的底层逻辑，匹配最新企业财务报表格式以形成更为精准的申报稽核体系。 2025年7月14日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总...
[80]财税226号 财政部关于中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则[全文废止]
发布日期：1980-12-14摘要：本细则依据《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》（以下简称税法）第十七条的规定制定。税法第一条所说的生产、经营所得，是指从事工、矿、交通运输、农、林、牧、渔、饲养、商业、旅游、饮食、服务以及其它行业的生产、经营所得。 财政部关于中华人民共和国中外合资经营企...
[82]财税63号 中华人民共和国外国企业所得税法施行细则[全文废止]
发布日期：1982-02-21摘要：税法第一条所说的设立机构，是指外国企业在中国境内设有从事生产、经营的机构、场所或营业代理人。前款所说的机构、场所，主要包括管理机构、分支机构、代表机构和工厂、开采自然资源的场所以及承包建筑、安装、装配、勘探等工程的场所。 中华人民共和国外国企业所得税法施行细则...
[82]财税66号 财政部关于对外籍轮船运输收入征收所得税的通知[全文废止]
发布日期：1982-02-26摘要：外国籍轮船在中国港口运载客货收入的纳税申报、减税免税以及应缴纳的工商统一税、工商统一税的地方附加、拖欠工商统一税税款的滞纳金、违章的处理等，仍应按照我部一九七四年六月二十一日《关于对外国籍轮船运输收入的征税规定》执行。 财政部关于对外籍轮船运输收入征收所得税的...
财税字[1982]80号 财政部关于对租赁贸易的租金收入征收所得税问题的复函[全文废止]
发布日期：1982-03-10摘要：在中国境内没有设立机构的外国租赁公司，以租赁贸易方式，将设备、物件等租给中国境内用户使用，分期收取的租赁费中包括设备、物件价款，租赁期满后，设备、物件归用户所有（包括租赁期满后作价转让给用户）的，报经当地税务机关审查核实后，可以从分期收取的租赁费（包括租赁期满后作...
[82]财税外字第23号 税务总局关于所得为外国货币折合成人民币纳税计算问题[全文废止]
发布日期：1982-03-17摘要：根据外国企业所得税法施行细则第四十二条的规定，外国企业所得为外国货币的，分季预缴所得税时，已经按照填开纳税凭证当日的外汇牌价折合成人民币缴纳的税款，在年度终了后汇算清缴时，可不再重新折合计算，只就全年应退应补税款的外币所得部分，按年度终了的最后一日的外汇牌价，折合...
[82]财税98号 财政部关于外国企业所得税法施行细则若干条款解释问题的复函[全文废止]
发布日期：1982-03-20摘要：参加合作开采海洋石油资源的外国企业，从它的关联公司取得借款，如果能够提供借款付息的证明文件，经税务机关审核，属于生产周转和建设投资的正常借款，可以按照细则第十二条的规定，准予按合理的利率列支。 财政部关于外国企业所得税法施行细则若干条款解释问题的复函[全文废止...
财税[1982]109号 财政部关于对专利权、专有技术收入征收所得税问题的通知[全文废止]
发布日期：1982-05-08摘要：对于同外商签订许可证协议或专有技术转让合同，只买软件受让使用权的，外商所取得的专利权使用费或专有技术使用费，都应包括为提供该项技术所收取的技术服务费征收所得税;对于签订设备引进合同，软件与硬件一起购进的，外商所取得的专利权使用费或专有技术使用费，应和为履行该合同所...
国发[1982]121号 国务院关于对中外合资、合作项目征收税问题的通知
发布日期：1982-09-21摘要：《中外合资经营企业所得税法》、《外国企业所得税法》公布之前，经国家主管机关批准，在同外商、港商签订合资、合作项目的合同中，列有企业所得税负优惠条款，列明对项目建设过程中所需进口物资给予税负优惠待遇条款的，都按照合同原订条款执行。 国务院关于对中外合资、合作项目...
国务院关于国营企业利改税试行办法
发布日期：1983-04-24摘要：各地已实行首钢包干办法的企业，过去未报经国务院或财政部、国家经委审批的，要重新报批。已经搞了其他包干办法的，要改按本办法核实换算后执行。正在酝酿搞首钢包干办法和其他包干办法的，都应改按本办法执行。 国务院关于国营企业利改税试行办法 (财政部拟订一九八三年四月二...
财税[1983]149号 财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定
发布日期：1983-07-05摘要：根据《工商统一税条例》第二条、第八条的规定和《外国企业所得税法》第一条及其施行细则第二条规定，现对外国公司、企业和其它经济组织(以下简称外商)在中国境内承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税问题，暂作如下规定。 财政部关于对外商承包工程作业和提供...
财税外[1983]155号 财政部 税务总局关于外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件征税问题的通知[全文废止]
发布日期：1983-10-06摘要：我国公司企业接受外商委托代销和寄售商品，按离岸价格或到岸价格同外商结算，由我国公司企业确定销售价格和取得进销差价收入，应按我国公司企业的进销货处理。对外商取得的该项收入免征零售环节的工商统一税和企业所得税。 财政部 税务总局关于外商委托我国公司企业代销、寄售商...