资讯文章（5027）
无偿划转不满足特殊重组，山东黄金补缴巨额所得税与滞纳金7.38亿！
发布日期：2025-11-11摘要：划出方和划入方在进行会计核算时，均不得确认本次划转产生的损益。例如母公司向全资子公司无偿划转资产，母公司需按冲减实收资本或资本公积处理，子公司按接受投资处理，双方均不能将划转差额计入当期损益。 明税点评 本案导致补税的主要原因是无偿划转探矿权的行为不...
非货币性资产投资纳税政策知多少？
发布日期：2025-11-12摘要：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 企业在发展过程中，常通过非货币性资产(现金、银行存款、应...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
单位之间代发工资代缴社保的涉税风险
发布日期：2025-11-18摘要：所谓“单位之间代发工资代缴社保”，如果仅停留在技术层面的“代办”“代理”，在法律关系上保持劳动关系和税费义务主体的清晰划分，并不为法律法规所禁止;反之，若以代发工资为名，实质上混淆劳动关系主体、转移个税和社保义务或虚构劳务获取税收利益，则极易在税务稽查和劳动用工纠...
核定征收后又查账，面临补税、滞纳金与处罚时纳税人应维护自身合法权利
发布日期：2025-11-19摘要：税务机关侧重于对纳税人实质经营情况和持续合规状态的审查。当发现纳税人不符合法定的核定条件、缺乏合理商业目的等，已核准的核定征收资格便面临被调整的风险。对于纳税人而言，关键在于事前对自身业务实质与税法规定有清晰的认知，避免对核定征收形成依赖。 编者按：我国税...
核定征收后，还能否认定纳税人偷税？从正反观点出发剖析企业的抗辩思路
发布日期：2025-11-20摘要：账簿的真实性与完整性是税务合规的底线。一旦陷入被迫核定的境地，企业将丧失税务处理的主动权，此时能否避免被定性为偷税，全看能否在法律与事实的夹缝中，证明自己“由于能力不足而非主观恶意”造成的账务混乱。 编者按：在当今税收征管实践中，查账征收作为税收征收管理的...
隐匿收入偷税的商家，税务机关如何处理处罚？
发布日期：2025-11-20摘要：税务机关通过对比平台查询到的交易订单及结算数据、银行流水、公司纳税申报三项数据，能够初步判定商家隐匿收入、虚假申报的基本情况，通过进一步的调查询问、店铺交易记录比对等确认隐匿销售收入具体数额，制发税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴少缴纳税款、加收滞纳金并予以...
投资企业终止经营：个人收回投资款项，分四步计算应纳个税
发布日期：2025-11-21摘要：个人从终止经营的企业收回投资款项应纳个人所得税税款的计算，其税务处理的核心，在于准确确认从被投资企业分回的资产总额、投资成本，进而确定应税所得额;处理不当可能导致多缴或少缴税款，从而引发税务风险。 被投资企业终止经营，是实务中的常见情形。那么，个人从终止经...
中小卖家如何走向B2B2C的“赛维模式”？
发布日期：2025-11-25摘要：今后中小卖家会出现分化，一部分走向B2B2C的“赛维模式”，另一部分继续死磕B2C并打通合规之路。B2C出口合规方面的痛点，在于小额多频次交易，信息和单据匹配工作量大，财务税务合规负担重。 2025年随着互联网平台报送涉税信息规定和出口企业所得税申报新政策...
税务角度看公司法系列——土地使用权出资
发布日期：2025-11-28摘要：新《公司法》对于出资方式中的非货币性资产进行了调整，新明确增加“股权”及“债权”两种出资方式。然而，处于房地产行业的高速发展的后时代，土地使用权仍是商事主体较为重视且占比较高的非货币性资产，且实务中以土地使用权作价出资的情形亦十分常见。 会当凌绝顶，一览众...
外商投资项目全周期涉税服务指引
发布日期：2025-11-28摘要：《外商投资项目全周期涉税服务指引》作为“税路通”服务品牌的全新产品之一，旨在聚焦外商投资项目这一特定服务对象，内容包含五个章节：第一章节简要介绍外商投资项目的基本情况；第二至第四章节重点提炼与项目落地密切相关的税收政策、税收服务和涉税风险提示，并细分为投资、建设、...
北京税协举办所得税和增值税业务研讨会
发布日期：2025-11-28摘要：直播账号用途为销售自产商品，直播账号的打赏功能由企业自行决定是否开启，如果自行开启打赏功能，其取得的打赏收入应视同公司的个人主播在直播时提供了相应的服务，公司获得了收益，应当根据具体服务内容按照“现代服务”对应的税目计算缴纳增值税。如果无法分清具体明细项目的，可以...
慈善总会是否有纳税义务
发布日期：2025-12-01摘要：慈善总会接受的捐赠收入不属于增值税征收范围，也就是说，捐赠收入既不属于增值税应税收入，也不属于增值税免税收入。因此，慈善总会接受的捐赠收入没有缴纳增值税的义务。慈善总会在增值税纳税申报时只需进行零申报即可。 前段时间，某地税务部门通知该县慈善总会到税务部门...
人员混同、财务不分引发拆分收入偷税认定，合理商业目的应如何把握？
发布日期：2025-12-05摘要：将原属于某一经营主体的业务，通过关联公司等主体进行收入的拆分、骗享税收优惠，除了极易引发偷税的问题外，因拆分主体并非真实的销售方，其对外开具发票的行为也可能引发虚开的行政及刑事风险。 编者按：不具有合理商业目的是税务机关调整民事法律关系、还原交易实质、对真...
集团企业合并财务报表：税会差异被忽略，涉税处理难准确
发布日期：2025-12-05摘要：根据会计准则要求，企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并财务报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其财务报表一并报送。实务中，部分上市公司未正确处理内部交易，进而对合并财务报表项目产生影响。 ...
税务问答（193）
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220.社会保险费滞纳金能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司缴纳的社会保险费滞纳金，能否在汇算清缴时税前扣除？ 我公司因未设逃生标识，被消防部门罚款5000元，可以税前扣除吗？ 我公司从银行贷款，延迟还款，银行收取了罚款，请问我公司的上述罚款能否在汇 算清缴时税前扣除？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
219.税务机关对企业的处罚能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
企业没有按规定履行工资薪金代扣代缴个人所得税义务，税务机关对企业进行行 政处罚。请问这项内容能否税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
218.向母公司的赞助支出能否税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司的母公司开年会，要求我公司赞助10万元，请问我公司对上述10万元能否 在汇算清缴时税前扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
217.为出差员工购买的人身意外险是否准予税前扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司为外派去外国子公司出差的员工购买人身意外险，请问是否准予在计算应 纳税所得额时扣除？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
216.向 向境外分配股利代扣企业所得税时应使用什么汇率？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司5月作出向境外母公司分配股利的决议，按照5月的汇率折合了需要分配 股利的金额。我公司支付股利是7月，请问我公司应使用7月的汇率计算代扣代缴企业所 得税还是用5月的汇率呢？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
215.向境外分配股利何时代扣代缴企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司有境外股东，如果向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利 中，但尚未实际分配，请问我公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
214.向境外支付的展位费是否需要代扣代缴企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司支付一笔费用给德国企业（预付款11372.83欧元），这是参加2025年2月 德国会展的展位费，请问这样的情况我公司要代扣代缴企业所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
213.购买境外服务是否需要代扣代缴企业所得税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司有一个财务系统出现了故障，聘请国外公司（非居民企业）远程对我公司的 系统进行调试，请问我公司支付的调试费用需要代扣代缴企业所得税吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
212.同时养殖鱼和外购鱼，能否享受企业所得税免税政策？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司有自已养殖的鱼，也有从渔民手里买的。请问我公司能享受企业所得税免 税政策吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15 -
211.购进鸡苗饲养至成鸡对外销售能否免税？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司经营一家养殖场，购进鸡苗饲养至成鸡对外销售，请问能否享受企业所得税 免税政策？ 二、企业所得税...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
207.招用尚未取得残疾证的残疾人，工资能否加计扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司招用一名残疾职工，但是尚未取得残疾证，请问我公司发放给残疾职工的工 资能否享受残疾职工工资加计扣除政策？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
206.没有缴纳住房公积金的残疾职工工资,能否加计扣除？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司招用一名残疾职工，按月足额为其缴纳了社会保险费，但是没有缴纳住房公 积金，请问我公司发放给残疾职工的工资能否享受残疾职工工资加计扣除政策？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
205.青苗补偿费在企业所得税上应该如何处理？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
房地产开发企业征地开发支付的青苗补偿费，在企业所得税上应该如何处理？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
204.房地产开发企业业务招待费计算限额的基数如何确定
2025企业高频疑难税务问题（900例）
房地产开发企业在完工与未完工状态之间，开发多个项目，一个完工，另外一个未 完工。请问计算业务招待费限额的收入总额是结转主营业务收入，还是完工状态的收入总 额加上未完工状态的预收账款发生额？...
1 回答 · 4 浏览 · 2026-08-15 -
203.销售车位分期收款，如何确认企业所得税收入？
2025企业高频疑难税务问题（900例）
我公司是房地产开发公司。近期开展了车位（有产权）分期收款销售业务，合同明 确约定了每年的收款日期和金额，第一年交款时车位就交付业主使用了。请问企业所得税 收入可以按合同约定的收款日期分期确认吗？...
1 回答 · 3 浏览 · 2026-08-15