资讯文章（12414）
离岸信托征税·法律边界、现实困境与应对策略——CRS 2.0背景下高净值客户的税务风险审视与行动指引
发布日期：2026-06-29摘要：信托分配属于受益人所得，信托收益本身并不在个人所得税法明确列示的所得项里，但有可能归类到偶然所得，或者穿透后依据信托财产实质归入认定为利息、股息、红利所得、租赁所得等，理论和实务界对是否应税以及所得的分类仍有争议，但受益人本身分到了财产，在纳税的接受度上相对比较高...
执行《小企业会计准则》下，固定资产处置财税处理及汇算清缴填报详解
发布日期：2026-07-06摘要：《小企业会计准则》第三十四条：处置固定资产，处置收入扣除其账面价值、相关税费和清理费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。 【场景】 公司为一般纳税人，执行《小企业会计准则》。2022年12月购入运输车辆，不含税原值300,000元，会...
企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的融资费用应如何在所得税前扣除？
发布日期：2026-07-08摘要：关于企业融资费用支出税前扣除问题 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本;不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额...
扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策专栏
发布日期：2024-12-31摘要：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 政策依据 沪财发[2023]9号 上海市财政局 ...
节能减排税收政策税收优惠政策汇总
发布日期：2024-12-31摘要：购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的。 政策依据 财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号 关于继...
促进动漫产业发展税收优惠政策专栏
发布日期：2024-12-31摘要：自主开发、生产的动漫产品，是指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的符合第五条规定的动漫产品(不含动漫衍生产品);仅对国外动漫创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无自主知识产权，也无核心竞争力的除外。 政策依据 文旅产业发[2021]...
促进残疾人就业税收优惠政策专栏
发布日期：2024-12-31摘要：为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 政策依据 《...
金融业企业所得税实务汇编
发布日期：2021-03-31摘要：金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号)，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照关注类贷款，计提比例为2%、次级类贷款，计提比例为25%、可疑类贷款，计提比例为50%、损失类贷款，计提比例为100%，计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳...
网传社保滞纳金不得税前扣除？三大法理追问+企业实操指引
发布日期：2026-05-30摘要：依据《企业所得税法》第十条的规定，不得在税前扣除的支出中明确列举了“税收滞纳金”，但并未包含社保滞纳金。根据“法无禁止即可扣除”的税法适用原则，既然税法只明确禁止了税收滞纳金的扣除，那么其他性质的滞纳金应当被理解为允许在税前扣除。 近期，一则关于社保滞纳金...
创投合伙企业投资及股权转让涉税实务
发布日期：2026-06-04摘要：合伙企业本身不是企业所得税纳税主体（税收透明体），但这里的"透明"是对合伙人所得税而言——合伙企业是个人所得的计算载体和扣缴义务人，当年实现的全部生产经营所得和其他所得——无论是否实际分配——按分配比例分摊到各合伙人，由合伙人根据自身身份（自然人/法人/其他组织）...
小型微利企业所得税优惠政策解读（2022年1月1日至2027年12月31日）
发布日期：2023-08-08摘要：企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。如果小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时可一并计算减免税额享受小型微利企业所得税优惠政策。 一、判...
企业所得税法规汇总
发布日期：2025-10-17摘要：财政部 税务总局 民政部公告2020年第31号 关于2019年度和2018年度第二批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告,财政部 税务总局公告2020年第29号 关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告,财政部 税务总局公告2...
增值税法规汇总
发布日期：2026-02-02摘要：财政部、税务总局公告2019年第73号 财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告 国家税务总局公告2019年第20号国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告 财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2019年第55号财政 20...
合理商业目的的税务判定标准与法律适用——规范分析
发布日期：2026-07-15摘要：“合理商业目的”在我国税法体系中，是通过反向界定——“不具有合理商业目的”——来确立其制度功能的。《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条率先引入这一概念，规定“企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整”。 ...
哪些情形下企业会用“白条”入账？
发布日期：2026-07-17摘要：小额零星经营业务的判断标准，是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税起征点1000元。交易对方经营业务的销售额如果未超过起征点，企业可使用收款凭证入账，但凭证必须载明销售人姓名、身份证号、项目、金额等信息，缺一不可。 在企业日常经营中，“白条入账”的...